天津稅務(wù)遴選真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系中，征稅主體是指（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機關(guān)D.人民法院答案：C2.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅制體系中的流轉(zhuǎn)稅？（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：D3.個人所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。A.企業(yè)B.個體工商戶C.扣繳義務(wù)人D.個人答案：D4.稅收強制執(zhí)行措施中，不包括（）。A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.限制人身自由D.強制劃撥存款答案：C5.稅收征收管理法的立法目的是（）。A.促進經(jīng)濟發(fā)展B.維護國家稅收利益C.保護納稅人權(quán)益D.加強稅收征管答案：D6.下列哪一項不屬于稅收優(yōu)惠的方式？（）A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅答案：C7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行的稅務(wù)檢查，不包括（）。A.查賬B.查證C.查封D.查詢答案：C8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即繳納稅款B.在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款C.可以選擇是否繳納稅款D.無需繳納稅款答案：B9.下列哪一項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)違法行為？（）A.欠稅B.偷稅C.漏稅D.逃稅答案：A10.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機關(guān)是（）。A.人民法院B.上級稅務(wù)機關(guān)C.同級稅務(wù)機關(guān)D.財政機關(guān)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅制體系中的主要稅種包括（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅E.企業(yè)所得稅答案：A,B,D,E2.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.納稅主體B.征稅對象C.稅收權(quán)利義務(wù)D.稅收法律責(zé)任答案：A,B,C,D3.稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.強制劃撥存款D.限制人身自由答案：A,B,C4.稅收征收管理法的適用范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.人民法院答案：A,B,C5.稅收優(yōu)惠的方式包括（）。A.減稅B.免稅C.退稅D.延期納稅答案：A,B,C,D6.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬B.查證C.查封D.查詢答案：A,B,D7.納稅人的權(quán)利包括（）。A.納稅申報權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政復(fù)議權(quán)D.稅務(wù)訴訟權(quán)答案：A,C,D8.稅務(wù)違法行為的種類包括（）。A.欠稅B.偷稅C.漏稅D.逃稅答案：B,C,D9.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括（）。A.申請B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定答案：A,B,C,D10.稅收征收管理法的法律責(zé)任包括（）。A.行政處罰B.民事賠償C.刑事處罰D.經(jīng)濟處罰答案：A,C三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系是一種平等關(guān)系。（）答案：錯誤2.稅收征收管理法適用于所有稅種。（）答案：正確3.納稅人可以拒絕稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查。（）答案：錯誤4.稅務(wù)行政復(fù)議是終局裁決。（）答案：錯誤5.稅收強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過人民法院批準(zhǔn)。（）答案：錯誤6.稅收優(yōu)惠是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。（）答案：正確7.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)的法定職責(zé)。（）答案：正確8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，可以延期繳納稅款。（）答案：正確9.稅務(wù)違法行為必須受到法律制裁。（）答案：正確10.稅收征收管理法的目的是保護納稅人權(quán)益。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答案：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括納稅主體、征稅對象和稅收權(quán)利義務(wù)。納稅主體是稅收法律關(guān)系的參與者，包括稅務(wù)機關(guān)和納稅人。征稅對象是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指征稅的標(biāo)的物。稅收權(quán)利義務(wù)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括納稅人的納稅義務(wù)和稅務(wù)機關(guān)的征稅職責(zé)。2.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。答案：稅收強制執(zhí)行措施的種類包括查封財產(chǎn)、扣押財產(chǎn)和強制劃撥存款。查封財產(chǎn)是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進行查封，防止納稅人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)?？垩贺敭a(chǎn)是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的財產(chǎn)進行扣押，以保障稅收債權(quán)的實現(xiàn)。強制劃撥存款是指稅務(wù)機關(guān)依法強制劃撥納稅人在金融機構(gòu)的存款，以保障稅收債權(quán)的實現(xiàn)。3.簡述稅務(wù)檢查的方式。答案：稅務(wù)檢查的方式包括查賬、查證和查詢。查賬是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的賬簿、憑證等進行檢查，以核實納稅人的納稅情況。查證是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行調(diào)查核實，以確定納稅人是否履行了納稅義務(wù)。查詢是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進行查詢，以了解納稅人的納稅情況。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。答案：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和作出復(fù)議決定。申請是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政行為不服，向復(fù)議機關(guān)提出復(fù)議申請。受理是指復(fù)議機關(guān)對復(fù)議申請進行審查，符合條件的予以受理。審理是指復(fù)議機關(guān)對復(fù)議案件進行審理，查明事實，分清責(zé)任。作出復(fù)議決定是指復(fù)議機關(guān)根據(jù)審理結(jié)果，作出維持、變更或撤銷原行政行為的復(fù)議決定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠的作用。答案：稅收優(yōu)惠是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，具有促進經(jīng)濟發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配、鼓勵創(chuàng)新等作用。稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競爭力，促進經(jīng)濟發(fā)展。稅收優(yōu)惠可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會公平。稅收優(yōu)惠可以鼓勵創(chuàng)新，提高企業(yè)的技術(shù)水平，推動產(chǎn)業(yè)升級。2.討論稅務(wù)檢查的意義。答案：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)的法定職責(zé)，具有維護稅收秩序、保障稅收收入、保護納稅人權(quán)益等意義。稅務(wù)檢查可以維護稅收秩序，防止納稅人偷稅漏稅，保障國家稅收收入。稅務(wù)檢查可以保障稅收收入，確保國家稅收收入的及時足額入庫。稅務(wù)檢查可以保護納稅人權(quán)益，防止稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)，維護納稅人的合法權(quán)益。3.討論稅收征收管理法的適用范圍。答案：稅收征收管理法的適用范圍包括稅務(wù)機關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人。稅務(wù)機關(guān)是稅收征收管理的主體，稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限。納稅人是指依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)。扣繳義務(wù)人是指依照法律規(guī)定，負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個人，稅收征收管理法規(guī)定了扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。4.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。答案：稅務(wù)