財(cái)政局專項(xiàng)債券管理方案

一、總則1.目的與依據(jù)：為加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券管理，提高專項(xiàng)債券資金使用效益，防范專項(xiàng)債券風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定以及財(cái)政部關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券管理的具體要求，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本方案。2.適用范圍：本方案適用于本地區(qū)財(cái)政局對地方政府專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用、管理及監(jiān)督等相關(guān)活動。3.基本原則：專項(xiàng)債券管理遵循“依法依規(guī)、統(tǒng)籌兼顧、風(fēng)險可控、注重績效”的原則。確保專項(xiàng)債券的發(fā)行、使用等活動嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和政策規(guī)定，統(tǒng)籌考慮本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求和財(cái)政承受能力，有效控制專項(xiàng)債券風(fēng)險，同時注重提高資金使用績效，充分發(fā)揮專項(xiàng)債券對地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的促進(jìn)作用。二、專項(xiàng)債券項(xiàng)目儲備與申報(bào)1.項(xiàng)目儲備機(jī)制-建立項(xiàng)目庫：財(cái)政局聯(lián)合各行業(yè)主管部門，按照本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和專項(xiàng)債券支持領(lǐng)域，建立專項(xiàng)債券項(xiàng)目儲備庫。項(xiàng)目庫實(shí)行動態(tài)管理，定期更新完善。-項(xiàng)目篩選標(biāo)準(zhǔn)：入庫項(xiàng)目應(yīng)具備合法合規(guī)的項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件，具有明確的收益來源和合理的收益測算，項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容清晰、實(shí)施計(jì)劃可行，能夠產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流以償還專項(xiàng)債券本息。優(yōu)先支持重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目以及對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要帶動作用的項(xiàng)目。-項(xiàng)目儲備流程：各行業(yè)主管部門組織項(xiàng)目單位開展項(xiàng)目前期工作，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案、收益與融資平衡方案等相關(guān)材料，并對項(xiàng)目的合規(guī)性、可行性、收益性等進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^后，將項(xiàng)目材料報(bào)送財(cái)政局，財(cái)政局會同相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)審，符合要求的項(xiàng)目納入專項(xiàng)債券項(xiàng)目儲備庫。2.項(xiàng)目申報(bào)要求-申報(bào)材料準(zhǔn)備：項(xiàng)目單位根據(jù)上級財(cái)政部門關(guān)于專項(xiàng)債券申報(bào)的要求，在項(xiàng)目庫中選取符合條件的項(xiàng)目，編制詳細(xì)的專項(xiàng)債券申報(bào)材料，包括項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、資金需求與籌集方案、收益與融資平衡方案、績效目標(biāo)等內(nèi)容。申報(bào)材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接、邏輯清晰。-申報(bào)審核流程：項(xiàng)目單位將申報(bào)材料報(bào)送至行業(yè)主管部門，行業(yè)主管部門對申報(bào)材料進(jìn)行審核，并出具審核意見。審核通過的申報(bào)材料由行業(yè)主管部門匯總后報(bào)送財(cái)政局。財(cái)政局對申報(bào)材料進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的合規(guī)性、收益與融資平衡情況、績效目標(biāo)合理性等。審核過程中，可根據(jù)需要組織專家進(jìn)行論證或?qū)嵉睾瞬?。?jīng)審核通過的項(xiàng)目，由財(cái)政局按照規(guī)定程序向上級財(cái)政部門申報(bào)。三、專項(xiàng)債券發(fā)行管理1.發(fā)行規(guī)模確定-需求測算：財(cái)政局根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃、重大項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃以及專項(xiàng)債券項(xiàng)目儲備情況，會同相關(guān)部門對專項(xiàng)債券資金需求進(jìn)行測算。測算過程中，充分考慮項(xiàng)目的資金缺口、收益情況、財(cái)政承受能力等因素，合理確定專項(xiàng)債券年度發(fā)行規(guī)模上限。-規(guī)模審核與下達(dá)：財(cái)政局將測算的專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模上報(bào)上級財(cái)政部門，上級財(cái)政部門根據(jù)本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險狀況、財(cái)力情況等因素進(jìn)行審核，并下達(dá)本地區(qū)專項(xiàng)債券年度發(fā)行額度。財(cái)政局在收到上級下達(dá)的發(fā)行額度后，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際需求和項(xiàng)目進(jìn)展情況，合理分配專項(xiàng)債券額度至具體項(xiàng)目。2.發(fā)行組織與實(shí)施-發(fā)行方式選擇：根據(jù)財(cái)政部規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況，專項(xiàng)債券發(fā)行可采用公開招標(biāo)、承銷等方式。財(cái)政局按照相關(guān)程序和要求，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的承銷機(jī)構(gòu)或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，組織開展專項(xiàng)債券發(fā)行工作。-發(fā)行文件編制：財(cái)政局會同承銷機(jī)構(gòu)或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，編制專項(xiàng)債券發(fā)行文件，包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評級報(bào)告、法律意見書等。發(fā)行文件應(yīng)詳細(xì)披露專項(xiàng)債券的基本信息、發(fā)行條款、項(xiàng)目情況、風(fēng)險因素等內(nèi)容，確保投資者能夠充分了解相關(guān)信息。-發(fā)行定價與承銷：在專項(xiàng)債券發(fā)行過程中，按照市場原則確定發(fā)行利率。承銷機(jī)構(gòu)按照承銷協(xié)議約定，負(fù)責(zé)專項(xiàng)債券的銷售工作，確保債券順利發(fā)行。財(cái)政局加強(qiáng)對發(fā)行過程的監(jiān)督管理，確保發(fā)行工作依法依規(guī)進(jìn)行。四、專項(xiàng)債券資金使用管理1.資金撥付與使用流程-資金撥付：專項(xiàng)債券發(fā)行成功后，財(cái)政局及時將債券資金撥付至項(xiàng)目單位。項(xiàng)目單位應(yīng)按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。資金撥付過程中，嚴(yán)格審核項(xiàng)目資金使用申請，確保資金使用符合規(guī)定用途。-資金使用：項(xiàng)目單位應(yīng)按照申報(bào)的項(xiàng)目實(shí)施方案和資金使用計(jì)劃，合理安排專項(xiàng)債券資金使用。專項(xiàng)債券資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。項(xiàng)目單位在資金使用過程中，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，做好資金核算和賬務(wù)處理工作，確保資金使用合規(guī)、安全、有效。2.資金績效管理-績效目標(biāo)設(shè)定：項(xiàng)目單位在申報(bào)專項(xiàng)債券項(xiàng)目時，應(yīng)設(shè)定明確、合理、可衡量的績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目產(chǎn)出、效益、滿意度等方面的指標(biāo)，與項(xiàng)目資金使用計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃相匹配。財(cái)政局對項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保績效目標(biāo)的合理性和可行性。-績效監(jiān)控與評價：項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目單位定期對專項(xiàng)債券資金使用情況和項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位應(yīng)按照規(guī)定開展績效自評工作，向財(cái)政局報(bào)送績效自評報(bào)告。財(cái)政局組織開展重點(diǎn)績效評價，對專項(xiàng)債券項(xiàng)目的資金使用效益進(jìn)行全面評估?？冃гu價結(jié)果作為以后年度專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)、資金分配的重要依據(jù)。五、專項(xiàng)債券償還管理1.償債責(zé)任落實(shí)-明確償債主體：專項(xiàng)債券項(xiàng)目單位作為償債主體，負(fù)責(zé)按照約定及時足額償還專項(xiàng)債券本息。項(xiàng)目單位應(yīng)建立健全償債資金管理制度，確保償債資金來源穩(wěn)定可靠。-落實(shí)償債資金來源：專項(xiàng)債券本息償還資金主要來源于項(xiàng)目收益。項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)營管理，提高項(xiàng)目收益水平，確保項(xiàng)目收益能夠覆蓋專項(xiàng)債券本息。對于項(xiàng)目收益不足以償還專項(xiàng)債券本息的部分，由本地區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌安排資金償還。2.償債計(jì)劃制定與執(zhí)行-償債計(jì)劃制定：項(xiàng)目單位根據(jù)專項(xiàng)債券發(fā)行期限和還本付息要求，結(jié)合項(xiàng)目收益情況，制定詳細(xì)的償債計(jì)劃。償債計(jì)劃應(yīng)明確每年的還本付息金額、資金來源以及具體的還款時間等內(nèi)容，并報(bào)送財(cái)政局備案。-償債計(jì)劃執(zhí)行：項(xiàng)目單位按照償債計(jì)劃，按時足額籌集償債資金，并及時將償債資金上繳至財(cái)政局指定賬戶。財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目單位償債計(jì)劃的執(zhí)行情況，確保專項(xiàng)債券本息按時足額償還，維護(hù)政府信用。六、專項(xiàng)債券風(fēng)險管理1.風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警-建立風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系：財(cái)政局建立地方政府專項(xiàng)債券風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，選取債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對專項(xiàng)債券風(fēng)險狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測。定期收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)，分析評估本地區(qū)專項(xiàng)債券風(fēng)險水平。-風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：根據(jù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系的運(yùn)行情況，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值。當(dāng)監(jiān)測指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。財(cái)政局會同相關(guān)部門對預(yù)警情況進(jìn)行分析研究，制定針對性的風(fēng)險處置措施，防范和化解專項(xiàng)債券風(fēng)險。2.風(fēng)險處置措施-項(xiàng)目風(fēng)險處置：對于因項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后、收益不及預(yù)期等原因?qū)е驴赡艹霈F(xiàn)償債風(fēng)險的項(xiàng)目，項(xiàng)目單位應(yīng)及時采取措施加以整改。如加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、優(yōu)化項(xiàng)目運(yùn)營管理、調(diào)整收益測算等，確保項(xiàng)目能夠按時足額產(chǎn)生收益以償還專項(xiàng)債券本息。-財(cái)政風(fēng)險處置：當(dāng)本地區(qū)專項(xiàng)債券風(fēng)險水平較高，可能影響財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)定時，財(cái)政局應(yīng)及時向上級財(cái)政部門報(bào)告，并會同相關(guān)部門制定財(cái)政風(fēng)險處置方案。處置方案可包括調(diào)整財(cái)政收支結(jié)構(gòu)、統(tǒng)籌安排財(cái)政資金、盤活存量資產(chǎn)等措施，緩解財(cái)政壓力，降低專項(xiàng)債券風(fēng)險。七、監(jiān)督檢查與信息公開1.監(jiān)督檢查機(jī)制-內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)政局內(nèi)部建立健全專項(xiàng)債券監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對專項(xiàng)債券項(xiàng)目申報(bào)、發(fā)行、使用、償還等全過程的監(jiān)督管理。定期組織開展專項(xiàng)檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確保專項(xiàng)債券管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。-外部監(jiān)督：主動接受人大、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。積極配合人大對專項(xiàng)債券資金使用情況進(jìn)行審查監(jiān)督，及時向人大報(bào)告專項(xiàng)債券管理工作情況。接受審計(jì)部門對專項(xiàng)債券項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時反饋。2.信息公開制度-公開內(nèi)容：按照政府信息公開的相關(guān)要求，及時、準(zhǔn)確、完整地公開專項(xiàng)債券信息。公開內(nèi)容包括專項(xiàng)債券發(fā)行情況、資金使用情況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、收益與融資平衡情況、績效評價結(jié)果等。確保社會公眾能夠全面了解專項(xiàng)債券相關(guān)信息，增強(qiáng)專項(xiàng)債券管