2025年稅務(wù)師職業(yè)資格《納稅申報與稅務(wù)稽查技巧》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅申報表中，填寫錯誤需要更正時，下列哪種處理方式是正確的（）A.使用紅筆劃線更正，并在旁邊簽名B.使用藍筆直接在原錯誤處修改C.直接劃掉錯誤內(nèi)容，填寫正確內(nèi)容D.將申報表作廢，重新填報答案：A解析：納稅申報表填寫錯誤時，應(yīng)使用紅筆劃線更正，并在更正處簽名或蓋章確認。藍筆直接修改或直接劃掉后填寫均不符合規(guī)范，作廢重新填報會造成不必要的麻煩和資源浪費。紅筆更正是稅務(wù)系統(tǒng)普遍接受的標準更正方式。2.稅務(wù)稽查中，下列哪種證據(jù)屬于直接證據(jù)（）A.納稅人的銀行流水記錄B.證人關(guān)于交易情況的陳述C.稅務(wù)代理機構(gòu)出具的納稅建議書D.稅務(wù)部門的歷史處罰記錄答案：B解析：直接證據(jù)是指能夠直接證明案件主要事實的證據(jù)。證人關(guān)于交易情況的陳述可以直接證明交易發(fā)生的事實，屬于直接證據(jù)。銀行流水記錄需要與其他證據(jù)結(jié)合才能證明收入情況，屬于間接證據(jù)。納稅建議書和處罰記錄與當前案件事實沒有直接關(guān)聯(lián)性。3.納稅申報時，如果發(fā)現(xiàn)某項稅款預(yù)繳過多，正確的處理方式是（）A.下次申報時直接抵扣B.向稅務(wù)機關(guān)申請退稅C.在預(yù)繳憑證上注明多繳金額D.通過電子稅務(wù)局自行調(diào)整答案：B解析：稅款預(yù)繳過多時，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交退稅申請，并提供相關(guān)證明材料。稅務(wù)部門審核通過后會辦理退稅手續(xù)。不能自行在預(yù)繳憑證上注明或通過電子稅務(wù)局直接調(diào)整，必須通過正式的退稅程序。4.稅務(wù)稽查人員在進行賬目檢查時，發(fā)現(xiàn)某項支出缺乏合理業(yè)務(wù)依據(jù)，應(yīng)如何處理（）A.暫時擱置，待檢查其他內(nèi)容后再處理B.要求納稅人提供詳細解釋C.直接認定該支出為不當支出D.停止檢查工作答案：B解析：對于缺乏合理業(yè)務(wù)依據(jù)的支出，稽查人員應(yīng)首先要求納稅人提供解釋和證明材料。如果納稅人無法提供合理說明，再進一步調(diào)查處理。不應(yīng)直接認定或暫時擱置，也不能因此停止全部檢查工作。5.企業(yè)申報增值稅時，下列哪項內(nèi)容不需要在申報表中填寫（）A.銷售額明細B.進項稅額明細C.稅率變動說明D.稅額計算過程答案：C解析：增值稅申報表需要填寫銷售額明細、進項稅額明細和稅額計算過程等具體數(shù)據(jù)。稅率變動說明屬于稅務(wù)機關(guān)已知信息，不需要納稅人填寫。申報表關(guān)注的是具體計算數(shù)據(jù)，而非政策說明。6.稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項稅務(wù)違法行為，正確的處理方式是（）A.只針對最嚴重的一項進行處罰B.分別對每項違法行為進行處罰C.綜合評估后合并處罰D.免除處罰答案：C解析：對于發(fā)現(xiàn)的多項稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進行綜合評估，考慮違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、危害程度等因素，合并處罰。不能只罰最嚴重的一項或分別處罰，也不能免除處罰。7.納稅申報表中，如果發(fā)現(xiàn)填寫的納稅人識別號與稅務(wù)登記證不一致，正確的處理是（）A.繼續(xù)申報，下次修正B.立即停止申報，聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)更正C.使用舊號碼繼續(xù)申報D.在備注欄注明差異答案：B解析：納稅人識別號是申報表中的關(guān)鍵信息，必須與稅務(wù)登記證一致。發(fā)現(xiàn)不一致時應(yīng)立即停止申報，聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)核實更正后再進行申報。不能繼續(xù)使用舊號碼或僅做備注。8.稅務(wù)稽查中，如果納稅人拒絕提供相關(guān)證據(jù)材料，稽查人員應(yīng)如何處理（）A.繼續(xù)檢查其他內(nèi)容B.直接認定其存在違法行為C.向稅務(wù)機關(guān)報告，依法采取強制措施D.停止全部稽查工作答案：C解析：納稅人拒絕提供證據(jù)材料時，稽查人員應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并根據(jù)稅收法律法規(guī)，依法采取強制調(diào)取等措施。不能因此直接認定違法行為或停止檢查，但必須按規(guī)定程序處理。9.企業(yè)申報出口退稅時，需要提供的單據(jù)不包括（）A.出口貨物報關(guān)單B.出口銷售明細C.出口貨物運輸單據(jù)D.出口退稅申請表答案：B解析：出口退稅申報需要提供出口貨物報關(guān)單、貨物運輸單據(jù)、退稅申請表等正式單據(jù)。出口銷售明細雖然重要，但不是退稅申報的直接單據(jù)要求。10.納稅申報表中，如果發(fā)現(xiàn)填寫的金額與實際交易不符，正確的處理是（）A.按實際金額填寫，備注不符原因B.按申報表要求填寫，忽略差異C.立即停止申報，聯(lián)系業(yè)務(wù)部門確認D.使用計算器自行修正答案：C解析：申報金額必須真實準確，發(fā)現(xiàn)與實際不符時應(yīng)立即停止申報，聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認實際金額后再進行申報。不能自行修正或僅做備注。11.納稅申報表中，如果需要跨期結(jié)轉(zhuǎn)某項扣除費用，應(yīng)在申報表中如何處理（）A.在本期申報表直接扣除B.在下期申報表直接扣除C.在本期申報表填寫，并在備注欄注明結(jié)轉(zhuǎn)情況D.不需要填寫，只需在賬簿中記錄答案：C解析：需要跨期結(jié)轉(zhuǎn)的扣除費用，應(yīng)在申報表中按規(guī)定填寫，并通過備注欄等方式清晰注明結(jié)轉(zhuǎn)情況。這有助于稅務(wù)機關(guān)了解費用扣除的連續(xù)性，確保稅務(wù)處理的一致性。直接在本期或下期簡單扣除，或完全不體現(xiàn)，都會導(dǎo)致申報信息失真。12.稅務(wù)稽查中，對于取得的電子數(shù)據(jù)證據(jù)，稽查人員應(yīng)首先進行什么操作（）A.直接用于證明案件事實B.檢查其來源和完整性C.要求納稅人重新打印紙質(zhì)版D.與其他證據(jù)相互印證答案：B解析：電子數(shù)據(jù)證據(jù)容易受到篡改，因此稽查人員在接收時首先應(yīng)檢查其來源是否可靠、完整性是否得到保證。確認其真實有效后，才能作為證據(jù)使用。直接使用、要求重新打印或僅與其他證據(jù)印證，都不是處理電子數(shù)據(jù)證據(jù)的首要步驟。13.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，下列哪項收入屬于不征稅收入（）A.財政撥款收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.接受捐贈收入D.利息收入答案：A解析：根據(jù)稅收規(guī)定，財政撥款收入屬于不征稅收入，不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、接受捐贈收入和利息收入通常屬于應(yīng)稅收入，需要按規(guī)定計入納稅基數(shù)。區(qū)分不同收入性質(zhì)是正確計算所得稅的前提。14.納稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報系統(tǒng)出現(xiàn)故障導(dǎo)致申報失敗，正確的處理方式是（）A.立即重新填報，忽略上次操作B.聯(lián)系技術(shù)支持，并在指導(dǎo)下重新申報C.停止所有申報工作，等待系統(tǒng)恢復(fù)D.手寫申報表，提交給稅務(wù)機關(guān)答案：B解析：申報系統(tǒng)故障時，納稅人應(yīng)立即聯(lián)系技術(shù)支持部門，在技術(shù)人員的指導(dǎo)下操作，確認故障原因并按照指示重新申報。不能忽略上次操作隨意重填，也不能完全停止工作或提交非電子化的手寫表格，必須通過官方渠道解決系統(tǒng)問題。15.稅務(wù)稽查中，如果稽查人員認為納稅人存在偷稅行為，應(yīng)首先采取什么措施（）A.直接下達處罰決定書B.調(diào)查取證，形成稽查報告C.通知納稅人停業(yè)整頓D.要求納稅人補繳稅款并滯納金答案：B解析：對于疑似偷稅行為，稽查人員必須首先進行全面調(diào)查取證，收集充分證據(jù)，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果形成正式的稽查報告，并提出處理建議。不能直接處罰、通知停業(yè)或強制繳款，必須遵循法定的稽查程序。16.企業(yè)申報增值稅時，如果發(fā)生銷貨退回，正確的處理方式是（）A.直接沖減當期銷售額和銷項稅額B.在下期申報表補繳已退稅款C.在申報表中單獨列示銷貨退回明細D.不需要做任何處理答案：C解析：發(fā)生銷貨退回時，應(yīng)在當期增值稅申報表中，通過填寫銷貨退回明細等方式，沖減相應(yīng)的銷售額和銷項稅額。這需要明確列示，以便稅務(wù)機關(guān)審核。不能簡單沖減或僅在下期處理，也不應(yīng)忽略不計。17.納稅申報表中，如果填寫的納稅人地址與稅務(wù)登記信息不符，正確的處理是（）A.繼續(xù)申報，下次修正B.立即停止申報，聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)更正登記信息C.使用舊地址繼續(xù)申報D.在備注欄注明地址變更情況答案：B解析：納稅人地址是稅務(wù)管理的重要信息，必須與稅務(wù)登記證一致。發(fā)現(xiàn)不符時應(yīng)立即停止申報，聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)核實并更正登記信息后再進行申報。不能繼續(xù)使用舊地址或僅做備注，必須確保地址信息的準確性。18.稅務(wù)稽查中，對于取得的證人證言，稽查人員應(yīng)如何對待（）A.直接作為定案依據(jù)B.與其他證據(jù)相互印證C.忽略不計，因為證明力較弱D.獨立判斷證人可信度答案：B解析：證人證言屬于間接證據(jù)，其證明力需要與其他證據(jù)相互印證才能作為定案依據(jù)。稽查人員不能僅憑證人證言就認定案件事實，也不能完全忽視或僅憑個人判斷，必須進行全面證據(jù)審查和相互比對。19.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用加計扣除政策，應(yīng)在哪張申報表中體現(xiàn)（）A.主表B.收入明細表C.成本費用明細表D.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表答案：D解析：企業(yè)所得稅申報中，研發(fā)費用加計扣除政策需要在專門的《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》中詳細填寫相關(guān)費用數(shù)據(jù)和扣除金額。主表、收入明細表和成本費用明細表不專門用于體現(xiàn)此項優(yōu)惠的具體計算過程。20.納稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤較多，正確的處理方式是（）A.放棄本次申報，重新開始B.只更正關(guān)鍵錯誤，忽略其他小錯誤C.將申報表作廢，重新填報D.聯(lián)系稅務(wù)人員，尋求指導(dǎo)后修正答案：D解析：申報表填寫錯誤較多時，納稅人應(yīng)聯(lián)系稅務(wù)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)，尋求指導(dǎo)幫助，對錯誤進行全面修正。不能隨意放棄、僅更正部分錯誤或直接作廢重填，必須確保申報信息的準確性和完整性，并在專業(yè)指導(dǎo)下完成修正。二、多選題1.納稅申報表中，下列哪些項目屬于應(yīng)稅收入（）A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入B.接受捐贈的貨物C.提供勞務(wù)服務(wù)的收入D.出租無形資產(chǎn)的收入E.財政撥款答案：ACD解析：應(yīng)稅收入是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動以及其他活動而取得的、按照稅法規(guī)定應(yīng)當繳納所得稅的收入。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)服務(wù)收入、出租無形資產(chǎn)收入都屬于經(jīng)營性收入，屬于應(yīng)稅收入。接受捐贈的貨物可能根據(jù)具體稅收政策判斷是否征稅，但通常情況下也需要繳納相關(guān)稅款。財政撥款屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。2.稅務(wù)稽查中，稽查人員可以采取哪些措施獲取證據(jù)（）A.查詢銀行賬戶B.調(diào)取賬簿和憑證C.詢問相關(guān)人員D.檢查存貨E.限制納稅人經(jīng)營活動答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查中，稽查人員根據(jù)法定權(quán)限和程序，可以采取查詢銀行賬戶、調(diào)取賬簿和憑證、詢問相關(guān)人員、檢查存貨等多種措施獲取證據(jù)。限制納稅人經(jīng)營活動屬于強制措施，需要滿足特定法定條件才能實施，并非獲取證據(jù)的直接手段。3.企業(yè)申報增值稅時，下列哪些情況需要開具紅字發(fā)票（）A.銷售貨物發(fā)生退貨B.銷售貨物發(fā)生折扣C.銷售貨物發(fā)生折讓D.銷售服務(wù)過程中發(fā)生違約E.貨物尚未交付即取消交易答案：ACE解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)生銷售貨物退貨、銷售貨物折扣、貨物尚未交付即取消交易等情形，都需要開具紅字發(fā)票進行銷項稅額沖減。銷售服務(wù)過程中發(fā)生違約是否需要開具紅字發(fā)票，取決于具體違約情況和稅務(wù)處理，但退貨和取消交易是明確需要開具紅字發(fā)票的情形。4.納稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報表填寫錯誤，可能導(dǎo)致哪些后果（）A.申報無效B.稅款計算錯誤C.稅務(wù)機關(guān)處罰D.退稅延遲E.申報自動更正答案：ABCD解析：申報表填寫錯誤可能導(dǎo)致申報無效、實際稅款計算錯誤、引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注甚至處罰，并可能造成退稅或抵扣稅款延遲到賬。申報系統(tǒng)通常不會自動更正錯誤，需要納稅人自行修正或聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)處理。5.稅務(wù)稽查中，對于納稅人的財務(wù)報表，稽查人員應(yīng)關(guān)注哪些方面（）A.收入確認的及時性B.成本費用的合理性C.資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性D.現(xiàn)金流量的匹配性E.報表編制人員的職業(yè)資格答案：ABD解析：稅務(wù)稽查中，稽查人員審查財務(wù)報表時，重點關(guān)注收入確認是否及時合規(guī)、成本費用是否真實合理、現(xiàn)金流量是否與經(jīng)營活動匹配等，以判斷納稅申報的真實性。報表編制人員的職業(yè)資格雖然重要，但不是審查報表內(nèi)容本身的主要關(guān)注點。6.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，下列哪些項目可以在稅前扣除（）A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買設(shè)備的支出C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費D.支付的銀行利息E.接受捐贈的資產(chǎn)答案：ACD解析：根據(jù)稅法規(guī)定，支付給員工的工資薪金、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費（按規(guī)定比例）、支付的銀行利息等，可以在稅前扣除。購買設(shè)備的支出通常作為資產(chǎn)計提折舊，分期扣除。接受捐贈的資產(chǎn)一般計入營業(yè)外收入，可能需要繳納企業(yè)所得稅。7.納稅申報表中，關(guān)于納稅人識別號的要求，下列說法正確的有（）A.必須與稅務(wù)登記證一致B.可以填寫納稅人名稱C.不能出現(xiàn)空格D.應(yīng)該是15位或18位E.大小寫均可答案：ACD解析：納稅人識別號是稅務(wù)管理的重要標識，必須與稅務(wù)登記證上的號碼一致。填寫時不能出現(xiàn)空格，通常為15位或18位數(shù)字。納稅人識別號有固定格式和位數(shù)要求，不是隨便填寫，也不區(qū)分大小寫。8.稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在多項稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理（）A.分別獨立處罰B.綜合評價后合并處罰C.依次處罰，從重處罰首項違法行為D.考慮違法行為之間的關(guān)聯(lián)性E.免除所有處罰答案：BD解析：對于發(fā)現(xiàn)的多項稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)綜合考慮各項違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、危害程度以及是否存在關(guān)聯(lián)性等因素，進行綜合評價后合并處罰，而不是簡單分別處罰或依次處罰。是否處罰及處罰輕重應(yīng)基于全面評估，并非一律從重或免除。9.企業(yè)申報增值稅時，下列哪些憑證可以作為進項稅額抵扣的依據(jù)（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.購進免稅貨物的發(fā)票C.支付的運輸費用發(fā)票D.出口貨物的離岸價證明E.支付的倉儲費用發(fā)票答案：ACE解析：可以作為進項稅額抵扣依據(jù)的憑證通常包括：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（A正確）、支付給運輸單位或個人的運輸費用發(fā)票（C正確）、支付的倉儲費用發(fā)票（E正確）等。購進免稅貨物的發(fā)票通常不能抵扣進項稅。出口貨物的離岸價證明是計算退稅率或免稅的依據(jù)，不是進項抵扣憑證。10.納稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報系統(tǒng)與以往版本差異較大，納稅人應(yīng)如何應(yīng)對（）A.嘗試使用舊版本操作方法填報B.仔細閱讀系統(tǒng)操作指南C.聯(lián)系技術(shù)支持部門咨詢D.咨詢稅務(wù)人員確認填報要求E.直接忽略系統(tǒng)差異繼續(xù)申報答案：BCD解析：當申報系統(tǒng)出現(xiàn)版本差異時，納稅人應(yīng)首先仔細閱讀新的操作指南（B），了解填報要求的變化。如果仍有疑問，應(yīng)及時聯(lián)系技術(shù)支持部門（C）和稅務(wù)人員（D）咨詢確認，不能嘗試用舊方法操作或直接忽略差異盲目申報，以免導(dǎo)致申報錯誤。11.企業(yè)申報增值稅時，下列哪些項目屬于不得抵扣進項稅額的情形（）A.購進用于集體福利的貨物B.購進用于免稅項目的服務(wù)C.購進自用的小汽車D.購進用于簡易計稅項目的材料E.購進用于出口銷售的貨物答案：ABC解析：根據(jù)增值稅規(guī)定，購進貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。購進自用的小汽車（根據(jù)最新政策可能允許抵扣，但需注意條件限制）和用于出口銷售的貨物的進項稅額通?？梢园匆?guī)定抵扣或退稅。因此，A、B、C屬于不得抵扣的情形。12.稅務(wù)稽查中，對于取得的電子數(shù)據(jù)證據(jù)，稽查人員需要關(guān)注哪些方面（）A.證據(jù)的來源可靠性B.證據(jù)的完整性未被篡改C.證據(jù)形成的時間節(jié)點D.證據(jù)與案件事實的關(guān)聯(lián)性E.證據(jù)形成時的系統(tǒng)操作人員答案：ABCD解析：電子數(shù)據(jù)證據(jù)容易滅失或被篡改，因此稽查人員在審查時必須關(guān)注其來源是否可靠（A）、內(nèi)容是否完整未被篡改（B）、形成時間是否與案件相關(guān)（C），以及該證據(jù)是否能有效證明案件事實（D）。證據(jù)形成時的系統(tǒng)操作人員信息有助于判斷證據(jù)的生成背景，也是審查內(nèi)容之一（E）。13.納稅申報表中，關(guān)于財務(wù)數(shù)據(jù)的填寫要求，下列說法正確的有（）A.數(shù)字必須填寫完整，不得省略位數(shù)B.小數(shù)點后保留兩位，多余位數(shù)四舍五入C.大寫金額與阿拉伯金額必須一致D.若有負數(shù)，需用負號標明E.所有空項必須填寫“0”答案：ACD解析：納稅申報表中的財務(wù)數(shù)據(jù)填寫有嚴格規(guī)范。數(shù)字應(yīng)填寫完整，不得省略位數(shù)（A正確）。小數(shù)點后通常保留兩位，具體要求看報表說明，多余位數(shù)一般按規(guī)定處理（B表述可能不完全準確）。大寫金額與小寫金額必須一致（C正確）。涉及負數(shù)（如應(yīng)繳稅費為負表示預(yù)繳過多）需用負號標明（D正確）。并非所有空項都需要填寫“0”，有些不適用項目可留空或按要求填寫“不適用”（E錯誤）。14.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，下列哪些收入屬于免稅收入（）A.財政撥款收入B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入D.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得E.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件固定資產(chǎn)的收入答案：BCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收入（B）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入（C）、從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得（D）屬于免稅收入。財政撥款收入（A）通常屬于不征稅收入，但可能計入應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓自用5年以上且符合條件固定資產(chǎn)的收入（E）通常減半征收企業(yè)所得稅，而非免稅。15.稅務(wù)稽查中，如果稽查人員認為納稅人存在稅務(wù)違法行為，可以采取哪些措施（）A.調(diào)查取證，包括查閱賬簿憑證B.詢問相關(guān)人員C.查詢銀行賬戶信息D.限制納稅人的經(jīng)營活動E.下達行政處罰決定書答案：ABC解析：稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)違法行為時，稽查人員可以采取調(diào)查取證（包括查閱賬簿憑證、詢問相關(guān)人員、查詢銀行賬戶信息等）的措施（A、B、C）。限制經(jīng)營活動和下達行政處罰決定書屬于稅務(wù)行政處罰的強制措施，需要滿足法定條件和程序才能實施，是稽查后的處理結(jié)果，而非發(fā)現(xiàn)違法時的直接措施。16.企業(yè)申報增值稅時，關(guān)于混合銷售和兼營行為的處理，下列說法正確的有（）A.混合銷售行為應(yīng)合并計算銷售額B.兼營不同稅率應(yīng)稅行為需分別核算C.未分別核算的混合銷售，從高適用稅率D.兼營不同稅率的混合銷售，從高適用稅率E.混合銷售和兼營行為均需向稅務(wù)機關(guān)備案答案：ABC解析：混合銷售行為應(yīng)合并計算銷售額，并根據(jù)銷售貨物的適用稅率計算增值稅（A正確）。兼營不同稅率應(yīng)稅行為需分別核算不同稅率銷售額（B正確）。如果未分別核算，混合銷售通常從高適用稅率（C正確）。兼營不同稅率行為若未分別核算，也視為適用最高稅率，但嚴格來說應(yīng)分別核算（D表述有誤）。備案要求因業(yè)務(wù)類型而異，并非所有混合銷售和兼營都需要備案（E錯誤）。17.納稅申報過程中，如果發(fā)現(xiàn)申報系統(tǒng)提示錯誤，納稅人應(yīng)如何處理（）A.根據(jù)系統(tǒng)提示信息修改申報數(shù)據(jù)B.忽略錯誤提示繼續(xù)提交申報C.聯(lián)系技術(shù)支持部門尋求幫助D.保存錯誤提示截圖，后續(xù)關(guān)注處理結(jié)果E.直接聯(lián)系稅務(wù)管理員解釋情況答案：ACD解析：當申報系統(tǒng)提示錯誤時，納稅人應(yīng)首先仔細閱讀錯誤信息，根據(jù)提示修改相關(guān)申報數(shù)據(jù)（A）。如果無法自行解決，應(yīng)聯(lián)系技術(shù)支持部門（C）尋求幫助。同時應(yīng)保存錯誤提示信息，以便后續(xù)查詢或與稅務(wù)機關(guān)溝通（D）。不能隨意忽略錯誤繼續(xù)提交，也不能直接聯(lián)系管理員而不解決系統(tǒng)錯誤（B、E錯誤）。18.稅務(wù)稽查中，對于證人證言的運用，下列說法正確的有（）A.證人證言需要與其他證據(jù)相互印證B.證人證言不能單獨作為定案依據(jù)C.稽查人員應(yīng)核實證人的身份和作證意愿D.證人證言的證明力取決于證人的可信度E.證人證言必須經(jīng)過法定程序收集答案：ABCE解析：證人證言屬于間接證據(jù)，其證明力需要與其他證據(jù)相互印證才能作為定案依據(jù)（A、B正確）。收集證人證言時，應(yīng)核實證人的身份、與案件的關(guān)系以及作證的意愿（C正確）。證人證言的證明力受多種因素影響，包括證人的可信度（D正確）。收集證據(jù)必須遵守法定程序（E正確）。19.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用加計扣除政策，應(yīng)在哪張申報表中體現(xiàn)（）A.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》B.主表C.收入明細表D.成本費用明細表E.資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細表答案：A解析：企業(yè)所得稅申報中，研發(fā)費用加計扣除政策需要在專門的《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》中詳細填寫相關(guān)費用數(shù)據(jù)和扣除金額。主表、收入明細表、成本費用明細表和資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細表不專門用于體現(xiàn)此項優(yōu)惠的具體計算過程。20.納稅申報表中，關(guān)于填寫要求，下列說法正確的有（）A.字跡必須清晰可辨，不得潦草B.所有數(shù)字必須使用阿拉伯數(shù)字C.大寫金額數(shù)字連寫，不得加空格D.填寫錯誤時，應(yīng)劃線更正并簽名E.表格必須填寫完整，不得漏項答案：ACD解析：納稅申報表的填寫有嚴格要求。字跡應(yīng)清晰可辨（A正確）。所有中文大寫金額數(shù)字應(yīng)連寫，不得加空格（C正確）。填寫錯誤時，應(yīng)按規(guī)范方法更正，如劃線更正并簽名或蓋章（D正確）。并非所有數(shù)字必須使用阿拉伯數(shù)字，中文大寫數(shù)字有其特定格式要求（B錯誤）。并非所有表格都必須填寫完整，有些項目可能不適用（E錯誤）。三、判斷題1.納稅申報表中填寫的納稅人識別號與稅務(wù)登記證上的號碼必須完全一致。（）答案：正確解析：納稅人識別號是稅務(wù)機關(guān)認定納稅人身份的唯一代碼，其號碼必須與稅務(wù)登記證上記載的號碼完全一致。任何不一致都可能導(dǎo)致申報錯誤或身份識別障礙，必須確保準確性。2.企業(yè)申報增值稅時，如果發(fā)生小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人，當期仍可按小規(guī)模納稅人政策享受免稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或從小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人，均應(yīng)在當期辦理登記變更。在辦理變更的當期，不得再享受小規(guī)模納稅人或一般納稅人相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。轉(zhuǎn)登記的當期稅務(wù)處理需遵循相關(guān)規(guī)定，通常不能混合享受兩種身份的政策。3.稅務(wù)稽查中，如果稽查人員認為需要調(diào)取納稅人賬簿，可以直接強行調(diào)取，無需履行法定程序。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)稽查部門調(diào)取納稅人賬簿及有關(guān)資料，必須按照法定程序，向納稅人發(fā)出《調(diào)取賬簿資料通知書》，并說明調(diào)取理由、內(nèi)容和期限。納稅人有權(quán)要求稽查人員說明情況，并按照通知書要求提供相關(guān)資料。不能直接強行調(diào)取，否則可能侵犯納稅人合法權(quán)益。4.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這是對企業(yè)在營銷推廣方面的費用支出的稅前扣除優(yōu)惠政策。5.納稅申報表中，如果某項數(shù)據(jù)填寫錯誤，但金額較小，可以不更正，下次申報時一起處理。（）答案：錯誤解析：納稅申報表中的數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整。即使金額較小，任何填寫錯誤都應(yīng)按規(guī)定進行更正，不能累積到下次申報。隨意不更正可能導(dǎo)致申報信息失真，引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，甚至面臨處罰。6.稅務(wù)稽查結(jié)束后，稽查報告需要經(jīng)過被稽查對象確認簽字才能生效。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)稽查報告是在稽查結(jié)束后由稽查人員依法制作，反映稽查過程和結(jié)果的正式文件?；閳蟾娴男ЯΣ挥杀换閷ο蟠_認簽字決定，而是由稅務(wù)機關(guān)依法定程序出具。被稽查對象有陳述權(quán)、申辯權(quán)，可以對稽查報告中的事實認定和證據(jù)材料提出異議，但不簽字確認不影響報告的效力。7.企業(yè)申報增值稅時，進項稅額轉(zhuǎn)出是指將已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)作當期應(yīng)納稅額。（）答案：正確解析：進項稅額轉(zhuǎn)出是指納稅人已經(jīng)抵扣的進項稅額，由于發(fā)生非應(yīng)稅項目、免稅項目、簡易計稅項目、轉(zhuǎn)出用于集體福利或個人消費等情況，按規(guī)定不得繼續(xù)抵扣時，將其從已抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出，增加當期應(yīng)納稅額或減少留抵稅額的處理方式。8.納稅申報表中填寫的財務(wù)數(shù)據(jù)必須與企業(yè)的會計賬簿記錄完全一致，不得有任何調(diào)整。（）答案：錯誤解析：納稅申報數(shù)據(jù)與會計賬簿數(shù)據(jù)在總體上應(yīng)當一致，但稅法與會計準則在收入確認、成本費用歸集、資產(chǎn)折舊等方面存在差異。申報時需要根據(jù)稅法規(guī)定對會計數(shù)據(jù)進行必要調(diào)整，以計算應(yīng)納稅額。簡單要求兩者完全一致，可能導(dǎo)致申報錯誤或遺漏稅收優(yōu)惠。9.稅務(wù)稽查中，對于取得的電子數(shù)據(jù)證據(jù)，只要來源合法，就可以直接作為定案依據(jù)。（）答案：錯誤解析：電子數(shù)據(jù)證據(jù)雖然日益重要，但其證明力需要滿足一定條件。除了來源合法外，還需要確保其真實性、完整性未被篡改，并且與案件事實有直接關(guān)聯(lián)性。還需要按照法定程序收集和固定，否則不能直接作為定案唯一依據(jù)。10.企業(yè)申報企業(yè)所得稅時，接受捐贈的資產(chǎn)，不計入應(yīng)納稅所得額，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯誤解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)，通常應(yīng)作為利得計入當期應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。除非有特定稅收政策規(guī)定可以免稅或遞延納稅，否則接受捐贈所得一般需要納稅。四、簡答題1.簡述企業(yè)申報增值稅時，發(fā)生銷貨退回的處理流程。答案：企業(yè)發(fā)生銷貨退回時，應(yīng)在當期增值稅申報表中，填寫銷貨退回的相關(guān)信息，沖減已申報的銷售額和銷項稅額。具體流程包括：確認退貨事實及金額；開具紅字增值稅專用發(fā)票或紅字普通發(fā)票；在增值稅申報表中對應(yīng)欄次填列銷貨退回數(shù)據(jù)，進行銷項