師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考前沖刺試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人是指誰？()A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.僅指銷售貨物的單位和個人C.僅指提供加工、修理修配勞務的單位D.僅指進口貨物的單位和個人2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？()A.僅指在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.僅指在中國境內(nèi)注冊的居民企業(yè)C.包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)D.僅指在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？()A.僅指工資、薪金所得B.包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等C.僅指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.僅指對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得4.消費稅的征稅對象是什么？()A.消費品B.納稅人消費的金額C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的銷售額D.納稅人銷售商品的金額5.營業(yè)稅的納稅人是指誰？()A.僅指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人B.僅指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的企業(yè)C.包括在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人D.僅指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人6.資源稅的征稅對象是什么？()A.礦產(chǎn)資源B.礦產(chǎn)資源及水資源C.森林資源D.土地資源7.關(guān)稅的納稅人是指誰？()A.僅指進口貨物的單位B.僅指出口貨物的單位C.包括進口貨物的單位和出口貨物的單位D.僅指在中國境內(nèi)注冊的單位8.土地增值稅的納稅人是指誰？()A.僅指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.僅指轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人C.僅指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人D.僅指轉(zhuǎn)讓地上建筑物并取得收入的單位和個人9.契稅的納稅人是指誰？()A.僅指購買土地使用權(quán)的單位B.僅指購買房屋的單位C.包括購買土地使用權(quán)的單位和購買房屋的單位D.僅指購買房屋的單位和個人10.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？()A.僅指房產(chǎn)的所有權(quán)B.包括房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)C.僅指房產(chǎn)的使用權(quán)D.僅指房產(chǎn)的租賃權(quán)二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)D.在中國境外注冊的企業(yè)13.個人所得稅的征稅對象主要包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得14.下列哪些屬于營業(yè)稅的應稅行為？()A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運輸業(yè)服務C.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務D.銷售無形資產(chǎn)15.資源稅的計稅依據(jù)包括哪些？()A.資源銷售數(shù)量B.資源銷售價格C.資源開采回采率D.資源生產(chǎn)成本三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的17.企業(yè)所得稅的稅率一般為18.個人所得稅的稅率采取超額累進稅率，最高稅率一般為19.消費稅的征稅環(huán)節(jié)為20.資源稅的計稅依據(jù)為四、判斷題(共5題)21.增值稅的征收范圍包括所有商品和勞務的買賣。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的征收范圍僅包括工資、薪金所得。()A.正確B.錯誤24.營業(yè)稅的稅率是固定的，不會隨著銷售額的變化而變化。()A.正確B.錯誤25.資源稅的征收標準是根據(jù)資源開采的回采率來確定的。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的計稅方法。27.為什么企業(yè)所得稅的納稅人需要進行年度匯算清繳？28.個人所得稅的征收管理有哪些特點？29.什么是消費稅的稅目？30.資源稅的征收原則是什么？

師《財政稅收專業(yè)知識與實務》考前沖刺試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)。3.【答案】B【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等多種所得。4.【答案】A【解析】消費稅的征稅對象是消費品，即指生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品。5.【答案】C【解析】營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。6.【答案】A【解析】資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源，即指國家規(guī)定的礦產(chǎn)資源。7.【答案】C【解析】關(guān)稅的納稅人包括進口貨物的單位和出口貨物的單位。8.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。9.【答案】C【解析】契稅的納稅人包括購買土地使用權(quán)的單位和購買房屋的單位。10.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象包括房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及銷售無形資產(chǎn)，但銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的征稅對象主要包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以及財產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的應稅行為包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸業(yè)服務、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務以及銷售無形資產(chǎn)等。15.【答案】AB【解析】資源稅的計稅依據(jù)包括資源銷售數(shù)量和資源銷售價格，而資源開采回采率和資源生產(chǎn)成本不屬于資源稅的計稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】單位和個人【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。17.【答案】25%【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同企業(yè)的類型和所得情況，稅率可能會有所不同。18.【答案】45%【解析】個人所得稅的稅率采取超額累進稅率，最高稅率一般為45%，適用于年應納稅所得額超過90萬元的部分。19.【答案】生產(chǎn)、委托加工和進口【解析】消費稅的征稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)，即在商品生產(chǎn)或進口環(huán)節(jié)征收消費稅。20.【答案】應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額【解析】資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，具體依據(jù)根據(jù)不同資源類型而定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收范圍不包括所有商品和勞務的買賣，僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，也包括在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及在中國境內(nèi)注冊的非居民企業(yè)。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不僅包括工資、薪金所得，還包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等多種所得。24.【答案】錯誤【解析】營業(yè)稅的稅率并不是固定的，而是根據(jù)不同的應稅行為和行業(yè)有所不同，且稅率可能會隨著政策調(diào)整而變化。25.【答案】正確【解析】資源稅的征收標準通常是根據(jù)資源開采的回采率來確定的，回采率越高，應納稅額通常越低。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人；二是增值稅一般計稅方法，適用于一般納稅人。簡易計稅方法是以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應納稅額。一般計稅方法則是以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額計算應納稅額?！窘馕觥吭鲋刀惖挠嫸惙椒òê喴子嫸惙椒ê鸵话阌嫸惙椒?，兩者適用于不同類型的納稅人，其計算方式也有區(qū)別。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人需要進行年度匯算清繳，主要是為了確保納稅人按照稅法規(guī)定正確計算和繳納企業(yè)所得稅，同時便于稅務機關(guān)對納稅人的稅收情況進行全面審查和監(jiān)管，防止稅收流失。【解析】年度匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的重要環(huán)節(jié)，有助于確保稅收的公平性和合規(guī)性。28.【答案】個人所得稅的征收管理特點包括：征收管理較為復雜，涉及多個稅種和多種所得類型；稅收征管難度較大，需要稅務機關(guān)和納稅人雙方共同努力；稅收征管信息化程度較高，依賴于電子化手段進行稅收征管?！窘馕觥總€人所得稅的征收管理具有復雜性、難度大和信息化程度高的特點，需要稅務機關(guān)和納稅人共同維護稅收秩序。29.【答案】消費稅的稅目是指《消費稅暫行條例》規(guī)定的應當征收消費稅的商品和勞務的類別。目前，我國消費稅的稅目主要包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭