2021-2022年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2021年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，利潤總額為多少萬元？()A.880B.900C.920D.10002.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.銷售貨物同時(shí)收取的包裝物押金B(yǎng).向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)C.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.向購買方收取的安裝費(fèi)5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D.出口貨物的小規(guī)模納稅人8.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.免稅貨物10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購買小汽車支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅二、多選題(共5題)11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人C.行政單位D.事業(yè)單位E.社會(huì)團(tuán)體13.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？()A.向購買方收取的包裝物押金B(yǎng).向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)C.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)D.向購買方收取的安裝費(fèi)E.向購買方收取的維修費(fèi)15.企業(yè)所得稅的計(jì)算過程中，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？()A.利息支出B.營業(yè)外支出C.稅收滯納金D.稅收罰款E.期間費(fèi)用三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，按年度計(jì)算。17.增值稅的稅率分為六檔，分別為6%、9%、13%、16%、18%和36%。18.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，最低一級(jí)稅率為3%，最高一級(jí)稅率為45%。19.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式分別為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得中，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率相同。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或者按年預(yù)繳。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。27.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的概念，并列舉常見的納稅義務(wù)人。28.說明個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。29.闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。30.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說明如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

2021-2022年稅務(wù)師之稅法一全真模擬考試試卷A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】利潤總額=銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加=1000-800-100-20=900萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，分月或者分季預(yù)繳。4.【答案】C【解析】增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物押金、向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)和安裝費(fèi)等，但不包括優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)。5.【答案】B【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、辦公用品支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。6.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，不包括資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。7.【答案】D【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶和銷售不動(dòng)產(chǎn)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，不包括出口貨物的小規(guī)模納稅人。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。9.【答案】D【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括免稅貨物。10.【答案】A【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅，但不包括購買固定資產(chǎn)、小汽車和辦公用品支付的增值稅。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。12.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，不包括個(gè)人、行政單位、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。14.【答案】BCDE【解析】增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、維修費(fèi)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，但不包括包裝物押金。15.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)算過程中，應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目包括利息支出、營業(yè)外支出和期間費(fèi)用，但不包括稅收滯納金和稅收罰款。三、填空題(共5題)16.【答案】年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即從每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】六檔【解析】增值稅的稅率分為六檔，包括6%、9%、13%、16%、18%和36%，用于不同類型的應(yīng)稅行為。18.【答案】七級(jí)超額累進(jìn)稅率【解析】個(gè)人所得稅采用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率從3%到45%，根據(jù)收入水平不同適用不同的稅率。19.【答案】銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售額×征收率【解析】增值稅一般納稅人通過銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額來計(jì)算應(yīng)納稅額，而小規(guī)模納稅人則按銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。20.【答案】收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，該所得額是收入總額減去稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，這兩項(xiàng)都屬于增值稅的應(yīng)稅行為。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得雖然都屬于綜合所得，但稅率不同，稿酬所得適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，而特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季預(yù)繳，也可以是按年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率并非統(tǒng)一為3%，而是根據(jù)不同的行業(yè)和交易類型，征收率可能為3%、5%或6%。25.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過五年。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等。具體來說，包括：銷售或進(jìn)口的貨物；提供加工、修理修配勞務(wù)；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；銷售不動(dòng)產(chǎn)等?！窘馕觥吭鲋刀惖恼鞫惙秶鷱V泛，涵蓋了生產(chǎn)、流通和消費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)，旨在對(duì)增值額進(jìn)行征稅，避免重復(fù)征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類企業(yè)和其他取得收入的組織。常見的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、基金會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指依法應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的單位和個(gè)人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶等，這些單位或個(gè)人需要按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)。28.【答案】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為多個(gè)稅率檔次。具體來說，包括以下稅率檔次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。這些稅率檔次適用于不同的應(yīng)納稅所得額范圍。【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)旨在實(shí)現(xiàn)所得多者多繳稅、所得少者少繳稅的原則，通過不同檔次的稅率，對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行合理調(diào)節(jié)。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等行為開具的，具有法律效力的憑證。其主要作用是作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。管理要求包括：專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，以及專用發(fā)票的防偽措施等。【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，