經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》全真模擬試卷(附答案及解析)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？()A.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額-銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度末15日內(nèi)B.每半年末15日內(nèi)C.每年末15日內(nèi)D.每年次月15日內(nèi)3.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是多少？()A.3%至45%的九級超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的七級超額累進(jìn)稅率C.3%至45%的五級超額累進(jìn)稅率D.5%至35%的九級超額累進(jìn)稅率4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人應(yīng)如何辦理稅務(wù)登記？()A.重新辦理稅務(wù)登記B.停止稅務(wù)登記C.不需要辦理稅務(wù)登記D.繼續(xù)使用原稅務(wù)登記證5.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是多久？()A.開具后30日內(nèi)B.開具后15日內(nèi)C.開具后60日內(nèi)D.開具后90日內(nèi)6.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候？()A.貨物交付時(shí)B.貨物驗(yàn)收時(shí)C.貨物銷售時(shí)D.貨物入庫時(shí)7.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)在哪里？()A.納稅人所在地B.財(cái)務(wù)核算地C.注冊地D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地8.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔9.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指什么？()A.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格B.進(jìn)口貨物的實(shí)際成本C.進(jìn)口貨物的市場價(jià)格D.進(jìn)口貨物的最低限價(jià)10.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.外國企業(yè)13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得14.消費(fèi)稅的征收方式有哪些？()A.從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征C.混合計(jì)征D.定額計(jì)征15.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地增值額C.土地開發(fā)成本D.土地增值率三、填空題(共5題)16.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少為__聯(lián)，其中第一聯(lián)為__，由購貨方作抵扣憑證。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為__，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起__日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.個(gè)人所得稅的稅率采用__，根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的不同，適用不同的稅率。19.消費(fèi)稅的征收方式主要有__、__和__三種。20.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為__，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度計(jì)算的。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，不在零售環(huán)節(jié)征收。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅有哪些減免稅優(yōu)惠措施？29.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？30.土地增值稅的征稅對象是什么？

經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》全真模擬試卷(附答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度末15日內(nèi)，納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的稅率是3%至45%的九級超額累進(jìn)稅率，根據(jù)個(gè)人月工資、薪金所得額的不同，適用不同的稅率。4.【答案】D【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅人不需要重新辦理稅務(wù)登記，繼續(xù)使用原稅務(wù)登記證，但需按規(guī)定變更登記內(nèi)容。5.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限是開具后15日內(nèi)，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開具之日起15日內(nèi)，按照增值稅有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。6.【答案】A【解析】消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)，即納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品交付給購貨方的當(dāng)天，不論貨物是否發(fā)出，均應(yīng)計(jì)算納稅。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，即納稅人的實(shí)際經(jīng)營管理所在地。但另有規(guī)定的除外。8.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，即6%、9%和13%，根據(jù)不同的貨物或勞務(wù)適用不同的稅率。9.【答案】A【解析】關(guān)稅的完稅價(jià)格是指進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，包括貨物成交價(jià)格、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)等。10.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入，不包括土地使用權(quán)出讓、出租和抵押。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等，旨在對商品和服務(wù)的增值部分征稅。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶以及外國企業(yè)等，這些實(shí)體在中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，均需依法繳納企業(yè)所得稅。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及利息、股息、紅利所得等，這些所得在扣除法定扣除項(xiàng)目后，需繳納個(gè)人所得稅。14.【答案】ABC【解析】消費(fèi)稅的征收方式包括從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征和混合計(jì)征，其中從量計(jì)征是指按單位商品或服務(wù)的數(shù)量征稅，從價(jià)計(jì)征是指按商品或服務(wù)的價(jià)格征稅，混合計(jì)征是指將兩種計(jì)征方式結(jié)合使用。15.【答案】BCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地開發(fā)成本和土地增值率，這些因素共同決定了土地增值稅的稅額。土地使用權(quán)出讓金不屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】四，發(fā)票聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次至少為四聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)。發(fā)票聯(lián)由購貨方作抵扣憑證，抵扣聯(lián)由銷貨方作記賬憑證，記賬聯(lián)由購貨方作記賬憑證，存根聯(lián)由銷貨方留存?zhèn)洳椤?7.【答案】按月或按季預(yù)繳，15【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。18.【答案】超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)個(gè)人月應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。這種稅率制度能夠體現(xiàn)稅收的公平性，即收入越高，稅率越高。19.【答案】從量計(jì)征，從價(jià)計(jì)征，混合計(jì)征【解析】消費(fèi)稅的征收方式主要有從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征和混合計(jì)征三種。從量計(jì)征是按單位商品或服務(wù)的數(shù)量征稅，從價(jià)計(jì)征是按商品或服務(wù)的價(jià)格征稅，混合計(jì)征是將兩種計(jì)征方式結(jié)合使用。20.【答案】土地增值額【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。這是計(jì)算土地增值稅稅額的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅納稅人確實(shí)可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，以簡化稅收計(jì)算程序。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限是按月或按季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，不是按年度計(jì)算的。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，目前為每月5000元人民幣，這是全國統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。24.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅確實(shí)只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，不在零售環(huán)節(jié)征收，這是消費(fèi)稅的征稅特點(diǎn)之一。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅不僅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，還涵蓋轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)等。其特點(diǎn)包括：1）對商品和服務(wù)的增值部分征稅；2）逐環(huán)節(jié)征稅，避免重復(fù)征稅；3）稅率檔次多，適用范圍廣；4）計(jì)稅依據(jù)明確，便于征管?！窘馕觥吭鲋刀愂且环N流轉(zhuǎn)稅，其征收范圍廣泛，涵蓋了生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。特點(diǎn)在于對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，同時(shí)稅率設(shè)置合理，便于稅收征管。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的基礎(chǔ)，通過上述公式計(jì)算，可以確定企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。28.【答案】個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠措施包括：1）法定減免，如起征點(diǎn)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除；2）優(yōu)惠稅率，如儲(chǔ)蓄存款利息、國債利息等；3）加計(jì)扣除，如研發(fā)費(fèi)用、殘疾人工資等。【解析】個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠措施旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平。包括法定減免、優(yōu)惠稅率和加計(jì)扣除等多種形式，旨在鼓勵(lì)個(gè)人發(fā)展、支持社會(huì)公益事業(yè)。29.【答案】消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)主要是商品或服務(wù)的銷售額，具體包括生