[財經(jīng)類試卷]注冊會計師稅法(消費稅法)模擬試卷9及答案與解析

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)，本月銷售白酒5000噸，每噸出廠價為10000元，同時收取消費稅附加費每噸2000元。本月應繳納的消費稅稅額為多少？()A.5000000元B.5500000元C.6000000元D.6500000元2.下列哪項不屬于消費稅的征稅范圍？()A.香煙B.酒精飲料C.貴金屬首飾D.食用油3.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，本月銷售化妝品1000萬元，消費稅稅率為15%。本月應繳納的消費稅稅額為多少？()A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元4.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額還是銷售數(shù)量？()A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額和銷售數(shù)量D.以上都不是5.某汽車生產(chǎn)企業(yè)，本月銷售汽車100輛，每輛汽車不含稅售價為50萬元，消費稅稅率為10%。本月應繳納的消費稅稅額為多少？()A.500萬元B.1000萬元C.1500萬元D.2000萬元6.消費稅的征收方式是按次征收還是按期征收？()A.按次征收B.按期征收C.按次或按期征收D.以上都不是7.下列哪項不是消費稅的減免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料B.醫(yī)療器械C.節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品D.普通消費品8.某珠寶首飾店，本月銷售珠寶首飾200萬元，消費稅稅率為5%。本月應繳納的消費稅稅額為多少？()A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元9.消費稅的納稅義務發(fā)生時間是何時？()A.銷售貨物后B.收到貨款后C.發(fā)票開具后D.發(fā)貨后10.某煙草制品生產(chǎn)企業(yè)，本月銷售香煙5000箱，每箱不含稅售價為1000元，消費稅稅率為30%。本月應繳納的消費稅稅額為多少？()A.150萬元B.300萬元C.450萬元D.600萬元二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？()A.香煙B.酒精飲料C.貴金屬首飾D.普通消費品E.化妝品12.消費稅的計稅依據(jù)可以包括哪些內(nèi)容？()A.銷售額B.銷售數(shù)量C.成本D.利潤E.發(fā)票金額13.下列哪些情況可以申請消費稅的減免？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料B.醫(yī)療器械C.節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品D.普通消費品E.國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)14.消費稅的納稅義務人包括哪些？()A.生產(chǎn)者B.批發(fā)商C.零售商D.消費者E.進口商15.消費稅的征收方式有哪些？()A.按次征收B.按期征收C.按銷售額征收D.按數(shù)量征收E.按成本征收三、填空題(共5題)16.消費稅的納稅人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。17.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。18.消費稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅消費品的當天。19.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額或者銷售數(shù)量，具體采用哪種依據(jù)由稅法規(guī)定。20.消費稅的征收管理由國家稅務總局負責，具體征收工作由稅務機關執(zhí)行。四、判斷題(共5題)21.消費稅的稅率是固定的，不會因為銷售額或銷售數(shù)量的變化而調(diào)整。()A.正確B.錯誤22.消費稅的納稅義務發(fā)生時間是在納稅人取得銷售款的時候。()A.正確B.錯誤23.所有進口的應稅消費品都需要繳納消費稅。()A.正確B.錯誤24.消費稅的減免稅政策適用于所有應稅消費品。()A.正確B.錯誤25.消費稅的納稅人在銷售應稅消費品時，可以自行選擇計稅依據(jù)，無論是銷售額還是銷售數(shù)量。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述消費稅的征稅范圍包括哪些商品？27.消費稅的稅率是如何確定的？28.消費稅的納稅義務人有哪些？29.消費稅的納稅期限是如何規(guī)定的？30.簡述消費稅的減免稅政策有哪些？

[財經(jīng)類試卷]注冊會計師稅法(消費稅法)模擬試卷9及答案與解析一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】白酒的消費稅稅率為20%，附加費不計入消費稅的計稅依據(jù)。所以消費稅稅額為5000噸*10000元/噸*20%=10000000元。2.【答案】D【解析】食用油不屬于消費稅的征稅范圍，消費稅主要針對奢侈品和高檔消費品。3.【答案】A【解析】消費稅稅額為銷售額乘以稅率，即1000萬元*15%=150萬元。4.【答案】A【解析】消費稅的計稅依據(jù)是銷售額，除非稅法另有規(guī)定。5.【答案】B【解析】消費稅稅額為銷售額乘以稅率，即100輛*50萬元/輛*10%=1000萬元。6.【答案】B【解析】消費稅一般按期征收，即按月或按季申報繳納。7.【答案】D【解析】普通消費品不屬于消費稅的減免稅項目，減免稅主要針對特定行業(yè)和產(chǎn)品。8.【答案】B【解析】消費稅稅額為銷售額乘以稅率，即200萬元*5%=10萬元。9.【答案】A【解析】消費稅的納稅義務發(fā)生時間是銷售貨物后，即貨物交付給買方時。10.【答案】B【解析】消費稅稅額為銷售額乘以稅率，即5000箱*1000元/箱*30%=150萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】消費稅的征稅范圍包括香煙、酒精飲料、貴金屬首飾和化妝品等，普通消費品通常不在消費稅的征稅范圍內(nèi)。12.【答案】AB【解析】消費稅的計稅依據(jù)通常是銷售額或銷售數(shù)量，成本、利潤和發(fā)票金額不是消費稅的計稅依據(jù)。13.【答案】ABCE【解析】消費稅的減免通常適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、醫(yī)療器械、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)，普通消費品一般不適用減免。14.【答案】ABCE【解析】消費稅的納稅義務人包括生產(chǎn)者、批發(fā)商、零售商和進口商，消費者不是納稅義務人。15.【答案】AB【解析】消費稅的征收方式主要有按次征收和按期征收，按銷售額和數(shù)量征收是計稅依據(jù)，而按成本征收不是消費稅的征收方式。三、填空題(共5題)16.【答案】單位和個人【解析】根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。17.【答案】比例稅率和定額稅率【解析】消費稅的稅率根據(jù)稅法規(guī)定，分為比例稅率和定額稅率，比例稅率適用于大多數(shù)應稅消費品，定額稅率適用于特定消費品。18.【答案】納稅人銷售應稅消費品的當天【解析】根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅消費品的當天，即發(fā)生銷售行為的日期。19.【答案】銷售額或者銷售數(shù)量【解析】消費稅的計稅依據(jù)根據(jù)稅法規(guī)定，可以是銷售額或者銷售數(shù)量，具體采用哪種依據(jù)由稅法規(guī)定，或根據(jù)具體交易情況確定。20.【答案】國家稅務總局【解析】消費稅的征收管理屬于國家稅務機關的職責，由國家稅務總局負責統(tǒng)一管理，具體征收工作由各級稅務機關負責執(zhí)行。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率可能因應稅消費品的不同而有所變化，而定額稅率則是固定的。22.【答案】錯誤【解析】消費稅的納稅義務發(fā)生時間是在納稅人銷售應稅消費品的當天，而不是取得銷售款的時候。23.【答案】正確【解析】根據(jù)消費稅法規(guī)定，所有進口的應稅消費品都需要繳納消費稅。24.【答案】錯誤【解析】消費稅的減免稅政策只適用于特定行業(yè)和產(chǎn)品，不是所有應稅消費品都可以享受減免稅。25.【答案】錯誤【解析】消費稅的計稅依據(jù)由稅法規(guī)定，納稅人不能自行選擇計稅依據(jù)，必須按照稅法規(guī)定執(zhí)行。五、簡答題(共5題)26.【答案】消費稅的征稅范圍主要包括以下商品：煙草制品、酒及酒精飲料、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等?！窘馕觥肯M稅的征稅范圍是根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的，包括上述列舉的商品，目的是對一些奢侈品和高檔消費品進行調(diào)節(jié)，增加財政收入。27.【答案】消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。比例稅率是對銷售額或銷售數(shù)量的一定比例征稅，而定額稅率是對單位數(shù)量或單位體積的消費品征稅，通常適用于價格較高、消費量較大的商品。【解析】消費稅的稅率是根據(jù)商品的性質(zhì)、消費習慣和財政收入需要等因素綜合考慮后確定的，旨在實現(xiàn)稅收的公平性和財政收入的穩(wěn)定增長。28.【答案】消費稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。此外，進口應稅消費品的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人也視為消費稅的納稅義務人。【解析】消費稅的納稅義務人界定明確，有助于規(guī)范稅收秩序，確保消費稅的征收。29.【答案】消費稅的納稅期限由稅法規(guī)定，一般分為按月納稅、按季納稅和按次納稅三種。