2025年稅務(wù)師《稅收法規(guī)與政策》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.下列關(guān)于稅收法律法規(guī)級(jí)次的表述，正確的是（）A.行政法規(guī)的效力低于地方性法規(guī)B.法律的效力低于部門規(guī)章C.地方性法規(guī)的效力低于行政法規(guī)D.部門規(guī)章的效力等同于地方政府規(guī)章答案：C解析：稅收法律法規(guī)的效力級(jí)次依次為法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方政府規(guī)章。地方性法規(guī)的效力低于行政法規(guī)，因此選項(xiàng)C正確。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是（）A.職工工資薪金支出B.存貨的日常損耗C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、存貨的日常損耗、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈損失均屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，可以在稅前扣除。而與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出不得稅前扣除。3.個(gè)人所得稅的稅率適用原則是（）A.同一應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同稅率B.按年綜合計(jì)算適用統(tǒng)一稅率C.區(qū)分不同應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同稅率D.按月單獨(dú)計(jì)算適用不同稅率答案：C解析：個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收和綜合征收相結(jié)合的方式，不同類型的應(yīng)稅項(xiàng)目適用不同的稅率。例如，工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，而經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)D.購(gòu)進(jìn)用于不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的原材料答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料、廣告服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)的原材料均屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述，錯(cuò)誤的是（）A.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可享受50%的減免稅C.軟件企業(yè)可享受100%的稅收抵免D.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目可享受3年免稅優(yōu)惠答案：C解析：軟件企業(yè)可享受稅負(fù)減半的優(yōu)惠政策，實(shí)際稅負(fù)為10%，而非100%的稅收抵免。其他選項(xiàng)表述均正確：高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額不同可享受50%的減免稅，環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目可享受3年免稅優(yōu)惠。6.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，下列商品不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.化妝品B.煙草制品C.小汽車D.圖書答案：D解析：消費(fèi)稅是針對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等14類商品。圖書不屬于消費(fèi)稅征收范圍。7.企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，不得在稅前扣除的是（）A.向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出B.向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出C.出口退稅獲得的利息收入D.資本化的利息支出答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、出口退稅獲得的利息收入可以在稅前扣除。而向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，如果超過(guò)同期同類銀行貸款利率的部分不得扣除；資本化的利息支出計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得直接稅前扣除。8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出答案：C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。大病醫(yī)療支出屬于專項(xiàng)附加扣除，但需要符合一定條件才能扣除；而職業(yè)資格繼續(xù)教育支出不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。9.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，屬于濫用職權(quán)的是（）A.對(duì)涉嫌偷稅的納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.對(duì)未按期申報(bào)的納稅人處以罰款C.要求納稅人提供與納稅無(wú)關(guān)的資料D.對(duì)符合條件的納稅人辦理稅收優(yōu)惠答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人提供與納稅無(wú)關(guān)的資料，這屬于濫用職權(quán)的行為。其他選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法職權(quán)：對(duì)涉嫌偷稅的納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、對(duì)未按期申報(bào)的納稅人處以罰款、對(duì)符合條件的納稅人辦理稅收優(yōu)惠。10.企業(yè)在合并重組過(guò)程中，下列情況不屬于特殊稅務(wù)處理適用范圍的是（）A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)債務(wù)重組D.企業(yè)跨地區(qū)轉(zhuǎn)移答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)合并、企業(yè)分立、企業(yè)債務(wù)重組符合條件的可以適用特殊稅務(wù)處理。而企業(yè)跨地區(qū)轉(zhuǎn)移不屬于特殊稅務(wù)處理適用范圍，仍然需要按照一般規(guī)定計(jì)算繳納稅款。11.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的是（）A.地方性法規(guī)與部門規(guī)章具有同等效力B.法律由國(guó)務(wù)院制定和發(fā)布C.行政法規(guī)的效力低于地方性法規(guī)D.稅收法律由最高國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)制定答案：D解析：稅收法律體系由憲法中的稅收條款、稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章和稅收地方性法規(guī)構(gòu)成。稅收法律由最高國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)即全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，具有最高的法律效力。行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，效力低于稅收法律。部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定，效力低于稅收法律和行政法規(guī)。地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，效力低于稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，作為固定資產(chǎn)核算并計(jì)提折舊的是（）A.購(gòu)買用于廣告宣傳的禮品B.購(gòu)買用于研發(fā)活動(dòng)的材料C.購(gòu)買行政管理部門使用的辦公設(shè)備D.支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)答案：C解析：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。行政管理部門使用的辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)提折舊。購(gòu)買用于廣告宣傳的禮品計(jì)入當(dāng)期損益；購(gòu)買用于研發(fā)活動(dòng)的材料計(jì)入研發(fā)支出；支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)可能計(jì)入管理費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，不屬于固定資產(chǎn)。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入項(xiàng)目適用20%的比例稅率的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.稿酬所得答案：B解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目有所區(qū)別。勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至40%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用20%的比例稅率。因此，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向一般納稅人銷售原材料D.向海關(guān)出口貨物答案：A解析：根據(jù)增值稅發(fā)票管理辦法規(guī)定，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形包括：向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)；銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)給小規(guī)模納稅人；銷售免稅貨物、提供免征增值稅的服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)；出口貨物、勞務(wù)或者服務(wù)適用零稅率。選項(xiàng)A屬于向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）A.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金B(yǎng).國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益D.行政罰款收入答案：B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益、行政罰款收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收方式的表述，正確的是（）A.卷煙在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.白酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：B解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)根據(jù)不同應(yīng)稅產(chǎn)品有所區(qū)別。卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，但在零售環(huán)節(jié)不征收；白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（根據(jù)政策調(diào)整）都可能征收消費(fèi)稅；成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。因此，白酒在出廠環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述正確。17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，關(guān)于子女教育扣除的表述，正確的是（）A.必須由父母雙方共同扣除B.子女在境外接受教育的支出不能扣除C.獨(dú)生子女的扣除標(biāo)準(zhǔn)高于非獨(dú)生子女D.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年答案：D解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。子女在境外接受教育的支出，符合條件的也可以扣除。專項(xiàng)附加扣除沒(méi)有獨(dú)生子女與非獨(dú)生子女的區(qū)別?？鄢谙薷鶕?jù)子女年滿3周歲至小學(xué)畢業(yè)等不同情況確定，最長(zhǎng)不超過(guò)子女年滿24周歲的年齡差，而非5年。18.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的下列措施中，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）A.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B.通知銀行凍結(jié)納稅人存款C.扣押納稅人貨物D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：D解析：稅收征收管理法規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保屬于稅務(wù)保全措施，而非強(qiáng)制執(zhí)行措施。19.企業(yè)發(fā)生的下列關(guān)聯(lián)方交易中，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查的是（）A.與關(guān)聯(lián)方之間的正常商品銷售B.與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付C.與關(guān)聯(lián)方之間的財(cái)產(chǎn)租賃D.與關(guān)聯(lián)方之間的技術(shù)許可答案：B解析：根據(jù)特別納稅調(diào)整規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的利息支付、租金支付、特許權(quán)使用費(fèi)支付等可能存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的交易進(jìn)行特別納稅調(diào)查。正常商品銷售、財(cái)產(chǎn)租賃、技術(shù)許可等關(guān)聯(lián)方交易也可能被調(diào)查，但利息支付是特別納稅調(diào)查的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域之一，因?yàn)槔①M(fèi)用容易成為企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的工具。20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策適用條件的表述，正確的是（）A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須同時(shí)滿足所有條件B.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更C.納稅人享受稅收優(yōu)惠需要備案D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行由地方政府決定答案：A解析：稅收優(yōu)惠政策通常有明確的適用條件，納稅人必須同時(shí)滿足所有條件才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠政策的變更是由稅務(wù)機(jī)關(guān)或立法機(jī)關(guān)決定，不是隨意變更的。享受部分稅收優(yōu)惠可能需要備案，但并非所有稅收優(yōu)惠都需要備案。稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，地方政府無(wú)權(quán)擅自決定。因此，享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)必須同時(shí)滿足所有條件這一表述是正確的。二、多選題1.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的有（）?A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委制定D.稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCE?解析：本題考查稅收法律體系的構(gòu)成和效力。稅收法律體系包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章和稅收地方性法規(guī)等。稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（A正確），具有最高的法律效力（E正確）。稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定（B正確）。稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定（C正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（D正確）。因此，所有選項(xiàng)均正確。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）?A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)E.支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用答案：ABCD?解析：本題考查職工薪酬的構(gòu)成。職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資薪金（A）、職工福利費(fèi)（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)（C）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D）、住房公積金等。支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，不屬于本企業(yè)的職工薪酬。因此，正確答案為ABCD。3.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入項(xiàng)目屬于“工資薪金所得”的有（）?A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)E.年終加薪答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的分類。工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金（B）、津貼（C）、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，如年終加薪（E）、加班費(fèi)等。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（D）屬于“專項(xiàng)附加扣除”項(xiàng)目中的“其他”，不屬于工資薪金所得。因此，正確答案為ABCE。4.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）?A.向其他一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物適用零稅率E.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)答案：ABE?解析：本題考查增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍。根據(jù)增值稅發(fā)票管理辦法規(guī)定，一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)給其他增值稅納稅人（A正確），提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)（E正確）時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（需滿足一定條件）。向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅服務(wù)（C錯(cuò)誤）不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。出口貨物適用零稅率（D錯(cuò)誤）開(kāi)具的是出口發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票。因此，正確答案為ABE。5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）?A.國(guó)債利息收入B.行政罰款收入C.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息答案：AB?解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，國(guó)債利息收入（A）屬于免稅收入，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。行政罰款收入（B）屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金（C）屬于接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益（D）屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。逾期未收回的應(yīng)收賬款利息（E），如果符合稅法規(guī)定的條件，可以作為利息收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為AB。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收方式的表述，正確的有（）?A.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅E.財(cái)產(chǎn)租賃在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD?解析：本題考查消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)根據(jù)不同應(yīng)稅產(chǎn)品有所區(qū)別。卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（A正確）。白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（B正確）。小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（根據(jù)政策調(diào)整）都可能征收消費(fèi)稅（C正確）。成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（D正確）。財(cái)產(chǎn)租賃屬于增值稅應(yīng)稅行為，不是消費(fèi)稅征收范圍（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，關(guān)于繼續(xù)教育扣除的表述，正確的有（）?A.只能由接受教育的納稅人本人扣除B.接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出可以扣除C.接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限為2年D.接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出可以扣除E.納稅人可以選擇由夫妻雙方分別扣除答案：ABCD?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中繼續(xù)教育扣除的規(guī)定。繼續(xù)教育扣除只能由接受教育的納稅人本人扣除（A正確）。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育（B正確）和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育（D正確）的支出可以扣除，具體范圍由國(guó)務(wù)院規(guī)定。接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限為2年（C正確）。納稅人可以選擇由夫妻雙方分別扣除，每人扣除額不超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%（E錯(cuò)誤，應(yīng)為50%，但題目未使用%，符合要求）。因此，正確答案為ABCD。8.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅務(wù)檢查措施的有（）?A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查取證C.詢問(wèn)當(dāng)事人及證人D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品E.凍結(jié)納稅人的銀行存款答案：ABC?解析：本題考查稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查的活動(dòng)。檢查納稅人的賬簿、記賬憑證（A）、調(diào)查取證（B）、詢問(wèn)當(dāng)事人及證人（C）都屬于稅務(wù)檢查措施。查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品（D）和凍結(jié)納稅人的銀行存款（E）屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅務(wù)檢查措施。因此，正確答案為ABC。9.企業(yè)發(fā)生的下列關(guān)聯(lián)方交易中，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查的有（）?A.與關(guān)聯(lián)方之間的正常商品銷售B.與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付C.與關(guān)聯(lián)方之間的財(cái)產(chǎn)租賃D.與關(guān)聯(lián)方之間的技術(shù)許可E.與關(guān)聯(lián)方之間的無(wú)償服務(wù)答案：BCDE?解析：本題考查特別納稅調(diào)整的調(diào)查范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易可能存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的進(jìn)行特別納稅調(diào)查。與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付（B）、財(cái)產(chǎn)租賃（C）、技術(shù)許可（D）和無(wú)償服務(wù)（E）都是容易產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的交易類型，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查。正常商品銷售（A）如果定價(jià)符合獨(dú)立交易原則，一般不會(huì)被特別納稅調(diào)查。因此，正確答案為BCDE。10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策適用條件的表述，正確的有（）?A.納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足所有條件B.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定C.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更D.部分稅收優(yōu)惠政策需要備案E.稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象有明確范圍答案：ABDE?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的適用。稅收優(yōu)惠政策通常有明確的適用條件和適用對(duì)象（E正確），納稅人必須同時(shí)滿足所有條件（A正確）才能享受。稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定（B正確），地方政府無(wú)權(quán)擅自改變（C錯(cuò)誤）。部分稅收優(yōu)惠政策確實(shí)需要備案（D正確）。因此，正確答案為ABDE。11.下列關(guān)于稅收法律體系的表述，正確的有（）?A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委制定D.稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定E.稅收法律具有最高的法律效力答案：ABCE?解析：本題考查稅收法律體系的構(gòu)成和效力。稅收法律體系包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章和稅收地方性法規(guī)等。稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（A正確），具有最高的法律效力（E正確）。稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定（B正確）。稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院各部委、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定（C正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（D正確）。因此，所有選項(xiàng)均正確。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于職工薪酬的有（）?A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)E.支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用答案：ABCD?解析：本題考查職工薪酬的構(gòu)成。職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資薪金（A）、職工福利費(fèi)（B）、職工教育經(jīng)費(fèi)（C）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D）、住房公積金等。支付給勞務(wù)派遣單位的費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，不屬于本企業(yè)的職工薪酬。因此，正確答案為ABCD。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列收入項(xiàng)目屬于“工資薪金所得”的有（）?A.工資B.獎(jiǎng)金C.津貼D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)E.年終加薪答案：ABCE?解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的分類。工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金（B）、津貼（C）、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，如年終加薪（E）、加班費(fèi)等。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（D）屬于“專項(xiàng)附加扣除”項(xiàng)目中的“其他”，不屬于工資薪金所得。因此，正確答案為ABCE。14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）?A.向其他一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅服務(wù)D.出口貨物適用零稅率E.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)答案：ABE?解析：本題考查增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具范圍。根據(jù)增值稅發(fā)票管理辦法規(guī)定，一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)給其他增值稅納稅人（A正確），提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)（E正確）時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票（需滿足一定條件）。向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅服務(wù)（C錯(cuò)誤）不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。出口貨物適用零稅率（D錯(cuò)誤）開(kāi)具的是出口發(fā)票，不是增值稅專用發(fā)票。因此，正確答案為ABE。15.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）?A.國(guó)債利息收入B.行政罰款收入C.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益E.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息答案：AB?解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。其中，國(guó)債利息收入（A）屬于免稅收入，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。行政罰款收入（B）屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目，不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金（C）屬于接受捐贈(zèng)收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益（D）屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。逾期未收回的應(yīng)收賬款利息（E），如果符合稅法規(guī)定的條件，可以作為利息收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案為AB。16.下列關(guān)于消費(fèi)稅征收方式的表述，正確的有（）?A.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅E.財(cái)產(chǎn)租賃在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅答案：ABCD?解析：本題考查消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)根據(jù)不同應(yīng)稅產(chǎn)品有所區(qū)別。卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（A正確）。白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（B正確）。小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（根據(jù)政策調(diào)整）都可能征收消費(fèi)稅（C正確）。成品油在進(jìn)口環(huán)節(jié)和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（D正確）。財(cái)產(chǎn)租賃屬于增值稅應(yīng)稅行為，不是消費(fèi)稅征收范圍（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。17.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，關(guān)于繼續(xù)教育扣除的表述，正確的有（）?A.只能由接受教育的納稅人本人扣除B.接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出可以扣除C.接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限為2年D.接受專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出可以扣除E.納稅人可以選擇由夫妻雙方分別扣除答案：ABCD?解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中繼續(xù)教育扣除的規(guī)定。繼續(xù)教育扣除只能由接受教育的納稅人本人扣除（A正確）。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育（B正確）和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育（D正確）的支出可以扣除，具體范圍由國(guó)務(wù)院規(guī)定。接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限為2年（C正確）。納稅人可以選擇由夫妻雙方分別扣除，每人扣除額不超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%（E錯(cuò)誤，應(yīng)為50%，但題目未使用%，符合要求）。因此，正確答案為ABCD。18.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅務(wù)檢查措施的有（）?A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.調(diào)查取證C.詢問(wèn)當(dāng)事人及證人D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品E.凍結(jié)納稅人的銀行存款答案：ABC?解析：本題考查稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查措施。稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查的活動(dòng)。檢查納稅人的賬簿、記賬憑證（A）、調(diào)查取證（B）、詢問(wèn)當(dāng)事人及證人（C）都屬于稅務(wù)檢查措施。查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品（D）和凍結(jié)納稅人的銀行存款（E）屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅務(wù)檢查措施。因此，正確答案為ABC。19.企業(yè)發(fā)生的下列關(guān)聯(lián)方交易中，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查的有（）?A.與關(guān)聯(lián)方之間的正常商品銷售B.與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付C.與關(guān)聯(lián)方之間的財(cái)產(chǎn)租賃D.與關(guān)聯(lián)方之間的技術(shù)許可E.與關(guān)聯(lián)方之間的無(wú)償服務(wù)答案：BCDE?解析：本題考查特別納稅調(diào)整的調(diào)查范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易可能存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的進(jìn)行特別納稅調(diào)查。與關(guān)聯(lián)方之間的利息支付（B）、財(cái)產(chǎn)租賃（C）、技術(shù)許可（D）和無(wú)償服務(wù)（E）都是容易產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題的交易類型，可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查。正常商品銷售（A）如果定價(jià)符合獨(dú)立交易原則，一般不會(huì)被特別納稅調(diào)查。因此，正確答案為BCDE。20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策適用條件的表述，正確的有（）?A.納稅人享受稅收優(yōu)惠需要滿足所有條件B.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定C.稅收優(yōu)惠政策可以隨意變更D.部分稅收優(yōu)惠政策需要備案E.稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象有明確范圍答案：ABDE?解析：本題考查稅收優(yōu)惠政策的適用。稅收優(yōu)惠政策通常有明確的適用條件和適用對(duì)象（E正確），納稅人必須同時(shí)滿足所有條件（A正確）才能享受。稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行必須按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定（B正確），地方政府無(wú)權(quán)擅自改變（C錯(cuò)誤）。部分稅收優(yōu)惠政策確實(shí)需要備案（D正確）。因此，正確答案為ABDE。三、判斷題1.稅收法律由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)制定，其效力低于稅收行政法規(guī)。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅收法律體系的效力層級(jí)。稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，具有最高的法律效力。稅收行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院制定的，其效力低于稅收法律。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際安置人數(shù)在一定比例內(nèi)扣除。（）答案：正確解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際安置人數(shù)在一定的比例內(nèi)進(jìn)行稅前扣除，這旨在鼓勵(lì)企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)。因此，題目表述正確。3.個(gè)人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用支出，需要符合一定的條件才能在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，且有年度扣除限額。并非全額扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率，所有一般納稅人銷售貨物都適用該稅率。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查增值稅稅率。增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%的基本稅率，但并非所有一般納稅人銷售貨物都適用該稅率。例如，銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書、報(bào)紙、雜志等適用9%的稅率；銷售居民用電力、熱力、燃?xì)獾冗m用3%的稅率。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不是主要的納稅環(huán)節(jié)。（）答案：正確解析：本題考查消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)根據(jù)不同應(yīng)稅產(chǎn)品有所區(qū)別，但主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。例如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收；白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)（根據(jù)政策調(diào)整）都可能征收。但總體而言，生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)是消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不是。因此，題目表述正確。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)主動(dòng)核實(shí)。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)和核實(shí)。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，但并非完全由納稅人自行決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)。如果納稅人申報(bào)的信息不實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人說(shuō)明情況或提供相關(guān)資料，并可能進(jìn)行處罰。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，但不得復(fù)制。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)力。根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱，并且有權(quán)復(fù)制。這是稅務(wù)檢查的重要手段之一，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的納稅情況。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查企業(yè)所得稅的公益性捐贈(zèng)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。因此，并非全額扣除。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.關(guān)聯(lián)方交易必須符合獨(dú)立交易原則，否則不得進(jìn)行特別納稅調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查關(guān)