稅務(wù)類比賽考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人適用稅率不包括以下哪個？A.13%B.9%C.6%D.5%2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工福利費支出不超過工資薪金總額（）的部分準(zhǔn)予扣除。A.8%B.12%C.14%D.20%4.個人所得稅專項附加扣除中不包括以下哪項？A.子女教育B.住房公積金C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人5.稅務(wù)登記的首要環(huán)節(jié)是（）？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)登記6.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為（）天？A.90B.180C.360D.無期限7.以下哪種屬于企業(yè)所得稅免稅收入？A.國債利息收入B.財政撥款C.行政事業(yè)性收費D.銷售貨物收入8.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收（）的滯納金。A.萬分之三B.萬分之五C.千分之三D.千分之五9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）應(yīng)納稅款和滯納金。A.大于B.等于C.小于D.不考慮10.下列屬于稅務(wù)行政處罰形式的是（）？A.罰金B(yǎng).沒收違法所得C.拘役D.有期徒刑答案：1.D2.A3.C4.B5.A6.D7.A8.B9.B10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）？A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.企業(yè)所得稅稅前扣除項目應(yīng)符合哪些原則？A.真實性B.合法性C.相關(guān)性D.合理性3.下列屬于發(fā)票種類的有（）？A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.定額發(fā)票4.個人所得稅綜合所得包括（）？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.稅務(wù)登記證件包括（）？A.稅務(wù)登記證正本B.稅務(wù)登記證副本C.臨時稅務(wù)登記證D.扣繳稅款登記證6.稅收的基本特征有（）？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性7.下列哪些情形稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整應(yīng)納稅額？A.關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來不符合獨立交易原則B.成本明顯偏低且無正當(dāng)理由C.發(fā)生納稅義務(wù)未按規(guī)定期限申報D.申報計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由8.發(fā)票管理辦法規(guī)定，任何單位和個人不得有哪些行為？A.轉(zhuǎn)借發(fā)票B.虛開發(fā)票C.代開發(fā)票D.拆本使用發(fā)票9.增值稅納稅人分為（）？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.大企業(yè)納稅人D.小微企業(yè)納稅人10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中有權(quán)采取的措施有（）？A.檢查賬簿B.詢問納稅人C.查封商品D.查詢存款賬戶答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.AB10.ABD判斷題（每題2分，共10題）1.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.個人所得稅專項附加扣除中的子女教育每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元。4.稅務(wù)登記證每年需年檢。5.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。6.稅收保全措施適用于所有納稅人。7.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可全額稅前扣除。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需申報納稅。9.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具。10.偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。答案：1.對2.對3.對4.錯5.對6.錯7.對8.錯9.對10.對簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答：計稅方法不同（一般納稅人一般計稅，小規(guī)模納稅人簡易計稅）；稅率/征收率不同（一般納稅人有13%、9%等稅率，小規(guī)模納稅人3%或5%）；進(jìn)項抵扣權(quán)不同（一般納稅人可抵扣，小規(guī)模納稅人不可）；納稅申報周期不同（一般納稅人月/季度，小規(guī)模納稅人季度為主）。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：真實性原則（實際發(fā)生）；合法性原則（符合稅法規(guī)定）；相關(guān)性原則（與收入直接相關(guān)）；合理性原則（符合經(jīng)營常規(guī)，金額合理）；配比原則（收入與支出配比）；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則（屬于當(dāng)期的費用，不論支付與否）。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體項目。答：子女教育（每個子女每月1000元）、繼續(xù)教育（學(xué)歷教育每月400元，職業(yè)資格3600元/年）、大病醫(yī)療（年度限額8萬元，醫(yī)保目錄內(nèi)自付部分）、住房貸款利息（首套房貸每月1000元）、住房租金（按城市等級每月800-1500元）、贍養(yǎng)老人（獨生子女每月2000元）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)（每個每月1000元）。4.簡述發(fā)票的基本聯(lián)次及用途。答：發(fā)票聯(lián)（購買方記賬憑證）、抵扣聯(lián)（購買方抵扣進(jìn)項稅憑證）、記賬聯(lián)（銷售方記賬憑證）。增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)，普通發(fā)票通常兩聯(lián)（不含抵扣聯(lián)）。討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合實際，談?wù)勂髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要來源及防范措施。答：風(fēng)險來源：政策理解偏差、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、發(fā)票管理疏漏、申報數(shù)據(jù)錯誤。防范：建立稅務(wù)合規(guī)體系，定期政策培訓(xùn)，加強(qiáng)發(fā)票全流程管理，規(guī)范合同條款，利用稅務(wù)籌劃工具。2.如何理解“金稅四期”對企業(yè)稅務(wù)管理的影響？答：金稅四期強(qiáng)化“以數(shù)治稅”，通過大數(shù)據(jù)、人工智能實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程監(jiān)控。企業(yè)需提升數(shù)據(jù)合規(guī)性，優(yōu)化稅務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警，確保業(yè)務(wù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)一致，降低稽查風(fēng)險。3.數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，稅務(wù)部門和企業(yè)應(yīng)如何協(xié)同提升稅務(wù)管理效率？答：稅務(wù)部門：優(yōu)化電子稅務(wù)局功能，推廣“非接觸式”辦稅，建立稅務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺；企業(yè)：應(yīng)用稅務(wù)數(shù)字化工具，實現(xiàn)發(fā)票管理、申報等自動化，主動對接稅務(wù)部門系統(tǒng)