《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》經(jīng)濟師考試第一次檢測試卷附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.個體工商戶B.外國企業(yè)C.行政事業(yè)單位D.以上都是2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是在何時？()A.納稅人取得所得的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天C.納稅人實際支付所得的當(dāng)天D.納稅人申報所得的當(dāng)天3.消費稅的稅率通常是如何確定的？()A.根據(jù)商品的消費量確定B.根據(jù)商品的銷售額確定C.根據(jù)商品的利潤率確定D.由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定4.營業(yè)稅的征稅范圍主要包括哪些？()A.銷售商品和提供勞務(wù)的收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的收入C.上網(wǎng)服務(wù)收入D.以上都是5.個人所得稅的征收方式有幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.增值稅專用發(fā)票的填開應(yīng)當(dāng)符合哪些要求？()A.不得涂改、污損、撕毀B.應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整C.應(yīng)當(dāng)注明開票日期D.以上都是7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.納稅人實際發(fā)生的成本、費用、稅金和損失B.納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入C.納稅人的資本公積金D.納稅人的利潤總額8.土地增值稅的納稅人是哪些單位或個人？()A.土地所有者B.土地使用者C.土地轉(zhuǎn)讓方D.土地受讓方9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的評估值C.房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)的購置價格10.資源稅的征稅對象包括哪些資源？()A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.礦產(chǎn)資源和水資源D.以上都不是二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？()A.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，進行會計核算C.納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定報送納稅申報表和其他有關(guān)資料D.納稅人應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件13.消費稅的稅率制定通常考慮哪些因素？()A.商品的市場需求B.商品的生產(chǎn)成本C.商品的價格水平D.稅收政策目標(biāo)14.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得15.企業(yè)所得稅的納稅申報包括哪些內(nèi)容？()A.納稅人基本情況B.應(yīng)稅所得額的計算C.稅款計算及繳納情況D.納稅申報表的填寫三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人按照應(yīng)稅行為劃分為哪些類型？17.企業(yè)所得稅的稅率為多少？18.消費稅的計稅依據(jù)是什么？19.個人所得稅的申報方式主要有哪幾種？20.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？四、判斷題(共5題)21.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅四檔。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人必須是在中國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.消費稅的計稅依據(jù)僅限于商品的銷售額。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的工資、薪金所得采取超額累進稅率。()A.正確B.錯誤25.資源稅的征稅對象僅限于礦產(chǎn)資源。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的計稅方法。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅申報？28.說明消費稅的征收特點。29.分析個人所得稅的稅率和稅率表的特點。30.探討資源稅的作用及其在稅收政策中的地位。

《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》經(jīng)濟師考試第一次檢測試卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括個體工商戶、外國企業(yè)和行政事業(yè)單位等，因此選項D正確。2.【答案】B【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常是在納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天，因此選項B正確。3.【答案】D【解析】消費稅的稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定，因此選項D正確。4.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售商品和提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的收入以及上網(wǎng)服務(wù)收入等，因此選項D正確。5.【答案】B【解析】個人所得稅的征收方式主要有兩種，即超額累進稅率和比例稅率，因此選項B正確。6.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的填開應(yīng)當(dāng)符合不得涂改、污損、撕毀，真實、準(zhǔn)確、完整，注明開票日期等要求，因此選項D正確。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人實際發(fā)生的成本、費用、稅金和損失，因此選項A正確。8.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓方，因此選項C正確。9.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入，因此選項C正確。10.【答案】C【解析】資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源和水資源，因此選項C正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，因此選項A、B、C和D都是正確的。12.【答案】ABCD【解析】納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)當(dāng)符合依法辦理稅務(wù)登記、依法設(shè)置賬簿進行會計核算、按規(guī)定報送納稅申報表和其他有關(guān)資料以及符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，因此選項A、B、C和D都是正確的。13.【答案】ABCD【解析】消費稅的稅率制定通常考慮市場需求、生產(chǎn)成本、價格水平以及稅收政策目標(biāo)等因素，因此選項A、B、C和D都是正確的。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得等，因此選項A、B、C和D都是正確的。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報包括納稅人基本情況、應(yīng)稅所得額的計算、稅款計算及繳納情況以及納稅申報表的填寫等內(nèi)容，因此選項A、B、C和D都是正確的。三、填空題(共5題)16.【答案】一般納稅人和小規(guī)模納稅人【解析】增值稅的納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和會計核算制度的不同，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于各類居民企業(yè)。18.【答案】從價計征和從量計征【解析】消費稅實行從價計征和從量計征兩種方法，具體根據(jù)不同商品的性質(zhì)和市場情況進行選擇。19.【答案】自行申報和代扣代繳【解析】個人所得稅的申報方式主要有自行申報和代扣代繳兩種，自行申報適用于有工資、薪金所得的個人，代扣代繳適用于有勞務(wù)報酬、稿酬等所得的個人。20.【答案】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括個人和企業(yè)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅四檔，以適應(yīng)不同商品和服務(wù)的稅收政策。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所或者設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的企業(yè)。23.【答案】錯誤【解析】消費稅的計稅依據(jù)既可以是銷售額，也可以是銷售數(shù)量，根據(jù)不同商品的性質(zhì)和市場情況進行選擇。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的工資、薪金所得確實采取超額累進稅率，根據(jù)不同月度應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率檔次。25.【答案】錯誤【解析】資源稅的征稅對象不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括水資源、土地資源等，旨在對開發(fā)和利用資源的企業(yè)或個人征稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法；簡易計稅方法是指對不能抵扣進項稅額的納稅人或者小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒òㄒ话阌嫸惙椒ê秃喴子嫸惙椒?，這兩種方法分別適用于不同類型的納稅人和具體情況。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，將企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、稅款繳納情況等向稅務(wù)機關(guān)申報的行為?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅申報是納稅人履行稅務(wù)義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，它涉及到稅款的計算和繳納，是稅收征管的基礎(chǔ)工作。28.【答案】消費稅的征收特點主要包括：征稅對象具有選擇性，稅率設(shè)計有檔次，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的稅率，征收環(huán)節(jié)具有單一性，以及稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性?！窘馕觥肯M稅的征收特點反映了其作為特定商品稅的屬性，這些特點使得消費稅在稅收體系中具有獨特的地位和作用。29.【答案】個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率表的特點是累進稅率檔次較多，稅率差距較小，體現(xiàn)了稅收公平原則。稅率表根據(jù)月度應(yīng)納稅所得額的不同，分為多個檔次，每個檔次對應(yīng)一個稅率。【解析】個人所得稅的稅率和稅率表設(shè)計旨在實現(xiàn)收入再分配，通過累進稅率制度，對高收入者征收