固定資產(chǎn)管理維護(hù)手冊一、適用范圍與應(yīng)用場景本手冊適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)及社會組織（以下簡稱“單位”）的固定資產(chǎn)全生命周期管理，涵蓋從資產(chǎn)入庫、日常使用、維護(hù)保養(yǎng)到盤點(diǎn)、報(bào)廢處置的各個環(huán)節(jié)。具體應(yīng)用場景包括：新增資產(chǎn)入賬：單位購置、自制、接受捐贈或調(diào)撥的固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)械、交通工具、房屋建筑物等）需納入統(tǒng)一管理時；日常使用維護(hù)：資產(chǎn)在使用過程中需進(jìn)行定期檢查、保養(yǎng)、維修，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)時；定期盤點(diǎn)清查：單位需通過實(shí)地盤點(diǎn)核對資產(chǎn)賬實(shí)一致性，防止資產(chǎn)流失或閑置時；報(bào)廢處置管理：資產(chǎn)達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)淘汰需退出使用時。二、核心操作流程詳解（一）固定資產(chǎn)入庫管理流程需求提報(bào)：使用部門根據(jù)工作需要提交《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)估金額、用途及預(yù)算來源，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)后報(bào)審批部門（如行政部、采購部）。采購驗(yàn)收：采購部門根據(jù)審批后的申請執(zhí)行采購，資產(chǎn)到貨后，組織使用部門、資產(chǎn)管理部門（如行政部）共同驗(yàn)收：核對資產(chǎn)實(shí)物與訂單信息是否一致（名稱、型號、數(shù)量、配置等）；檢查資產(chǎn)外觀、功能是否完好，附件（如說明書、配件）是否齊全；填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，驗(yàn)收人（使用部門代表、資產(chǎn)管理部門代表、采購人員*）共同簽字確認(rèn)。登記入賬：資產(chǎn)管理部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及合法采購憑證（如發(fā)票復(fù)印件），在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，唯一“資產(chǎn)編號”（規(guī)則：部門代碼-資產(chǎn)類別-年份-流水號，如“ADMIN-PC-2024-001”），并錄入以下信息：基本信息：名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、購置日期、啟用日期、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值率；財(cái)務(wù)信息：原值、資金來源、折舊方法（如平均年限法）；使用信息：使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)。貼標(biāo)分配：資產(chǎn)管理部門打印“資產(chǎn)標(biāo)簽”（含編號、名稱、購置日期），粘貼于資產(chǎn)顯眼位置（如電腦主機(jī)背面、設(shè)備機(jī)身），并將資產(chǎn)移交使用部門，同時更新《固定資產(chǎn)臺賬》。（二）固定資產(chǎn)日常維護(hù)流程制定維護(hù)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門于每年年初根據(jù)資產(chǎn)類型、使用頻率及廠家建議，制定《年度固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃》，明確：不同類別資產(chǎn)的維護(hù)周期（如辦公設(shè)備每季度1次、生產(chǎn)設(shè)備每月1次、空調(diào)設(shè)備每半年1次）；維護(hù)內(nèi)容（如清潔、除塵、檢查線路、更換易損件、功能測試等）；責(zé)任分工（內(nèi)部維修組或外部服務(wù)商）。執(zhí)行維護(hù)操作：內(nèi)部維護(hù)：由資產(chǎn)管理部門維修組根據(jù)計(jì)劃開展維護(hù)，填寫《固定資產(chǎn)日常維護(hù)記錄表》，記錄維護(hù)時間、內(nèi)容、執(zhí)行人、結(jié)果（如“正?！薄案鼡Q配件××”“需送修”等），并經(jīng)使用部門責(zé)任人*簽字確認(rèn)；外部維保：對于需專業(yè)維護(hù)的資產(chǎn)（如電梯、空調(diào)），資產(chǎn)管理部門聯(lián)系維保服務(wù)商簽訂合同，按合同約定定期維護(hù)，索取《維護(hù)報(bào)告》并歸檔。異常處理：維護(hù)中發(fā)覺資產(chǎn)存在故障或安全隱患，應(yīng)立即停止使用，并標(biāo)識“待修”狀態(tài)；若需外部維修，由資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》，經(jīng)審批后送修，維修完成后驗(yàn)收并更新維護(hù)記錄。（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程盤點(diǎn)準(zhǔn)備：資產(chǎn)管理部門于每年12月制定《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案》，明確：盤點(diǎn)時間（如12月下旬）、范圍（全部在用、閑置、待報(bào)廢資產(chǎn)）；人員分組（每組至少2人，1人負(fù)責(zé)清點(diǎn)、1人負(fù)責(zé)記錄，組長由資產(chǎn)管理部門主管*擔(dān)任）；資料準(zhǔn)備（最新《固定資產(chǎn)臺賬》、資產(chǎn)標(biāo)簽、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)工具（如掃碼槍））。實(shí)地盤點(diǎn)：各組對照《固定資產(chǎn)臺賬》，對資產(chǎn)逐項(xiàng)清點(diǎn)：核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號與臺賬是否一致；檢查資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)（在用、閑置、損壞、報(bào)廢）；掃描資產(chǎn)標(biāo)簽（若有二維碼/條形碼）或手動錄入盤點(diǎn)信息，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，注明“賬實(shí)相符”“盤盈”“盤虧”或“待調(diào)整”。數(shù)據(jù)核對與差異處理：盤點(diǎn)結(jié)束后，各組將《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》匯總至資產(chǎn)管理部門，與系統(tǒng)臺賬進(jìn)行交叉核對，《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》；對盤盈資產(chǎn)（臺賬無、實(shí)物有），需查明來源（如漏錄、調(diào)入未登記），填寫《盤盈資產(chǎn)說明表》，經(jīng)審批后補(bǔ)錄入賬；對盤虧資產(chǎn)（臺賬有、實(shí)物無），需核查原因（如遺失、損壞已報(bào)廢、調(diào)撥未交接），由責(zé)任部門出具《盤虧情況說明》，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)核銷；更新《固定資產(chǎn)臺賬》及系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬實(shí)一致。（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程鑒定評估：當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)以下情況時，使用部門可申請報(bào)廢：達(dá)到或超過預(yù)計(jì)使用年限，無法正常使用且維修成本過高；因技術(shù)落后、損壞嚴(yán)重，經(jīng)專業(yè)鑒定無法修復(fù)；因自然災(zāi)害、意外等原因毀損，無修復(fù)價值。資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門共同對資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》，明確報(bào)廢原因及處理意見。提交申請：使用部門根據(jù)鑒定意見，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，附《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》、資產(chǎn)實(shí)物照片及原始采購憑證復(fù)印件，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人*簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門。審批處置：資產(chǎn)管理部門審核申請材料，確認(rèn)報(bào)廢合規(guī)性后，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)*審批；金額較大或重要資產(chǎn)（如房屋、車輛、大型設(shè)備）需經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)（如辦公會、董事會）審議；審批通過后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)選擇處置方式：報(bào)廢殘值回收：委托有資質(zhì)的回收機(jī)構(gòu)處理，簽訂《報(bào)廢資產(chǎn)回收協(xié)議》，回收款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門入賬；捐贈或轉(zhuǎn)讓：符合捐贈條件的資產(chǎn)（如閑置辦公設(shè)備），按程序辦理捐贈手續(xù)；仍有使用價值的資產(chǎn)，可進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑或公開轉(zhuǎn)讓。賬務(wù)核銷：資產(chǎn)管理部門根據(jù)處置結(jié)果，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)廢登記，更新資產(chǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批文件及回收憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷相關(guān)資產(chǎn)卡片。三、常用記錄表單模板（一）固定資產(chǎn)臺賬表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號生產(chǎn)廠家購置日期啟用日期使用部門責(zé)任人存放地點(diǎn)原值（元）預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率折舊方法當(dāng)前狀態(tài)備注ADMIN-PC-2024-001聯(lián)想臺式機(jī)ThinkCentreM700聯(lián)想2024-03-152024-03-20行政部張*301辦公室500055%平均年限法在用含顯示器（二）固定資產(chǎn)日常維護(hù)記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱維護(hù)日期維護(hù)周期維護(hù)內(nèi)容執(zhí)行人結(jié)果使用部門確認(rèn)人備注ADMIN-PC-2024-001聯(lián)想臺式機(jī)2024-06-10季度清潔主機(jī)內(nèi)部灰塵、檢查電源線接口李*正常張*PROD-EQ-2023-005沖壓機(jī)2024-06-12月度更換液壓油、測試運(yùn)行參數(shù)王*正常趙*（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異類型原因說明責(zé)任部門處理意見審批人ADMIN-PR-2022-010打印機(jī)10-1盤虧部門內(nèi)部遺失，責(zé)任人無法確認(rèn)行政部按資產(chǎn)報(bào)廢流程核銷劉*FIN-SC-2024-003文件柜02+2盤盈新調(diào)入資產(chǎn)未及時入賬財(cái)務(wù)部補(bǔ)錄入賬，編號FIN-SC-2024-003/004劉*（四）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期預(yù)計(jì)使用年限已使用年限原值（元）報(bào)廢原因鑒定意見使用部門意見資產(chǎn)管理部門意見分管領(lǐng)導(dǎo)審批PROD-EQ-2020-001車床C61402020-08-1010480000主軸損壞嚴(yán)重，維修費(fèi)用超原值60%無修復(fù)價值，建議報(bào)廢同意報(bào)廢同意報(bào)廢同意報(bào)廢四、管理要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）責(zé)任到人，權(quán)責(zé)清晰明確資產(chǎn)管理部門為固定資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)臺賬維護(hù)、流程監(jiān)督及統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；使用部門為資產(chǎn)直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)日常保管、使用維護(hù)及盤點(diǎn)配合；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)價值核算、折計(jì)提及賬務(wù)監(jiān)督，保證賬實(shí)、賬證、賬賬相符。（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，動態(tài)更新固定資產(chǎn)臺賬及管理系統(tǒng)信息需實(shí)時更新，任何資產(chǎn)增減、部門調(diào)撥、責(zé)任人變更均需在3個工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)修改；禁止賬外資產(chǎn)存在，新增資產(chǎn)必須先入賬后使用，報(bào)廢資產(chǎn)必須先核銷后處置。（三）定期維護(hù)，延長壽命嚴(yán)格按照《年度固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃》開展維護(hù)，避免因維護(hù)不到位導(dǎo)致資產(chǎn)損壞或提前報(bào)廢；對高價值、關(guān)鍵設(shè)備（如生產(chǎn)設(shè)備、服務(wù)器）建立“一資產(chǎn)一檔案”，記錄維護(hù)、維修、故障歷史，為后續(xù)管理提供依據(jù)。（四）合規(guī)處置，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)