稅務操作考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是：A.17%B.13%C.11%D.6%2.企業(yè)所得稅的法定稅率一般為：A.20%B.25%C.15%D.30%3.個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間是：A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日4.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括：A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)5.納稅申報的主要方式不包括：A.上門申報B.郵寄申報C.電話申報D.網上申報6.稅務登記的種類不包括：A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記7.下列不屬于印花稅征稅范圍的是：A.購銷合同B.借款合同C.財產保險合同D.勞動合同8.企業(yè)發(fā)生年度虧損，最長可在（）年內用所得彌補。A.3年B.5年C.10年D.無限期9.稅收保全措施適用于：A.從事生產、經營的納稅人B.非從事生產、經營的納稅人C.扣繳義務人D.納稅擔保人10.增值稅專用發(fā)票的認證期限是：A.180天B.360天C.90天D.60天答案：1.B2.B3.B4.A5.C6.D7.D8.B9.A10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率有：A.13%B.9%C.6%D.0%2.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括：A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物B.非正常損失的購進貨物C.購進的旅客運輸服務D.用于集體福利的購進服務3.個人所得稅專項附加扣除包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.稅務機關可以采取的稅收保全措施有：A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.通知出境管理機關阻止納稅人出境D.依法拍賣或者變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款5.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：A.成本B.費用C.稅金D.損失6.發(fā)票管理的基本要求包括：A.開具真實、準確、完整的發(fā)票B.按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具C.不得虛開發(fā)票D.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額7.納稅信用等級分為：A.A級B.B級C.M級D.D級8.下列屬于稅收違法行為的有：A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.騙稅9.企業(yè)所得稅的收入總額包括：A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產收入D.股息、紅利等權益性投資收益10.稅務行政復議的范圍包括：A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不予依法辦理或答復的行為答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對貨物或服務在流轉過程中產生的增值額征收的一種稅。（√）2.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（√）3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。（√）4.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。（√）5.納稅申報是納稅人履行納稅義務的法定手續(xù)，無論有無應納稅款，均需進行申報。（√）6.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（×）7.稅務登記是整個稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（√）8.一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。（×）9.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）10.稅收強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人、扣繳義務人。（×）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×簡答題（總4題，每題5分）1.簡述企業(yè)在月度或季度預繳企業(yè)所得稅時應注意的事項。答案：應注意按實際利潤額預繳，無法按實際利潤額預繳的可按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳，或稅務機關認可的其他方法預繳；準確計算應納稅所得額，及時申報并繳納稅款，注意稅收優(yōu)惠政策的適用。2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計稅方法上的主要區(qū)別。答案：一般納稅人適用一般計稅方法（銷項稅額-進項稅額），可抵扣進項稅；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法（銷售額×征收率），不得抵扣進項稅，征收率為3%或5%。3.簡述發(fā)票開具的基本要求。答案：開具真實、準確、完整的發(fā)票；按規(guī)定時限、順序、欄目開具；使用中文；全部聯(lián)次一次性開具；不得虛開發(fā)票；加蓋發(fā)票專用章。4.簡述稅務登記的種類及各自適用情形。答案：設立登記（新成立企業(yè)）、變更登記（登記事項變更）、注銷登記（企業(yè)終止）、外出經營報驗登記（臨時外出經營）、停業(yè)復業(yè)登記（停業(yè)或復業(yè)）。討論題（總4題，每題5分）1.如果企業(yè)取得一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤，應如何處理？答案：在未認證抵扣時，可將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回銷貨方，由銷貨方作廢或開具紅字發(fā)票后重新開具；若已認證抵扣，由企業(yè)向主管稅務機關申請開具紅字發(fā)票信息表，經審核后開具紅字發(fā)票沖銷，再重新開具正確發(fā)票。2.企業(yè)在什么情況下可能需要申請稅收減免？請列舉至少兩種常見情形并簡述依據(jù)。答案：如高新技術企業(yè)可申請15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率（依據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》）；小型微利企業(yè)可享受20%稅率及應納稅所得額減半征收優(yōu)惠（依據(jù)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》）；研發(fā)費用可享受加計扣除優(yōu)惠（依據(jù)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》）。3.在日常稅務管理中，企業(yè)可以采取哪些措施防范稅務風險？答案：建立健全稅務內控機制，規(guī)范發(fā)票管理；定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)問題；加強財務人員稅法培訓，提高專業(yè)水平；與稅務機關保持良好溝通，及時了解政策變化；重大業(yè)務決策前咨