2025年稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)訓(xùn)練試卷

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.發(fā)票開具的當(dāng)天D.收到銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，但未收到款項(xiàng)2.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于稅前扣除項(xiàng)目？()A.企業(yè)支付的罰款B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出C.企業(yè)因違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失D.企業(yè)支付給職工的工資3.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，錯誤的是？()A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值為計稅依據(jù)B.房產(chǎn)稅采用從價計征和從租計征兩種征收方式C.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人D.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定4.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》，下列哪項(xiàng)資源不屬于資源稅的征稅范圍？()A.煤炭B.石油C.天然氣D.風(fēng)能5.下列關(guān)于個人所得稅中工資、薪金所得的表述，正確的是？()A.工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得B.工資、薪金所得是指個人因從事個體經(jīng)營而取得的所得C.工資、薪金所得是指個人因轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而取得的所得D.工資、薪金所得是指個人因出租財產(chǎn)而取得的所得6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.捐贈支出D.購買固定資產(chǎn)的支出7.以下關(guān)于契稅的表述，正確的是？()A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時向承受人征收的一種稅B.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方C.契稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定D.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的購買價格8.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？()A.廢氣排放B.廢水排放C.噪聲污染D.固體廢物排放9.以下關(guān)于土地增值稅的表述，錯誤的是？()A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額C.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)出讓10.根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列哪項(xiàng)屬于印花稅的征稅范圍？()A.銷售貨物合同B.勞動合同C.技術(shù)合同D.銀行貸款合同二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.政府補(bǔ)助收入12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物13.企業(yè)所得稅中，以下哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.捐贈支出D.罰款和滯納金14.以下哪些情況會導(dǎo)致增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生？()A.銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天B.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.發(fā)票開具的當(dāng)天D.納稅人申報納稅的當(dāng)天15.根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，以下哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的稅目？()A.廢氣B.廢水C.固體廢物D.噪聲污染三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅的稅率通常為__%__。17.企業(yè)所得稅的征收方式主要有____和____兩種。18.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的____價值。19.資源稅的稅率由____規(guī)定。20.個人所得稅的稅率采用____累進(jìn)稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤23.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于房產(chǎn)的所有人。()A.正確B.錯誤24.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。()A.正確B.錯誤25.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策，并說明其作用。28.闡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。29.如何理解資源稅的從價計征和從量計征兩種征收方式？30.簡述印花稅的征稅范圍和稅率。

2025年稅務(wù)師《稅法一》專項(xiàng)訓(xùn)練試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，或者收到銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。發(fā)票開具的當(dāng)天并不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.【答案】B【解析】在企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其他選項(xiàng)如罰款、違法經(jīng)營的損失和工資雖是企業(yè)的支出，但不符合稅前扣除的條件。3.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，選項(xiàng)C的表述是正確的。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，征收方式有從價計征和從租計征，稅率由地方政府規(guī)定。4.【答案】D【解析】資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油和天然氣等，風(fēng)能不屬于資源稅的征稅范圍。5.【答案】A【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，選項(xiàng)A的表述是正確的。6.【答案】D【解析】購買固定資產(chǎn)的支出屬于企業(yè)的資本性支出，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈支出在符合條件的情況下可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.【答案】A【解析】契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時向承受人征收的一種稅，選項(xiàng)A的表述是正確的。契稅的納稅人是承受人，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。計稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬的購買價格或市場價格。8.【答案】C【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括廢氣、廢水、固體廢物排放，但不包括噪聲污染。9.【答案】D【解析】土地增值稅的征稅范圍僅包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，不包括土地使用權(quán)出讓。土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，采用超額累進(jìn)稅率。10.【答案】C【解析】印花稅的征稅范圍包括技術(shù)合同，如技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同。銷售貨物合同、勞動合同和銀行貸款合同不在印花稅的征稅范圍內(nèi)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。政府補(bǔ)助收入如果是與收入有關(guān)的，通常也應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅收入。12.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物雖然也涉及銷售，但根據(jù)出口退稅政策，不直接征收增值稅。13.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。罰款和滯納金不得扣除。14.【答案】AB【解析】增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間通常為銷售貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天，或者收到銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。發(fā)票開具和申報納稅的當(dāng)天不屬于增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。15.【答案】ABC【解析】環(huán)境保護(hù)稅的稅目包括廢氣、廢水和固體廢物。噪聲污染不屬于環(huán)境保護(hù)稅的稅目。三、填空題(共5題)16.【答案】13【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅的稅率一般為13%。17.【答案】查賬征收查定征收【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和查定征收兩種，適用于不同類型的企業(yè)。18.【答案】計稅【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即根據(jù)房產(chǎn)的評估價值確定的應(yīng)納稅額。19.【答案】國務(wù)院【解析】資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。20.【答案】超額【解析】個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的收入水平，適用不同的稅率等級。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅相關(guān)政策，一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期一次性抵扣。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)與公歷年度相同，即自公歷1月1日起至12月31日止。23.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人和使用人，不僅限于所有者。24.【答案】錯誤【解析】資源稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定，地方政府可以在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)進(jìn)行調(diào)整，但不是自行確定。25.【答案】正確【解析】印花稅確實(shí)是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅，如合同、憑證等。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理和納稅義務(wù)上存在以下區(qū)別：

1.納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人需滿足一定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人則根據(jù)銷售額和資產(chǎn)總額等條件認(rèn)定。

2.納稅申報方式不同：一般納稅人需要按照規(guī)定的納稅申報期限和內(nèi)容進(jìn)行申報，小規(guī)模納稅人可以采用簡易申報方式。

3.稅率不同：一般納稅人適用的稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、申報方式、稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在明顯差異，這些差異對企業(yè)的稅務(wù)管理和經(jīng)營決策有重要影響。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期限最長不得超過五年。該政策的作用包括：

1.減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)：允許企業(yè)將虧損向前或向后彌補(bǔ)，可以減少企業(yè)的稅收支出。

2.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營：通過虧損彌補(bǔ)政策，可以鼓勵企業(yè)積極改善經(jīng)營狀況，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

3.平衡稅收負(fù)擔(dān)：虧損彌補(bǔ)政策有助于平衡不同企業(yè)之間的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公平競爭?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策對于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和平衡稅收負(fù)擔(dān)具有重要意義，是企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的重要內(nèi)容。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的計稅方法計算應(yīng)納稅額，適用于銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。簡易計稅方法的主要特點(diǎn)包括：

1.計稅方法簡單：簡易計稅方法通常采用按銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額，計算方法相對簡單。

2.稅率固定：簡易計稅方法的稅率固定，不受增值稅稅率變動的影響。

3.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：采用簡易計稅方法的企業(yè)不得抵扣購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

簡易計稅方法適用于以下情況：

-銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人；

-銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅一般納稅人；

-出口貨物、勞務(wù)的增值稅一般納稅人。

【解析】增值稅的簡易計稅方法簡化了納稅人的稅收計算，降低了稅收成本，對于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人具有實(shí)際意義。29.【答案】資源稅的征收方式主要有從價計征和從量計征兩種：

1.從價計征：是指以資源產(chǎn)品的銷售價格為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。適用于價格波動較大的資源產(chǎn)品。

2.從量計征：是指以資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或使用量為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的單位稅額計算應(yīng)納稅額。適用于產(chǎn)量穩(wěn)定、價格波動較小的資源產(chǎn)品。

兩種征收方式的選擇取決于資源產(chǎn)品的性質(zhì)、市場狀況和稅收政策等因素。從價計征能夠反映資源產(chǎn)品的價值，而從量計征則更注重資源的開采和使用量。【解析】資源稅的征收方式從價計征和從量計征各有特點(diǎn)，根據(jù)資源產(chǎn)品的不同性質(zhì)和市場狀況選擇合適的征收方式，有利于合理調(diào)節(jié)資源產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)。30.【答案】印花稅的征稅范圍主要包括：

1.