2025年稅務(wù)師考試稅法二實戰(zhàn)模擬試卷及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2025年度會計利潤為1000萬元，其中銷售（營業(yè)）收入總額為1200萬元，銷售成本為800萬元，稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費扣除限額為10萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.935B.945C.955D.9652.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。()A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供交通運輸服務(wù)3.某企業(yè)2025年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為100萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售收入為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以抵扣的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為多少萬元？()A.40B.50C.60D.704.某企業(yè)2025年度會計利潤為300萬元，其中投資收益為100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，投資收益的稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.300B.320C.340D.3605.某企業(yè)2025年1月購置一臺設(shè)備，價值100萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的折舊費用為多少萬元？()A.20B.25C.30D.356.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。()A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.殘疾人員工資C.稅收滯納金D.勞動保護支出7.某企業(yè)2025年度會計利潤為500萬元，其中捐贈支出為50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以抵扣的捐贈支出限額為多少萬元？()A.25B.35C.45D.558.某企業(yè)2025年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售稅金及附加為50萬元，期間費用為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅是多少？()A.100B.150C.200D.2509.某企業(yè)2025年度會計利潤為800萬元，其中非經(jīng)常性損益為100萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為多少萬元？()A.800B.900C.1000D.110010.某企業(yè)2025年度會計利潤為200萬元，其中職工福利費支出為50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，職工福利費的扣除限額為工資薪金總額的14%。該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的職工福利費為多少萬元？()A.28B.35C.42D.50二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入E.資產(chǎn)收益12.在增值稅的征收管理中，以下哪些行為屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？（）()A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時間B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的交付時間C.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的付款時間D.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的收款時間E.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的申報時間13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）()A.殘疾人員工資B.勞動保護支出C.業(yè)務(wù)招待費D.捐贈支出E.稅收滯納金14.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些行為需要繳納增值稅？（）()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務(wù)15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目？（）()A.關(guān)聯(lián)交易調(diào)整B.資產(chǎn)損失稅前扣除調(diào)整C.殘疾人員工資加計扣除調(diào)整D.研發(fā)費用加計扣除調(diào)整E.稅收滯納金三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別在于增值稅的征收率不同，一般納稅人的征收率通常為__13__%，而小規(guī)模納稅人的征收率則通常低于__13__%。17.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算所得稅前，其__會計利潤__減去__稅法允許扣除的項目__后的余額。18.在企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，__職工福利費__是指企業(yè)為職工提供生活福利而發(fā)生的各項費用，如職工食堂、職工宿舍等。19.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具__增值稅專用發(fā)票__。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的__1__月1日起至__12__月31日止。四、判斷題(共5題)21.增值稅的一般納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法允許扣除的項目。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全額在稅前扣除。()A.正確B.錯誤24.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別。27.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？請舉例說明。28.簡述增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中的作用。29.請列舉企業(yè)所得稅稅前扣除的常見項目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。30.什么是企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？請舉例說明。

2025年稅務(wù)師考試稅法二實戰(zhàn)模擬試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】業(yè)務(wù)招待費超支5萬元，調(diào)增5萬元。應(yīng)納稅所得額=1000+5=1005萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，但不包括銷售無形資產(chǎn)。3.【答案】B【解析】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為銷售收入的15%，即500萬元*15%=75萬元，實際發(fā)生100萬元，所以可以抵扣的金額為75萬元。4.【答案】B【解析】投資收益需要納稅，所以應(yīng)納稅所得額為300+100=400萬元。5.【答案】C【解析】直線法計提折舊，每年折舊費用為100萬元/5年=20萬元，所以當(dāng)年可以扣除的折舊費用為20萬元。6.【答案】C【解析】稅收滯納金是因企業(yè)欠稅而發(fā)生的，屬于企業(yè)自身的違規(guī)行為，不能在稅前扣除。7.【答案】B【解析】捐贈支出的扣除限額為會計利潤的12%，即500萬元*12%=60萬元，實際發(fā)生50萬元，所以可以抵扣的金額為50萬元。8.【答案】B【解析】增值稅的計算公式為：銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用=應(yīng)納稅所得額。這里假設(shè)增值稅稅率為13%，則應(yīng)納稅所得額為（1000-600-50-100）萬元，增值稅=應(yīng)納稅所得額*13%=150萬元。9.【答案】B【解析】非經(jīng)常性損益需要調(diào)增，所以應(yīng)納稅所得額為800+100=900萬元。10.【答案】B【解析】職工福利費的扣除限額為工資薪金總額的14%，如果無法確定工資薪金總額，則按照會計利潤的14%計算，即200萬元*14%=28萬元，實際發(fā)生50萬元，所以可以扣除的金額為28萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入和資產(chǎn)收益等，因此選項A、B、C、D、E均為正確答案。12.【答案】BCD【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的時間為準(zhǔn)，因此選項B、C、D是正確的。合同簽訂時間、付款時間和申報時間并不直接決定納稅義務(wù)的發(fā)生。13.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括殘疾人員工資、勞動保護支出、業(yè)務(wù)招待費和捐贈支出等，而稅收滯納金屬于企業(yè)自身違規(guī)行為的支出，不能在稅前扣除。因此，選項A、B、C、D是正確的。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務(wù)，因此選項A、B、C、D、E均為需要繳納增值稅的行為。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項目包括關(guān)聯(lián)交易調(diào)整、資產(chǎn)損失稅前扣除調(diào)整、殘疾人員工資加計扣除調(diào)整和研發(fā)費用加計扣除調(diào)整等，而稅收滯納金不屬于特別納稅調(diào)整項目。因此，選項A、B、C、D是正確的。三、填空題(共5題)16.【答案】13，13【解析】增值稅一般納稅人的征收率通常為13%，而小規(guī)模納稅人的征收率則通常低于13%，如3%、5%等，以簡化稅收管理流程。17.【答案】會計利潤，稅法允許扣除的項目【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算所得稅前，其會計利潤減去稅法允許扣除的項目后的余額，這是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。18.【答案】職工福利費【解析】職工福利費是企業(yè)為職工提供生活福利而發(fā)生的各項費用，包括職工食堂、職工宿舍、醫(yī)療保健等，是企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目之一。19.【答案】增值稅專用發(fā)票【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要憑證，它不僅是購買方抵扣進項稅額的依據(jù)，也是銷售方計算銷項稅額的基礎(chǔ)，對增值稅的征收管理具有重要意義。20.【答案】1，12【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，自每年的1月1日起至12月31日止。這是企業(yè)所得稅征收的一個基本規(guī)定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但對于某些特定業(yè)務(wù)，如公共交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)等，一般納稅人必須采用簡易計稅方法。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，減去稅法允許扣除的項目計算得出的，這是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在稅前扣除有一定的限額，超過限額的部分不能在當(dāng)期稅前扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤彌補，結(jié)轉(zhuǎn)彌補虧損是企業(yè)的一項稅收優(yōu)惠政策。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別包括：1)納稅人身份認(rèn)定條件不同；2)增值稅征收率不同；3)進項稅額抵扣方式不同；4)稅收管理和核算要求不同?！窘馕觥恳话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的征收率、進項稅額抵扣、稅收管理和核算等方面存在差異，這些差異反映了國家對不同規(guī)模企業(yè)的稅收政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是通過以下步驟計算的：1)計算會計利潤；2)調(diào)整會計利潤，包括稅法規(guī)定的調(diào)增和調(diào)減項目；3)最終得出應(yīng)納稅所得額。例如，某企業(yè)會計利潤為100萬元，調(diào)增20萬元，調(diào)減10萬元，則應(yīng)納稅所得額為110萬元。【解析】計算應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅申報的核心步驟，涉及對會計利潤的調(diào)整，以確保稅收計算的準(zhǔn)確性。28.【答案】增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中具有重要作用，包括：1)作為購買方抵扣進項稅額的憑證；2)作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)；3)作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收征收管理的依據(jù)；4)作為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算的憑證?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅管理的基礎(chǔ)性文件，對于確保增值稅鏈條的完整性和稅收的公平性具有重要意義。29.【答案】企業(yè)所得稅稅前扣除的常見項目包括：1)生產(chǎn)經(jīng)營成本；2)期間費用；3)殘疾人員工資；4)職工福利費；5)