2025年貨幣資金核算初級(jí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于貨幣資金的范圍？()A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款2.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：其他應(yīng)付款D.借：其他貨幣資金，貸：庫(kù)存現(xiàn)金3.現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)如何處理？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款D.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？()A.用于調(diào)整銀行存款余額與實(shí)際現(xiàn)金余額的差異B.用于調(diào)整銀行存款余額與賬面余額的差異C.用于調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金余額與賬面余額的差異D.用于調(diào)整應(yīng)收賬款與賬面余額的差異5.下列哪項(xiàng)不是銀行存款日記賬的登記依據(jù)？()A.銀行對(duì)賬單B.銀行存款收據(jù)C.銀行存款支出憑證D.銀行存款轉(zhuǎn)賬憑證6.企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：其他貨幣資金D.借：其他貨幣資金，貸：庫(kù)存現(xiàn)金7.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么？()A.銀行對(duì)賬單B.現(xiàn)金收據(jù)C.現(xiàn)金支出憑證D.銀行存款轉(zhuǎn)賬憑證8.企業(yè)從銀行取得現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是？()A.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：銀行存款B.借：銀行存款，貸：庫(kù)存現(xiàn)金C.借：庫(kù)存現(xiàn)金，貸：投資收益D.借：投資收益，貸：庫(kù)存現(xiàn)金9.現(xiàn)金日記賬的格式通常采用？()A.三欄式B.多欄式C.橫線式D.矩陣式10.下列哪項(xiàng)不是現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容？()A.日期B.摘要C.借方金額D.貸方金額，借方余額，貸方余額二、多選題(共5題)11.貨幣資金核算主要包括哪些內(nèi)容？()A.庫(kù)存現(xiàn)金核算B.銀行存款核算C.其他貨幣資金核算D.應(yīng)收賬款核算E.應(yīng)付賬款核算12.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的主要區(qū)別有哪些？()A.記錄內(nèi)容不同B.登記依據(jù)不同C.賬戶格式不同D.登記方法不同E.會(huì)計(jì)科目不同13.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用包括哪些？()A.核實(shí)銀行存款余額的正確性B.糾正銀行存款日記賬的錯(cuò)誤C.糾正現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤D.用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表E.便于財(cái)務(wù)人員管理資金14.下列哪些行為會(huì)導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬不一致？()A.銀行代收款項(xiàng)B.現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺C.銀行錯(cuò)賬D.銀行存款日記賬記錄錯(cuò)誤E.企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥15.在編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？()A.實(shí)存現(xiàn)金B(yǎng).理論現(xiàn)金C.盤點(diǎn)日期D.盤點(diǎn)人員E.現(xiàn)金清查結(jié)論三、填空題(共5題)16.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他__。17.現(xiàn)金日記賬的格式通常采用__。18.銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常在每月__日編制。19.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是__。20.現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入__賬戶。四、判斷題(共5題)21.銀行存款日記賬的格式與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬完全相同。()A.正確B.錯(cuò)誤22.現(xiàn)金日記賬的登記可以由出納員以外的其他人員進(jìn)行。()A.正確B.錯(cuò)誤23.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整銀行存款賬面余額的工具。()A.正確B.錯(cuò)誤24.現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，應(yīng)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。()A.正確B.錯(cuò)誤25.銀行對(duì)賬單是銀行存款日記賬的登記依據(jù)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述貨幣資金核算的基本流程。27.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？為什么會(huì)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)？28.如何進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)？現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)需要注意哪些問題？29.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？如何編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表？30.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記依據(jù)有何不同？

2025年貨幣資金核算初級(jí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】應(yīng)收賬款屬于應(yīng)收款項(xiàng)，不屬于貨幣資金范疇。2.【答案】A【解析】企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。3.【答案】B【解析】現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。4.【答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整銀行存款余額與賬面余額的差異。5.【答案】A【解析】銀行對(duì)賬單不是銀行存款日記賬的登記依據(jù)，而是用于核對(duì)賬目的。6.【答案】A【解析】企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。7.【答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是現(xiàn)金收據(jù)。8.【答案】A【解析】企業(yè)從銀行取得現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)借記庫(kù)存現(xiàn)金，貸記銀行存款。9.【答案】A【解析】現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式格式。10.【答案】D【解析】現(xiàn)金日記賬的登記內(nèi)容包括日期、摘要、借方金額和貸方金額，但不包括借方余額和貸方余額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】貨幣資金核算主要包括庫(kù)存現(xiàn)金核算、銀行存款核算以及其他貨幣資金核算，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款核算不屬于貨幣資金核算范圍。12.【答案】ABC【解析】現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的主要區(qū)別在于記錄內(nèi)容、賬戶格式和登記依據(jù)的不同。登記方法和會(huì)計(jì)科目在兩者中并無(wú)本質(zhì)區(qū)別。13.【答案】AD【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核實(shí)銀行存款余額的正確性和便于財(cái)務(wù)人員管理資金。它不是用來糾正日記賬的錯(cuò)誤，也不直接用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表。14.【答案】ACDE【解析】銀行代收款項(xiàng)、銀行錯(cuò)賬、銀行存款日記賬記錄錯(cuò)誤以及企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)撥都可能導(dǎo)致庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬不一致?，F(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺僅影響庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。15.【答案】ACDE【解析】編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表時(shí)應(yīng)當(dāng)包括盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人員、實(shí)存現(xiàn)金以及現(xiàn)金清查結(jié)論。理論現(xiàn)金通常在會(huì)計(jì)計(jì)算中體現(xiàn)，不一定需要在盤點(diǎn)表中單獨(dú)列出。三、填空題(共5題)16.【答案】貨幣資金【解析】貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。17.【答案】三欄式【解析】現(xiàn)金日記賬通常采用三欄式格式，包括日期、摘要和金額三個(gè)欄目。18.【答案】25【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常在每月25日編制，以確保月末銀行存款余額的準(zhǔn)確性。19.【答案】現(xiàn)金收據(jù)【解析】現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是現(xiàn)金收據(jù)，包括現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證。20.【答案】待處理財(cái)產(chǎn)損溢【解析】現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬戶，待查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式基本相同，都包括日期、摘要、借方金額、貸方金額和余額等欄目。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)內(nèi)部控制的要求，現(xiàn)金日記賬的登記應(yīng)當(dāng)由出納員負(fù)責(zé)，以加強(qiáng)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。23.【答案】正確【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整銀行存款賬面余額，以消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，確保賬面余額的正確性。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】現(xiàn)金清查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，應(yīng)當(dāng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬戶，待查明原因后再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如無(wú)法查明原因，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】銀行對(duì)賬單是銀行提供給客戶的賬戶對(duì)賬單，不是銀行存款日記賬的登記依據(jù)。銀行存款日記賬的登記依據(jù)是銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】貨幣資金核算的基本流程包括：1）收付現(xiàn)金和銀行存款的登記；2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬的編制；3）現(xiàn)金和銀行存款余額的核對(duì)；4）現(xiàn)金和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；5）現(xiàn)金和銀行存款的盤點(diǎn)和清查?！窘馕觥控泿刨Y金核算的基本流程確保了企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的安全、準(zhǔn)確和合規(guī)，是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。27.【答案】未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)和銀行之間，由于憑證傳遞和記賬時(shí)間不一致，導(dǎo)致一方已登記入賬而另一方尚未登記入賬的款項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的出現(xiàn)通常是由于雙方記賬時(shí)間不同步或憑證傳遞延誤等原因造成的?！窘馕觥苛私馕催_(dá)賬項(xiàng)的概念和原因?qū)τ诰幹沏y行存款余額調(diào)節(jié)表和確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性非常重要。28.【答案】進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，需要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付憑證，確?，F(xiàn)金的實(shí)際余額與賬面余額相符。盤點(diǎn)時(shí)需要注意的問題包括：1）盤點(diǎn)應(yīng)在出納員在場(chǎng)的情況下進(jìn)行；2）確保盤點(diǎn)環(huán)境的安靜和光線充足；3）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)和記錄；4）檢查是否存在假幣、破損幣等?！窘馕觥楷F(xiàn)金盤點(diǎn)是確?，F(xiàn)金安全的重要環(huán)節(jié)，正確的盤點(diǎn)方法和注意事項(xiàng)有助于防止現(xiàn)金的丟失和錯(cuò)誤。29.【答案】銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是調(diào)整銀行存款賬面余額，消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響，確保賬面余額的正確性。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，需要將企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，并