稅務(wù)師《稅法一》2025年歷年真題匯編試卷

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)購進(jìn)原材料支付的水費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？()A.按水費(fèi)發(fā)票注明的增值稅額B.按水費(fèi)發(fā)票注明的總金額C.按水費(fèi)發(fā)票注明的稅率和不含稅金額D.按水費(fèi)發(fā)票注明的稅率和不包含稅金的水費(fèi)金額3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限？()A.自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證B.自開具之日起90日內(nèi)認(rèn)證C.自開具之日起60日內(nèi)認(rèn)證D.自開具之日起30日內(nèi)認(rèn)證4.增值稅一般納稅人的增值稅稅率為多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收方式？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率6.增值稅納稅人出口貨物，實(shí)行什么樣的稅收政策？()A.退還增值稅B.免征增值稅C.免征增值稅并退還已繳納的增值稅D.退還增值稅并免征消費(fèi)稅7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)8.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票如何開具？()A.由企業(yè)自行開具B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開C.由企業(yè)自行開具并由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核D.由企業(yè)自行開具并由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證9.增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月20日前D.每月10日前二、多選題(共5題)10.增值稅一般納稅人下列哪些行為可以享受即征即退政策？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.出口貨物D.提供電信服務(wù)11.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.個(gè)人B.企業(yè)C.行政單位D.事業(yè)單位12.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.贈(zèng)與所得13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.出口貨物D.提供醫(yī)療服務(wù)14.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.有關(guān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出B.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.利息支出D.捐贈(zèng)支出三、填空題(共5題)15.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率或者征收率計(jì)算并繳納增值稅。增值稅的稅率分為幾檔？16.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？17.個(gè)人所得稅的納稅人，如果在中國境內(nèi)有住所，則通常按年度計(jì)算納稅，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)取得的所得，按次計(jì)算納稅。個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率分為幾級(jí)？18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去哪些項(xiàng)目后的余額？19.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起多少日內(nèi)認(rèn)證？四、判斷題(共5題)20.增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的稅率是統(tǒng)一的，為3%至45%的累進(jìn)稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅小規(guī)模納稅人在預(yù)繳稅款時(shí)，可以按照規(guī)定的征收率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并自行開具增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.請(qǐng)簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。26.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除？稅前扣除有哪些基本條件？27.個(gè)人所得稅的稅率是如何確定的？有哪些特殊情況需要考慮？28.增值稅的征收范圍包括哪些？如何確定增值稅的納稅義務(wù)人？29.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本要求？如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

稅務(wù)師《稅法一》2025年歷年真題匯編試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】A【解析】企業(yè)購進(jìn)原材料支付的水費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按水費(fèi)發(fā)票注明的增值稅額確定。3.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定。4.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率為13%。5.【答案】D【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的簡易征收方式包括3%、5%和6%征收率，10%征收率不屬于簡易征收方式。6.【答案】A【解析】增值稅納稅人出口貨物實(shí)行退還增值稅的稅收政策。7.【答案】C【解析】增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。8.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。9.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人的增值稅申報(bào)期限為每月25日前。二、多選題(共5題)10.【答案】BC【解析】增值稅一般納稅人提供教育服務(wù)和出口貨物可以享受即征即退政策，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供電信服務(wù)不屬于即征即退政策范圍。11.【答案】BCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。12.【答案】ABC【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，贈(zèng)與所得不屬于應(yīng)稅所得。13.【答案】ABD【解析】增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)，出口貨物屬于增值稅零稅率范圍。14.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括有關(guān)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出。三、填空題(共5題)15.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別是基本稅率、低稅率和零稅率。16.【答案】按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，納稅期限的具體規(guī)定根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。17.【答案】七級(jí)【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率分為七級(jí)，不同收入水平的納稅人適用不同的稅率。18.【答案】成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。19.【答案】180日【解析】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，超過期限將不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得的稅率不是統(tǒng)一的，而是分為七級(jí)累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%不等。23.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人在預(yù)繳稅款時(shí)，可以按照規(guī)定的征收率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并自行開具增值稅專用發(fā)票。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：納稅申報(bào)期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠政策等方面。一般納稅人實(shí)行按月申報(bào)，適用多檔稅率，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，發(fā)票開具需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；小規(guī)模納稅人實(shí)行按季申報(bào)，適用統(tǒng)一稅率，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，發(fā)票開具相對(duì)簡單?！窘馕觥苛私庠鲋刀愐话慵{稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的區(qū)別，有助于企業(yè)根據(jù)自身情況選擇合適的納稅身份，合理享受稅收優(yōu)惠政策。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在收入總額中扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。稅前扣除的基本條件包括：實(shí)際發(fā)生、與取得收入有關(guān)、合理、有合法憑證等?！窘馕觥空莆斩惽翱鄢幕緱l件和范圍，對(duì)于企業(yè)合理降低稅負(fù)、提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為七個(gè)級(jí)距，每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)不同的稅率。特殊情況包括：境外所得、綜合所得、特定行業(yè)所得等，需要根據(jù)具體規(guī)定進(jìn)行計(jì)算?！窘馕觥苛私鈧€(gè)人所得稅的稅率和特殊情況，有助于個(gè)人合理安排收入，合法減少稅負(fù)。28.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅