稅務(wù)稽查情況說明撰寫指南稅務(wù)稽查情況說明是企業(yè)回應(yīng)稅務(wù)機關(guān)稽查疑問、展示合規(guī)態(tài)度與整改決心的核心文書。一份邏輯清晰、依據(jù)充分的說明材料，既能協(xié)助稽查工作高效推進(jìn)，也能最大程度維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。本文從撰寫準(zhǔn)備、核心要點、常見問題優(yōu)化及注意事項四個維度，為企業(yè)提供實操性指南。一、撰寫前的準(zhǔn)備工作資料收集與梳理是說明撰寫的基礎(chǔ)，需圍繞“業(yè)務(wù)真實性”與“稅務(wù)合規(guī)性”雙維度展開：稅務(wù)資料：按稅種、年度整理納稅申報表、完稅憑證、減免稅備案文件、稅收優(yōu)惠申請資料等，重點標(biāo)注稽查關(guān)注的納稅期間、稅種及關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)資料：梳理合同協(xié)議（含補充協(xié)議）、出入庫單據(jù)、物流運輸憑證、服務(wù)驗收單等，還原業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、主體、流程及交易實質(zhì)。憑證單據(jù)：提取會計憑證、發(fā)票存根聯(lián)/抵扣聯(lián)、銀行流水（含第三方支付記錄），確保“資金流、發(fā)票流、貨物流”三流證據(jù)鏈完整。明確稽查背景與問題指向可避免“答非所問”：從稽查通知、約談記錄中提煉核心疑問（如“2022年度增值稅進(jìn)項抵扣合理性”“企業(yè)所得稅成本列支憑證合規(guī)性”），明確需回應(yīng)的具體事項。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)、業(yè)務(wù)流程，初步分析問題成因（政策理解偏差、賬務(wù)處理失誤、第三方因素等），提前構(gòu)思解釋邏輯。二、正文撰寫的核心要點（一）開頭：簡明陳述基本情況用1-2段清晰說明企業(yè)身份、稽查范圍及事項：>我公司（納稅人識別號：XXX）于2023年X月收到貴局《稅務(wù)稽查通知書》（X稅稽通〔2023〕X號），涉及____年度增值稅、企業(yè)所得稅稽查?，F(xiàn)就貴局關(guān)注的“貨物采購進(jìn)項抵扣爭議”“研發(fā)費用加計扣除憑證合規(guī)性”事項說明如下：（二）主體：問題分析與應(yīng)對說明需兼顧事實還原與合規(guī)性論證，避免主觀辯解，用“證據(jù)+邏輯”支撐觀點：1.問題還原：客觀描述業(yè)務(wù)全貌按“業(yè)務(wù)背景→流程細(xì)節(jié)→稅務(wù)處理”的邏輯鏈展開，重點標(biāo)注爭議點：>2022年X月，我公司因XX項目（如“智能生產(chǎn)線升級”）向B公司采購設(shè)備（合同編號：HT-____），合同金額100萬元（不含稅）。貨物于X月驗收入庫，我公司憑B公司開具的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼XXX，號碼XXX）抵扣進(jìn)項稅額13萬元。后因B公司被列為“非正常戶”，貴局質(zhì)疑該發(fā)票抵扣合規(guī)性。2.政策依據(jù)與合規(guī)性分析引用稅收法規(guī)、文件，說明自身處理的合理性或偏差點：>根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號），我公司與B公司簽訂了真實采購合同、實際收到貨物、貨款通過對公賬戶支付（附銀行流水截圖），符合“善意取得”要件。但因未及時關(guān)注銷售方稅務(wù)狀態(tài)，導(dǎo)致憑證合規(guī)性存疑。3.處理措施與整改計劃區(qū)分“已完成措施”與“待實施計劃”，體現(xiàn)主動性：>-已采取措施：我公司于2023年X月完成進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出13萬元，補繳增值稅及滯納金合計X萬元（附完稅憑證）。>-整改計劃：①30日內(nèi)完成供應(yīng)商盡調(diào)，淘汰稅務(wù)風(fēng)險較高的合作方；②修訂《采購管理辦法》，新增“發(fā)票合規(guī)性審核”環(huán)節(jié)，由財務(wù)、法務(wù)聯(lián)合把關(guān)。（三）結(jié)尾：表達(dá)配合態(tài)度與改進(jìn)決心用簡短語句傳遞誠意，為后續(xù)溝通留有余地：>我公司將全力配合貴局后續(xù)稽查工作，按要求補充資料（附：采購合同、驗收單、銀行流水等復(fù)印件共X頁）。對存在的問題立行立改，持續(xù)完善稅務(wù)內(nèi)控體系，確保稅收合規(guī)。三、常見問題與優(yōu)化建議（一）表述模糊，重點不突出問題：用“部分發(fā)票”“大概金額”等模糊表述，或羅列無關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。建議：針對稽查疑問，用“時間+金額+業(yè)務(wù)類型+憑證編號”精準(zhǔn)描述。例如，將“部分發(fā)票可能有問題”優(yōu)化為：>“2022年X月取得的3份發(fā)票（發(fā)票代碼XXX，號碼XXX-XXX），因銷售方失聯(lián)，涉及進(jìn)項稅額5萬元，我公司已做進(jìn)項轉(zhuǎn)出（附轉(zhuǎn)出憑證）。”（二）邏輯混亂，因果關(guān)系不清問題：業(yè)務(wù)描述與政策分析脫節(jié)，整改措施與問題不對應(yīng)。建議：按“業(yè)務(wù)發(fā)生→稅務(wù)處理→爭議點→整改措施”的邏輯鏈撰寫。例如：>（業(yè)務(wù)）2022年X月，我公司為員工發(fā)放節(jié)日福利，計入“管理費用-福利費”；（稅務(wù)處理）按規(guī)定計提了14%的福利費稅前扣除限額；（爭議點）貴局認(rèn)為部分福利支出未取得合規(guī)發(fā)票；（整改）我公司已要求供應(yīng)商補開發(fā)票（X月前完成），并調(diào)整2022年度企業(yè)所得稅申報表。（三）證據(jù)支撐不足，說服力弱問題：僅文字說明，未標(biāo)注證據(jù)關(guān)聯(lián)性。建議：在說明中注明“附：XX憑證（共X頁）”，并簡要說明佐證邏輯。例如：>“銀行流水顯示，2022年X月X日向B公司支付貨款100萬元（附流水截圖第X頁），與采購合同、發(fā)票金額一致，證明交易真實性?！彼?、注意事項（一）合規(guī)性優(yōu)先所有陳述需基于真實資料，整改措施需符合稅法規(guī)定（如“補開發(fā)票”需確保銷售方具備開票資質(zhì)，避免“虛開”風(fēng)險）。（二）時效性要求按稽查通知要求的時間節(jié)點提交說明，確有困難需提前1-2個工作日書面申請延期，避免因逾期影響處理結(jié)果。（三）溝通與反饋提交說明后，主動與稽查人員溝通，了解反饋意見。若對稽查結(jié)論有異議，可依據(jù)《稅收征管法》陳述、申辯，或申請行政復(fù)議。（四）長效管理以稽查為契機，完善稅務(wù)內(nèi)控制度（如“發(fā)票審核臺賬”“業(yè)務(wù)流程稅務(wù)合規(guī)指引”），定期開展自查，降低后續(xù)風(fēng)險。結(jié)語稅務(wù)稽查情況說明的核心價