2025年稅務師《稅法一》增值稅稅率章節(jié)訓練

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅的稅率分為幾檔？()A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔3.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.進口貨物D.出口貨物退（免）稅4.增值稅的納稅人分為幾類？()A.一類B.兩類C.三類D.四類5.一般納稅人的增值稅稅率是多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.增值稅的計稅依據(jù)是什么？()A.銷售額B.銷售額減去成本C.銷售額減去稅金D.銷售額減去費用8.增值稅的納稅期限是多久？()A.1個月B.3個月C.6個月D.1年9.增值稅的征收管理機關是哪個部門？()A.財政部B.國家稅務總局C.地方稅務局D.財政部和國家稅務總局10.增值稅的納稅地點在哪里？()A.銷售地B.采購地C.注冊地D.納稅人所在地二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供應稅勞務C.進口貨物D.出口貨物退（免）稅E.銷售不動產(chǎn)12.增值稅的稅率分為幾檔？每檔稅率是多少？()A.一檔，13%B.兩檔，6%和13%C.三檔，6%、9%和13%D.四檔，3%、6%、9%和13%13.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法上有什么區(qū)別？()A.一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額C.小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法D.一般納稅人不能采用簡易計稅方法14.以下哪些情況下，納稅人可以選擇簡易計稅方法？()A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.跨境電子商務綜合服務平臺出口貨物D.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人15.增值稅的征收管理包括哪些內(nèi)容？()A.納稅申報B.稅款繳納C.稅收保全和強制執(zhí)行D.稅收審計E.稅收處罰三、填空題(共5題)16.增值稅的基本稅率是______。17.增值稅的低稅率適用于______等貨物的銷售。18.增值稅的零稅率適用于______等貨物的出口。19.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為______。20.一般納稅人在計算應納增值稅時，可以抵扣的進項稅額是______。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的行為。()A.正確B.錯誤22.小規(guī)模納稅人在銷售貨物時，不能使用增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤23.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。()A.正確B.錯誤25.增值稅的稅率是固定的，不會隨著物價上漲而調(diào)整。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的稅率結構及其適用范圍。27.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的納稅申報方面有哪些區(qū)別？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些納稅人？29.出口貨物退（免）稅政策的基本原則是什么？30.如何理解增值稅的計稅依據(jù)？

2025年稅務師《稅法一》增值稅稅率章節(jié)訓練一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。2.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。3.【答案】D【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，出口貨物退（免）稅不屬于應稅行為。4.【答案】B【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類。5.【答案】D【解析】一般納稅人的增值稅稅率為13%。6.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。7.【答案】A【解析】增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物所取得的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。8.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限為3個月，但可以申請延長。9.【答案】B【解析】增值稅的征收管理機關是國家稅務總局及其派出機構。10.【答案】D【解析】增值稅的納稅地點為納稅人所在地。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。出口貨物退（免）稅和銷售不動產(chǎn)不屬于應稅行為。12.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。13.【答案】ABC【解析】一般納稅人采用進項稅額抵扣的方法，可以抵扣購進貨物、接受服務支付的增值稅。小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，可以采用簡易計稅方法。14.【答案】ACD【解析】小規(guī)模納稅人、跨境電子商務綜合服務平臺出口貨物和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法。一般納稅人一般不適用簡易計稅方法。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收保全和強制執(zhí)行、稅收審計以及稅收處罰等內(nèi)容。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】增值稅的基本稅率是指適用于一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的稅率，目前為13%。17.【答案】農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品【解析】增值稅的低稅率是指適用于特定貨物的銷售，如農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等，目前低稅率為9%。18.【答案】出口貨物、國際運輸服務、航天運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務【解析】增值稅的零稅率是指適用于出口貨物、國際運輸服務、航天運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務等特定業(yè)務的增值稅稅率，目前為零稅率。19.【答案】3%【解析】小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為3%，這是簡化稅收征收管理的一種方式。20.【答案】購進貨物、接受服務支付的增值稅【解析】一般納稅人在計算應納增值稅時，可以抵扣的進項稅額是指購進貨物、接受服務支付的增值稅，即與應稅銷售直接相關的進項稅額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的行為。22.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人一般不能使用增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。23.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的稅率（如13%）高于小規(guī)模納稅人的征收率（如3%）。24.【答案】正確【解析】小規(guī)模納稅人和特定類型的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，在一個會計年度內(nèi)不得變更。25.【答案】錯誤【解析】增值稅的稅率并不是固定不變的，國家稅務機關會根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策需要適時調(diào)整稅率。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結構包括三檔：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，目前為13%。低稅率適用于特定貨物，如農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣等，目前為9%。零稅率適用于出口貨物、國際運輸服務等，意味著應納稅額為零?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵式Y構設計旨在區(qū)分不同行業(yè)和貨物的稅負，以實現(xiàn)稅收的公平和效率。27.【答案】一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報方面的主要區(qū)別在于申報內(nèi)容和方式。一般納稅人需要按照增值稅專用發(fā)票上的進項稅額和銷項稅額進行申報，并可以抵扣進項稅額；而小規(guī)模納稅人則按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，不能抵扣進項稅額，通常使用簡易申報方式?！窘馕觥考{稅申報是稅收管理的重要環(huán)節(jié)，不同納稅人的申報內(nèi)容和方式不同，反映了稅收管理的差異化和簡化。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定類型的一般納稅人可以選擇的一種簡化計稅方式。它適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等，通過按銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額，簡化了稅收計算和申報過程。【解析】簡易計稅方法是為了減輕小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人的稅收負擔，提高稅收征收效率而設立的。29.【答案】出口貨物退（免）稅政策的基本原則是“征多少退多少”，即按照出口貨物的增值稅實際負擔稅額予以退還，或者按照規(guī)定的退稅率予以免稅。這一政策旨在鼓勵出口，提高我國在國際市場的競爭力。【解析】出口貨