注冊會計師稅法真題試卷含答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指哪些單位或個人？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶C.在中國境內(nèi)注冊的機關(guān)、事業(yè)單位D.以上都是2.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物3.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項不屬于累進稅率？()A.3%至45%的累進稅率B.5%至35%的累進稅率C.10%至40%的累進稅率D.15%至45%的累進稅率4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)提前多少天通知納稅人？()A.1天B.3天C.5天D.7天5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅申報期限上有什么區(qū)別？()A.一般納稅人申報期限為次月15日前，小規(guī)模納稅人申報期限為次月10日前B.一般納稅人申報期限為次月10日前，小規(guī)模納稅人申報期限為次月15日前C.一般納稅人申報期限為次月15日前，小規(guī)模納稅人申報期限為次月15日前D.一般納稅人申報期限為次月10日前，小規(guī)模納稅人申報期限為次月10日前6.企業(yè)所得稅的納稅年度是指哪一年度？()A.自然年度B.財政年度C.會計年度D.以上都是7.下列哪個選項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有哪些職權(quán)？()A.稅收保全和強制執(zhí)行B.稅收檢查和稅務(wù)審計C.稅收征收和稅務(wù)處罰D.以上都是9.個人所得稅的征收方式有哪些？()A.比例稅率征收B.累進稅率征收C.定額稅率征收D.以上都是10.下列哪個選項不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退免稅二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.工資薪金支出B.生產(chǎn)經(jīng)營成本C.財產(chǎn)損失D.稅收滯納金13.以下哪些行為構(gòu)成稅務(wù)違法行為？()A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.未按規(guī)定申報納稅C.偽造、變造會計憑證、賬簿、報表D.拖欠稅款14.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.經(jīng)營所得15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？()A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶C.在中國境內(nèi)注冊的機關(guān)、事業(yè)單位D.在中國境外注冊的企業(yè)三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅率為__。17.企業(yè)所得稅的納稅年度為__。18.個人所得稅的稅率采用__稅率。19.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)提前__天通知納稅人。20.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為__聯(lián)，其中第一聯(lián)為__聯(lián)。四、判斷題(共5題)21.增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的起征點在不同地區(qū)是相同的。()A.正確B.錯誤24.銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為6%。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進項稅額？27.問：什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？28.問：個人所得稅的稅率是如何設(shè)置的？29.問：什么是稅收籌劃？30.問：什么是增值稅的免抵退政策？

注冊會計師稅法真題試卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個體工商戶、機關(guān)、事業(yè)單位等所有組織和個人。2.【答案】D【解析】出口貨物免征增值稅，因此不屬于增值稅的征收范圍。3.【答案】C【解析】個人所得稅的累進稅率包括3%至45%、5%至35%、10%至40%、15%至45%等幾種，不包括10%至40%。4.【答案】D【解析】稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)提前7天通知納稅人，給予其陳述和申辯的機會。5.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人申報期限為次月15日前，小規(guī)模納稅人申報期限為次月10日前。6.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指自然年度，即從公歷1月1日起至12月31日止。7.【答案】C【解析】出口貨物免征增值稅，不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中享有稅收保全和強制執(zhí)行、稅收檢查和稅務(wù)審計、稅收征收和稅務(wù)處罰等職權(quán)。9.【答案】D【解析】個人所得稅的征收方式包括比例稅率征收、累進稅率征收和定額稅率征收等。10.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的免稅項目，其他選項均屬于增值稅的免稅項目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物雖然也是交易行為，但通常情況下是免征增值稅的。12.【答案】ABC【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除工資薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營成本和財產(chǎn)損失。稅收滯納金屬于非經(jīng)營性支出，不得扣除。13.【答案】ABCD【解析】以上所有行為均構(gòu)成稅務(wù)違法行為。未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定申報納稅、偽造、變造會計憑證、賬簿、報表以及拖欠稅款都是違反稅法的行為。14.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得等。這些所得都需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。15.【答案】AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和機關(guān)、事業(yè)單位。個體工商戶和在中國境外注冊的企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。三、填空題(共5題)16.【答案】6%或9%或13%或16%或17%或19%或21%【解析】增值稅的一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%、16%、17%、19%和21%等，具體稅率根據(jù)銷售的商品或提供的服務(wù)不同而有所區(qū)別。17.【答案】公歷年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是指公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】累進【解析】個人所得稅的稅率采用累進稅率，即隨著所得額的增加，稅率也會逐步提高，以體現(xiàn)稅收的公平性。19.【答案】7【解析】稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施前，必須提前7天通知納稅人，給予其陳述和申辯的機會，這是保障納稅人合法權(quán)益的規(guī)定。20.【答案】三聯(lián)，發(fā)票聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票通常分為三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)是購買方作為付款憑證的聯(lián)次。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人出口貨物可以享受免抵退的稅收優(yōu)惠政策，即免征增值稅，并退還已繳納的進項稅額。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)5年內(nèi)用稅前利潤進行彌補，但不得跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的起征點在不同地區(qū)可能有所不同，通常由各地方政府根據(jù)實際情況制定。24.【答案】正確【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅政策，銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為6%。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定的標準扣除，不是全額扣除。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅稅額?！窘馕觥窟M項稅額是增值稅制度中的一個重要概念，它代表了企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中因購進貨物或接受服務(wù)而支付的增值稅。進項稅額可以抵扣企業(yè)的銷項稅額，從而影響企業(yè)的實際稅負。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，這些支出在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除?！窘馕觥慷惽翱鄢椖渴侵钙髽I(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定允許在稅前扣除的各項支出，如工資薪金、生產(chǎn)經(jīng)營成本、稅金及附加、損失等，這些扣除項目有助于降低企業(yè)的稅負。28.【答案】個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)不同級距的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率，稅率隨著所得額的增加而逐步提高。【解析】累進稅率是一種稅收制度，它根據(jù)納稅人所得額的大小，將所得額劃分為若干級距，每個級距規(guī)定一個稅率，所得額越高，適用的稅率越高，以此實現(xiàn)稅收的公平分配。29.【答案】稅收籌劃是指在合法的前提下，通過對企業(yè)財務(wù)活動的事先規(guī)劃和安排，以降低稅