第一章單元測(cè)試第二章單元測(cè)試第三章單元測(cè)試第四章單元測(cè)試第五章單元測(cè)試第六章單元測(cè)試第七章單元測(cè)試第八章單元測(cè)試第九章單元測(cè)試第十章單元測(cè)試1【單選題】(2分)某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）A.法律優(yōu)位原則B.程序優(yōu)于實(shí)體原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.實(shí)體從舊、程序從新原則正確答案：：B2【單選題】(2分)區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）A.征稅對(duì)象B.納稅地點(diǎn)C.稅目D.納稅義務(wù)人正確答案：：A3【單選題】按照稅法的職能作用不同，稅法可以分為（）。A.實(shí)體稅法和程序稅法B.稅收基本法和稅收普通法C.所得稅法和流轉(zhuǎn)稅法D.中央稅法和地方稅法正確答案：：A4【單選題】我國(guó)確定納稅人采用的原則是（）。A.屬地兼屬人原則B.屬人原則C.屬地原則D.實(shí)質(zhì)重于形式的原則正確答案：：A5【單選題】下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（）A.減稅免稅B.稅率C.納稅環(huán)節(jié)D.納稅期限正確答案：：B1【單選題】下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法正確的有（）A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納增值稅B.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道，按照“旅游服務(wù)”繳納增值稅C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)按照“物流輔助”繳納增值稅正確答案：：C2【單選題】下列增值稅銷售行為屬于中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的是（）A.境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)的銷售方在境外B.銷售貨物起運(yùn)地或所在地在境外C.加工勞務(wù)發(fā)生地在境外D.建筑服務(wù)提供方在境外正確答案：：A3【單選題】納稅人外購(gòu)貨物發(fā)生下列情形，屬于視同銷售應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.外購(gòu)洗衣液發(fā)給職工B.外購(gòu)飲料用于集體福利C.外購(gòu)服裝對(duì)外贈(zèng)送D.外購(gòu)材料發(fā)生損壞正確答案：：C4【單選題】一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除（）后的余額為銷售額。A.收取倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)B.支付的水電費(fèi)C.收取場(chǎng)租費(fèi)D.支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)正確答案：：D5【單選題】某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售金銀首飾，增值稅規(guī)定的計(jì)稅銷售額是（）。A.舊金銀首飾折價(jià)的價(jià)款B.新金銀首飾的銷售額C.以實(shí)際收取的價(jià)款D.重新確定銷售額正確答案：：C6【單選題】某家具商場(chǎng)，采取還本銷售家具，增值稅規(guī)定的計(jì)稅銷售額是（）。A.從銷售額中減除分次還本支出B.延期確定銷售額C.從銷售額中減除一次還本支出D.不得從銷售額中減除還本支出正確答案：：D7【單選題】某水泥廠與鋼鐵廠采取以物易物方式銷售，增值稅規(guī)定的處理方式是（）。A.雙方都不做購(gòu)銷處理B.水泥廠作銷售處理C.鋼鐵廠作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理正確答案：：D8【單選題】3月某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)生牛乳100噸用于生產(chǎn)酸奶，收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款800000元，本月無(wú)其他牛乳購(gòu)進(jìn)。已知3月生產(chǎn)銷售巴酸奶90噸，酸奶單耗數(shù)量為1.12。3月收購(gòu)生牛乳可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。A.72000.00B.92771.68C.66583.49D.73309.09正確答案：：B9【單選題】某服裝廠為一般納稅人，2021年3月將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工。該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)月該批同類產(chǎn)品的不含稅平均售價(jià)為15萬(wàn)元，發(fā)給職工的服裝應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.95B.1.43C.1.30D.0正確答案：：A10【單選題】A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月將2015年自建的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入2600萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)位于B市，房產(chǎn)原值為1200萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.35.78B.66.67C.23.85D.123.81正確答案：：D11【單選題】A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月將2018年購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)出售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2385.32萬(wàn)元，稅額為214.68萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)位于B市，購(gòu)置時(shí)取得專用發(fā)票，注明金額為1081.08萬(wàn)元，稅額為118.92萬(wàn)元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.66.67B.35.78C.35.90D.62.11正確答案：：A12【單選題】A市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月將2018年月購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)出售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2385.32萬(wàn)元，稅額為214.68萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)位于B市，購(gòu)置時(shí)取得專用發(fā)票，注明金額為1081.08萬(wàn)元，稅額為118.92萬(wàn)元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在A市補(bǔ)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.148.01B.95.76C.0D.214.68正確答案：：A13【多選題】增值稅一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)中，下列處理正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)，按一般計(jì)稅辦法納稅B.轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅C.按照一般計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地按5%預(yù)繳增值稅正確答案：：ABD14【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述正確的有（）。A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額正確答案：：BCD15【多選題】下列關(guān)于增值稅銷售額的說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額B.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購(gòu)買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)C.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額D.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額正確答案：：ACD16【多選題】一般納稅人以下應(yīng)稅服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）A.人力資源外包服務(wù)B.2021年取得的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營(yíng)租賃C.為甲供工程提供的建筑服務(wù)D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)正確答案：：ACD17【多選題】一般納稅人一般計(jì)稅方式下預(yù)繳增值稅時(shí)，下列適用3%預(yù)征率的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目B.跨縣（市、區(qū)）建筑服務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)正確答案：：AC18【多選題】下列單位和個(gè)人可以享受在中國(guó)購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的有（）A.留學(xué)歸國(guó)人員購(gòu)買生活辦公類貨物與服務(wù)B.境外旅客在退稅商店購(gòu)買且符合退稅條件的個(gè)人物品C.外國(guó)駐華使領(lǐng)館及其館員購(gòu)買生活辦公類貨物與服務(wù)D.境外旅客在退稅商店購(gòu)買的免稅物品正確答案：：BC19【單選題】下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款正確答案：：D20【多選題】下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.銷售免稅貨物或提供免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)B.商業(yè)企業(yè)零售煙酒C.將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人D.批發(fā)企業(yè)銷售服裝正確答案：：ABC1【多選題】(10分)下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.雪茄煙C.煙葉D.煙絲E.鼻煙正確答案：：ABD2【單選題】(10分)某啤酒廠生產(chǎn)了15000噸生啤，當(dāng)月銷售了10000噸，取得含稅銷售收入113萬(wàn)元。則啤酒廠計(jì)算其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.113萬(wàn)元B.15000噸C.10000噸D.100萬(wàn)元正確答案：：C3【單選題】(10分)某煙廠以54000元零售2標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，卷煙消費(fèi)稅稅率56%和0.003元/支。則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅是（）。A.30540元B.0元C.26068.97元D.27061.06元正確答案：：D4【單選題】(10分)納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是（）。A.按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅B.按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅C.按同類商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅D.不征消費(fèi)稅正確答案：：A5【單選題】(10分)某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2月該廠將一批成本為70萬(wàn)元的自產(chǎn)高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額75.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.13B.7.72C.6D.6.66正確答案：：D6【單選題】(10分)根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工B.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)怌.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈(zèng)送給協(xié)作單位D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于繼續(xù)加工成卷煙正確答案：：D7【單選題】(10分)甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，4月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.66B.6C.29.65D.28.5正確答案：：D8【多選題】(10分)根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品移送用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.管理部門B.生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C.裝修本企業(yè)辦公室D.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品E.職工福利正確答案：：ABCE9【多選題】(10分)納稅人的下列行為中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（）。A.批發(fā)銷售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.將自產(chǎn)素板用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板D.將自產(chǎn)高檔化妝品用于抵償債務(wù)E.將自產(chǎn)高檔香水精用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)手霜正確答案：：AD10【多選題】(10分)下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的說(shuō)法正確的是（）。A.受托方未履行代收代繳義務(wù)，委托方收回后應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售，按受托方同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.受托方未履行代收代繳義務(wù)的，受托方必須承擔(dān)未履行代收稅款義務(wù)的罰款C.受托方未履行代收代繳義務(wù)，委托方收回后應(yīng)稅消費(fèi)品已銷售，按對(duì)外售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅D.受托方未履行代收代繳義務(wù)的，由委托方自己補(bǔ)繳消費(fèi)稅E.委托企業(yè)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅正確答案：：BCDE1【單選題】位于市區(qū)的某企業(yè)5月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.14B.32.2C.18.2D.39.34正確答案：：A2【單選題】某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天，被罰滯納金1萬(wàn)元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.5.6B.4.55C.4D.4.25正確答案：：C3【多選題】下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人偷逃增值稅而加收的滯納金B(yǎng).納稅人偷逃增值稅而繳納的罰款C.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款D.納稅人偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金E.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的增值稅正確答案：：CE4【多選題】甲企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)原材料一批，入賬成本為100萬(wàn)元，委托增值稅一般納稅人乙企業(yè)（位于縣城）加工成新型涂料，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知該涂料無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)，消費(fèi)稅稅率為4%。關(guān)于甲、乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅繳納的說(shuō)法正確的有（）A.乙企業(yè)自己應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.03萬(wàn)元B.甲企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.31萬(wàn)元C.甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)由乙企業(yè)代收代繳在乙企業(yè)所在地按5%稅率繳納D.甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在甲企業(yè)所在地按7%稅率繳納E.甲企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.22萬(wàn)元正確答案：：CE5【多選題】下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城建稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度納稅不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征城市維護(hù)建設(shè)稅。E.因減免稅而需進(jìn)行增值稅和消費(fèi)稅退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：：ACE1【單選題】根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.王某和張某互換其自有住房（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)），免征土地增值稅B.一方出地、一方出資金，雙方合作建房后分房自用的，暫免征收土地增值稅C.父親將其自有房屋贈(zèng)與自己女兒的，不征收土地增值稅D.按照合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，因國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物已發(fā)生轉(zhuǎn)移，故計(jì)算繳納土地增值稅正確答案：：D2【單選題】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅稅收優(yōu)惠的錯(cuò)誤表述是（）。A.增值率未超過(guò)20%的，免稅B.增值率超過(guò)20%的，超過(guò)部分按規(guī)定計(jì)稅C.增值率超過(guò)20%的，全部增值額按規(guī)定計(jì)稅D.增值額占扣除項(xiàng)目金額比率為增值率正確答案：：B3【單選題】下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積90%的B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的C.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的正確答案：：D4【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于其他企業(yè)B.公民李某將其擁有的房產(chǎn)贈(zèng)送給其好友張某C.自行轉(zhuǎn)讓未經(jīng)國(guó)家征用的集體土地D.企業(yè)以其自有的廠房作為抵押向銀行借款，尚處抵押期間E.企業(yè)將閑置的廠房贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)正確答案：：ABE5【多選題】下列行為中，不征收土地增值稅的有（）。A.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)B.某企業(yè)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將其房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與社會(huì)公益事業(yè)C.房地產(chǎn)評(píng)估增值D.某企業(yè)將房產(chǎn)出租取得租金收入E.某企業(yè)將其閑置廠房出售正確答案：：BCD1【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自采海鹽的生產(chǎn)企業(yè)B.出口外購(gòu)已稅原煤的外貿(mào)企業(yè)C.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)D.銷售汽油的加油站正確答案：：A2【單選題】某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)房地產(chǎn)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.1926.25D.2206.93正確答案：：D3【單選題】某煤礦生產(chǎn)企業(yè)3月份開(kāi)采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價(jià)款為330000元（不含稅），雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.11282B.6600C.16923D.19800正確答案：：B4【多選題】某油田將開(kāi)采原油用于下列（），應(yīng)當(dāng)繳納資源稅。A.加熱修井B.投資C.抵債D.以物易物E.贈(zèng)與正確答案：：BCDE5【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)海鹽的國(guó)有企業(yè)B.收購(gòu)有色金融礦的民營(yíng)企業(yè)C.開(kāi)采煤炭的集體企業(yè)D.生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)E.進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)企業(yè)正確答案：：AC1【單選題】下列稅種中，屬于單一環(huán)節(jié)征稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.車輛購(gòu)置稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅正確答案：：B2【單選題】下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車B.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車輛C.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車D.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買一輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車正確答案：：A3【單選題】需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人所在地B.車輛使用所在地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛登記注冊(cè)地正確答案：：D4【多選題】車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括（）。A.地鐵B.汽車掛車C.有軌電車D.汽車E.電動(dòng)摩托車正確答案：：BCD5【多選題】根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行價(jià)外稅B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免稅D.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免稅E.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前，繳納車輛購(gòu)置稅正確答案：：ACDE1【單選題】以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.生活噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務(wù)業(yè)噪聲D.商業(yè)噪聲正確答案：：B2【單選題】下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人及稅目、稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅B.環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲4大類C.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人D.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率正確答案：：A3【單選題】某企業(yè)4月排放汞及其化合物500千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位:千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.8000B.400C.4000D.2000正確答案：：C4【單選題】甲鋼鐵企業(yè)3月冶煉鋼鐵過(guò)程中，產(chǎn)生冶煉渣500噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)3月應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.6250B.5000C.12500D.7500正確答案：：B5【多選題】下列情形中，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理B.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水C.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物D.化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水E.工業(yè)企業(yè)晝夜生產(chǎn)產(chǎn)生噪音正確答案：：BE1【單選題】根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）A.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位C.煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉銷售者交貨的當(dāng)天D.煙葉稅實(shí)行定額稅率正確答案：：A2【單選題】某卷煙廠8月收購(gòu)煙葉全部領(lǐng)用于生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，并按照相關(guān)規(guī)定向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則該卷煙廠8月份收購(gòu)領(lǐng)用煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.11.52萬(wàn)元B.10.56萬(wàn)元C.15.36萬(wàn)元D.8.8萬(wàn)元正確答案：：B3【單選題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年2月收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額50萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。則下列關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理正確的是（）A.卷煙廠自行繳納煙葉稅11萬(wàn)元B.卷煙廠代扣代繳煙葉稅10萬(wàn)元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅11萬(wàn)元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅10萬(wàn)元正