2025年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試(稅法二)歷年參考題庫含答案詳解(5套)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的表述中，正確的是：()A.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得開具增值稅專用發(fā)票C.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，既不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能開具增值稅專用發(fā)票2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是：()A.收到銷售款時(shí)B.發(fā)票開具時(shí)C.貨物交付時(shí)D.納稅申報(bào)時(shí)3.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，錯(cuò)誤的是：()A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅即征即退政策4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是：()A.可以抵扣購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以抵扣購進(jìn)自用應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.不得抵扣購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的表述中，正確的是：()A.出口貨物必須同時(shí)符合境內(nèi)生產(chǎn)和境外銷售的條件才能享受出口退稅B.出口貨物必須同時(shí)符合境內(nèi)銷售和境外銷售的條件才能享受出口退稅C.出口貨物必須同時(shí)符合境內(nèi)生產(chǎn)和境外銷售的條件才能享受免稅政策D.出口貨物必須同時(shí)符合境內(nèi)銷售和境外銷售的條件才能享受免稅政策6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的是：()A.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是所有商品B.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是特定消費(fèi)品C.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的征收對(duì)象是所有流通環(huán)節(jié)7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人為所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人為所有居民企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人為所有非居民企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人為所有個(gè)體工商戶8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人為所有個(gè)人B.個(gè)人所得稅的納稅人為所有居民個(gè)人C.個(gè)人所得稅的納稅人為所有非居民個(gè)人D.個(gè)人所得稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)有收入的個(gè)人9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人為所有擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位B.房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位C.房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)購置房產(chǎn)的個(gè)人和單位D.房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)出租房產(chǎn)的個(gè)人和單位10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：()A.土地增值稅的納稅人為所有土地使用者B.土地增值稅的納稅人為所有土地所有者C.土地增值稅的納稅人為所有土地購置者D.土地增值稅的納稅人為所有土地轉(zhuǎn)讓者二、多選題(共5題)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些收入屬于應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.股息、紅利收入E.財(cái)產(chǎn)租賃收入12.在增值稅一般計(jì)稅方法下，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料B.購進(jìn)用于銷售應(yīng)稅貨物的包裝物C.購進(jìn)用于個(gè)人消費(fèi)的辦公用品D.購進(jìn)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅貨物的原材料E.購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的原材料13.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.在土地增值稅的征稅范圍內(nèi)，下列哪些行為需要繳納土地增值稅？()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押E.土地使用權(quán)收回15.根據(jù)消費(fèi)稅法，下列哪些商品屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.酒精飲料B.煙草C.汽車輪胎D.高檔手表E.金銀首飾三、填空題(共5題)16.根據(jù)增值稅法，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，如果是銷售應(yīng)稅勞務(wù)，則為提供勞務(wù)的當(dāng)天，而銷售無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，具體規(guī)定為《中華人民共和國增值稅暫行條例》的__________條。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及雖在中國境外設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，而非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，居民企業(yè)和非居民企業(yè)分別適用不同的稅率和稅收優(yōu)惠政策，具體規(guī)定為《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的__________條。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，其中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，其他所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用比例稅率，超額累進(jìn)稅率的具體適用稅率和速算扣除數(shù)由《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的__________條和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的__________條明確規(guī)定。19.根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括__________，具體規(guī)定為該法條的第__________條。20.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及__________，具體規(guī)定為《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的__________條。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)需要就其全球范圍內(nèi)的所得納稅。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入的增加而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于個(gè)人擁有的房產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。27.如何理解企業(yè)所得稅中的關(guān)聯(lián)交易？28.請(qǐng)說明個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策。29.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。30.在增值稅出口退稅中，企業(yè)需要滿足哪些條件才能享受出口退稅政策？

2025年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試(稅法二)歷年參考題庫含答案詳解(5套)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)A正確。2.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)，因此選項(xiàng)C正確。3.【答案】D【解析】小規(guī)模納稅人可以享受增值稅即征即退政策，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.【答案】D【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，購進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因此選項(xiàng)D正確。5.【答案】A【解析】出口貨物必須同時(shí)符合境內(nèi)生產(chǎn)和境外銷售的條件才能享受出口退稅，因此選項(xiàng)A正確。6.【答案】B【解析】消費(fèi)稅的征收對(duì)象是特定消費(fèi)品，因此選項(xiàng)B正確。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅人為所有居民企業(yè)，因此選項(xiàng)B正確。8.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的納稅人為所有居民個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。9.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的納稅人為所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位，因此選項(xiàng)B正確。10.【答案】D【解析】土地增值稅的納稅人為所有土地轉(zhuǎn)讓者，因此選項(xiàng)D正確。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入以及財(cái)產(chǎn)租賃收入均屬于應(yīng)稅收入。12.【答案】AB【解析】在增值稅一般計(jì)稅方法下，購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料和購進(jìn)用于銷售應(yīng)稅貨物的包裝物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。14.【答案】B【解析】在土地增值稅的征稅范圍內(nèi)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為需要繳納土地增值稅。15.【答案】ABDE【解析】根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，酒精飲料、煙草、高檔手表、金銀首飾屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。三、填空題(共5題)16.【答案】第十九條【解析】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定了增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。17.【答案】第二條【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定了居民企業(yè)和非居民企業(yè)的定義。18.【答案】第三條，第二十九條【解析】《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十九條分別規(guī)定了個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率和速算扣除數(shù)。19.【答案】教育費(fèi)附加和地方教育附加，第二條【解析】《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條明確指出，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括教育費(fèi)附加和地方教育附加。20.【答案】轉(zhuǎn)讓其他土地附著物，第二條【解析】《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條明確規(guī)定了土地增值稅的征稅范圍，包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及其他土地附著物。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的抵扣機(jī)制。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的居民企業(yè)需要就其全球范圍內(nèi)的所得納稅，這是國際稅收規(guī)則中的居民原則。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，而是根據(jù)收入的不同區(qū)間適用不同的稅率，即超額累進(jìn)稅率。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不僅限于個(gè)人，還包括企業(yè)和其他單位擁有的房產(chǎn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的納稅人不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的個(gè)人，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物和其他土地附著物的單位和個(gè)人。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別包括：

1.計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.征收率不同：一般納稅人的征收率根據(jù)不同貨物或服務(wù)而有所不同；小規(guī)模納稅人的征收率固定為3%。

3.納稅申報(bào)方式不同：一般納稅人需要按照增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票進(jìn)行申報(bào)。

4.發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票?！窘馕觥勘绢}目考察的是增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別，考生需要掌握兩者的計(jì)稅方法、征收率、納稅申報(bào)方式和發(fā)票管理等方面的不同。27.【答案】關(guān)聯(lián)交易是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的交易活動(dòng)。在企業(yè)所得稅中，關(guān)聯(lián)交易的理解包括以下幾點(diǎn)：

1.關(guān)聯(lián)方定義：關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有直接或者間接的控制關(guān)系、共同控制關(guān)系或者重大影響關(guān)系的自然人、法人或者其他組織。

2.關(guān)聯(lián)交易性質(zhì)：關(guān)聯(lián)交易可能包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供資金、租賃、許可使用等。

3.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)：關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，即如果關(guān)聯(lián)方之間的交易是獨(dú)立于彼此的，則該交易的價(jià)格應(yīng)當(dāng)與獨(dú)立第三方之間的交易價(jià)格相同或相近。

4.關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)調(diào)整：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行調(diào)整，以確保企業(yè)不因關(guān)聯(lián)交易而避稅或少繳稅款?！窘馕觥勘绢}目考察的是對(duì)關(guān)聯(lián)交易的理解，考生需要掌握關(guān)聯(lián)方的定義、關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、定價(jià)原則以及稅務(wù)調(diào)整等內(nèi)容。28.【答案】個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾點(diǎn)：

1.稿酬所得適用20%的稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%。

2.稿酬所得可以扣除20%的費(fèi)用，即以稿酬所得額的80%作為應(yīng)納稅所得額。

3.稿酬所得的計(jì)稅時(shí)，可以減除相關(guān)的成本、費(fèi)用和捐贈(zèng)等。

4.稿酬所得的稅收優(yōu)惠適用于在中國境內(nèi)發(fā)表或出版作品的個(gè)人?！窘馕觥勘绢}目考察的是個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅收優(yōu)惠政策，考生需要掌握稿酬所得的稅率、費(fèi)用扣除、計(jì)稅時(shí)的減除項(xiàng)目以及優(yōu)惠適用范圍等內(nèi)容。29.【答案】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目后的余額?！窘馕觥勘绢}目考察的是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，考生需要掌握增值額的計(jì)算公