2020年第三屆稅收風險管控案例分析大賽預(yù)賽試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2020年營業(yè)收入1000萬元，成本費用800萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？()A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.350萬元2.以下哪項不屬于稅收風險管控的基本原則？()A.合法性原則B.安全性原則C.完善性原則D.及時性原則3.企業(yè)稅務(wù)風險管理的第一步是什么？()A.風險識別B.風險評估C.風險應(yīng)對D.風險監(jiān)控4.以下哪種情況不屬于增值稅納稅人的簡易征收范圍？()A.小規(guī)模納稅人B.從事貨物生產(chǎn)的納稅人C.從事服務(wù)業(yè)的納稅人D.從事租賃業(yè)務(wù)的納稅人5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取的措施不包括以下哪項？()A.賬戶查詢B.稅收保全C.稅收強制執(zhí)行D.稅收減免6.某企業(yè)2020年度虧損200萬元，以下哪種情況可以抵扣本年度應(yīng)納稅所得額？()A.上年度盈利50萬元B.下年度盈利50萬元C.虧損彌補期限為5年，本年度彌補100萬元D.虧損彌補期限為5年，本年度彌補150萬元7.以下哪項不屬于增值稅發(fā)票的管理要求？()A.發(fā)票的真實性B.發(fā)票的合規(guī)性C.發(fā)票的及時性D.發(fā)票的保密性8.某企業(yè)2020年應(yīng)納增值稅10萬元，實際繳納8萬元，該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅為多少？()A.2萬元B.8萬元C.10萬元D.18萬元9.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪種所得不征收企業(yè)所得稅？()A.利息所得B.股息所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.國債利息所得10.某企業(yè)2020年度應(yīng)納企業(yè)所得稅100萬元，實際繳納80萬元，該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為多少？()A.20萬元B.80萬元C.100萬元D.180萬元二、多選題(共5題)11.稅收風險管控的主要內(nèi)容包括哪些方面？()A.稅收政策風險B.稅收合規(guī)風險C.稅收管理風險D.稅收道德風險E.稅收技術(shù)風險12.以下哪些行為可能構(gòu)成稅收違法行為？()A.未按規(guī)定申報納稅B.偽造、變造、買賣發(fā)票C.隱瞞收入、虛列支出D.未按時足額繳納稅款E.虛開增值稅專用發(fā)票13.企業(yè)進行稅務(wù)風險管理時，應(yīng)遵循哪些原則？()A.預(yù)防為主原則B.風險與收益平衡原則C.依法合規(guī)原則D.全面性原則E.動態(tài)管理原則14.稅收籌劃的目的是什么？()A.降低稅負B.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)C.提高資金使用效率D.遵守稅法規(guī)定E.避免稅收風險15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅務(wù)保全措施包括：17.企業(yè)進行稅務(wù)風險管理時，應(yīng)首先進行的工作是：18.增值稅的稅率分為三個檔次，分別是：19.企業(yè)所得稅的虧損彌補期限為：20.稅收籌劃的原則之一是：四、判斷題(共5題)21.企業(yè)進行稅收籌劃可以無限度地降低稅負。()A.正確B.錯誤22.稅收風險管控是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。()A.正確B.錯誤23.增值稅的征收范圍僅限于銷售貨物。()A.正確B.錯誤24.企業(yè)所得稅的稅率對所有企業(yè)都是相同的。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)稅務(wù)風險管理可以完全消除稅收風險。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明稅收風險管控的目的是什么？27.企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循哪些原則？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？29.如何進行稅收風險評估？請簡述其步驟。30.企業(yè)在進行稅務(wù)風險管理時，應(yīng)如何平衡稅收風險與經(jīng)營風險？

2020年第三屆稅收風險管控案例分析大賽預(yù)賽試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-成本費用=1000-800=200萬元；企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=200*25%=50萬元2.【答案】D【解析】稅收風險管控的基本原則包括合法性原則、安全性原則、完善性原則和有效性原則，不包括及時性原則3.【答案】A【解析】企業(yè)稅務(wù)風險管理的第一步是風險識別，明確可能存在的風險點4.【答案】B【解析】簡易征收適用于小規(guī)模納稅人、從事服務(wù)業(yè)和租賃業(yè)務(wù)的納稅人，不包括從事貨物生產(chǎn)的納稅人5.【答案】D【解析】稅務(wù)機關(guān)的征收管理措施包括賬戶查詢、稅收保全和稅收強制執(zhí)行，稅收減免屬于稅收優(yōu)惠措施6.【答案】C【解析】企業(yè)虧損可以在一定期限內(nèi)進行彌補，如果虧損彌補期限為5年，本年度彌補的虧損額在100萬元以內(nèi)，可以抵扣本年度應(yīng)納稅所得額7.【答案】C【解析】增值稅發(fā)票的管理要求包括真實性、合規(guī)性和保密性，及時性不是發(fā)票管理的專門要求8.【答案】A【解析】應(yīng)補繳的增值稅=應(yīng)納增值稅-實際繳納增值稅=10-8=2萬元9.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息所得屬于免稅所得，不征收企業(yè)所得稅10.【答案】A【解析】應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅=應(yīng)納企業(yè)所得稅-實際繳納企業(yè)所得稅=100-80=20萬元二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅收風險管控涉及多個方面，包括稅收政策風險、稅收合規(guī)風險、稅收管理風險、稅收道德風險和稅收技術(shù)風險12.【答案】ABCDE【解析】以上行為均可能構(gòu)成稅收違法行為，包括未按規(guī)定申報納稅、偽造發(fā)票、隱瞞收入、未按時足額繳納稅款和虛開增值稅專用發(fā)票等13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)稅務(wù)風險管理應(yīng)遵循預(yù)防為主、風險與收益平衡、依法合規(guī)、全面性和動態(tài)管理原則14.【答案】ABCE【解析】稅收籌劃的目的是降低稅負、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率以及避免稅收風險，同時必須遵守稅法規(guī)定15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)三、填空題(共5題)16.【答案】查封、扣押、凍結(jié)【解析】稅務(wù)保全措施是稅務(wù)機關(guān)為了確保稅款能夠及時足額入庫，對納稅人的財產(chǎn)采取的保全措施，包括查封、扣押、凍結(jié)等17.【答案】風險識別【解析】風險識別是稅務(wù)風險管理的第一步，通過識別企業(yè)可能面臨的稅收風險，為后續(xù)的風險評估和應(yīng)對提供依據(jù)18.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三個檔次，分別適用于不同的商品和服務(wù)19.【答案】五年【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補20.【答案】合法性原則【解析】稅收籌劃應(yīng)在合法的前提下進行，遵守稅法規(guī)定，確?；I劃方案的合法性四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】稅收籌劃應(yīng)在遵守稅法規(guī)定的前提下進行，不能以非法手段降低稅負，否則可能面臨法律責任22.【答案】正確【解析】稅收風險管控是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性和風險管理能力23.【答案】錯誤【解析】增值稅的征收范圍不僅限于銷售貨物，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)24.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并非對所有企業(yè)都相同，根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)類型，稅率可能有所不同25.【答案】錯誤【解析】稅務(wù)風險管理旨在降低和控制稅收風險，但無法完全消除風險，企業(yè)應(yīng)建立持續(xù)的風險監(jiān)控和應(yīng)對機制五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收風險管控的目的是為了識別、評估、控制和監(jiān)控企業(yè)面臨的稅收風險，確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)性，降低稅收風險對企業(yè)的潛在影響，提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平?！窘馕觥慷愂诊L險管控的核心在于通過系統(tǒng)的方法，對企業(yè)可能面臨的稅收風險進行有效管理，從而保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。27.【答案】企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)遵循合法性原則、合規(guī)性原則、有效性原則、合理性原則和風險可控原則?！窘馕觥慷愂栈I劃應(yīng)嚴格遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，同時兼顧籌劃方案的有效性、合理性和風險可控性，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指在一定條件下，簡化增值稅的計算和申報程序，適用對象為小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ê喕嗽鲋刀惖挠嬎氵^程，減輕了納稅人的負擔。適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的一般納稅人，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、個體工商戶等。29.【答案】稅收風險評估通常包括以下步驟：識別稅收風險、評估風險發(fā)生的可能性和影響、確定風險優(yōu)先級、制定風險應(yīng)對措施?！窘馕觥慷愂诊L險評估是一個系統(tǒng)