出納筆試試題及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.現金日記賬的余額與銀行對賬單的余額不一致時，首先應該做什么？()A.直接調整現金日記賬的余額B.直接調整銀行對賬單的余額C.核對現金日記賬和銀行對賬單的記錄D.忽略差異2.出納在辦理現金收付業(yè)務時，下列哪項操作是錯誤的？()A.現金收入時，先收款后記賬B.現金支出時，先記賬后付款C.現金收入時，先記賬后收款D.現金支出時，先付款后記賬3.出納在每日工作結束后，應該進行哪項工作？()A.將現金存入保險柜B.核對現金日記賬和銀行對賬單C.將現金日記賬的余額與銀行對賬單的余額核對D.以上都是4.現金日記賬的記賬憑證應該按照什么順序排列？()A.日期順序B.金額大小C.憑證種類D.以上都不對5.出納在辦理現金收付業(yè)務時，下列哪項行為是不合規(guī)的？()A.仔細核對收付款項的金額B.及時登記現金日記賬C.在現金日記賬上隨意涂改D.保管好收付款項的原始憑證6.銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致時，可能的原因有哪些？()A.現金日記賬的記錄錯誤B.銀行對賬單的記錄錯誤C.現金日記賬和銀行對賬單的記錄都有誤D.以上都是7.出納在辦理現金收付業(yè)務時，下列哪項是必須的？()A.現金收付時，必須有兩人同時在場B.現金收付時，必須有負責人簽字C.現金收付時，必須有原始憑證D.現金收付時，必須有監(jiān)控攝像頭8.現金日記賬的賬頁應該按照什么順序填寫？()A.金額大小B.日期順序C.憑證種類D.以上都不對9.出納在辦理現金收付業(yè)務時，下列哪項是禁止的？()A.嚴格按照規(guī)定操作B.保存好收付款項的原始憑證C.未經批準，不得挪用現金D.在現金日記賬上隨意涂改二、多選題(共5題)10.出納在辦理現金收付業(yè)務時，以下哪些行為是符合規(guī)定的？()A.嚴格按照規(guī)定的操作流程進行操作B.在收付款項時進行詳細的記錄C.定期與會計核對賬目D.隨意更改收付款項的金額11.現金日記賬的編制應該遵循哪些原則？()A.實際發(fā)生制原則B.收付實現制原則C.會計分期原則D.權責發(fā)生制原則12.出納在每日工作結束后，需要進行哪些工作？()A.清點現金，核對現金日記賬B.將現金存入保險柜C.編制現金日報表D.檢查所有收付款項的原始憑證是否齊全13.銀行對賬單與現金日記賬出現差異時，可能的原因有哪些？()A.漏記現金收入B.漏記現金支出C.銀行記賬錯誤D.出納人員失職14.以下哪些屬于出納人員的基本職責？()A.管理現金、票據和有價證券B.負責現金的收付和記錄C.定期盤點現金，確保現金安全D.對外支付現金時，需有兩人同時在場三、填空題(共5題)15.出納在每日工作結束后，應當將當日的現金收入和支出匯總，并與現金日記賬的余額進行__核對。16.當銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致時，首先應當查找的原因是__。17.出納在處理現金收付業(yè)務時，必須嚴格按照__進行操作，確保收付款項的準確無誤。18.出納在編制現金日報表時，應將__的現金收付情況詳細記錄在報表中。19.出納在發(fā)現現金日記賬有錯誤時，應當及時進行__，以確保賬目的準確性。四、判斷題(共5題)20.出納人員在辦理現金收付業(yè)務時，可以不進行詳細記錄。()A.正確B.錯誤21.現金日記賬的余額必須與銀行對賬單的余額完全一致。()A.正確B.錯誤22.出納人員可以隨意更改現金日記賬的記錄。()A.正確B.錯誤23.出納人員不需要定期進行現金盤點。()A.正確B.錯誤24.銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致時，一定是出納人員的錯誤。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.在現金管理中，什么是未達賬項？26.出納人員在進行現金盤點時，如果發(fā)現現金短缺或溢出，應該如何處理？27.銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致時，有哪些常見的調整方法？28.出納人員在處理現金收付業(yè)務時，應當如何保證現金的安全？29.在編制現金日報表時，出納人員需要注意哪些細節(jié)？

出納筆試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】首先核對現金日記賬和銀行對賬單的記錄，找出差異的原因，然后進行相應的調整。2.【答案】A【解析】現金收入時，應該先收款后記賬，以確保賬目的準確性。3.【答案】D【解析】出納在每日工作結束后，應該將現金存入保險柜，核對現金日記賬和銀行對賬單，以及核對現金日記賬的余額與銀行對賬單的余額，確保賬目的準確性。4.【答案】A【解析】現金日記賬的記賬憑證應該按照日期順序排列，以便于查閱和核對。5.【答案】C【解析】在現金日記賬上隨意涂改是不合規(guī)的行為，可能會導致賬目錯誤，影響財務數據的準確性。6.【答案】D【解析】銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致時，可能的原因包括現金日記賬的記錄錯誤、銀行對賬單的記錄錯誤，以及兩者都有誤。7.【答案】C【解析】出納在辦理現金收付業(yè)務時，必須有原始憑證，以確保收付款項的準確性和合法性。8.【答案】B【解析】現金日記賬的賬頁應該按照日期順序填寫，以便于查閱和核對。9.【答案】D【解析】在現金日記賬上隨意涂改是禁止的，因為這可能會導致賬目錯誤，影響財務數據的準確性。二、多選題(共5題)10.【答案】ABC【解析】出納在辦理現金收付業(yè)務時，應嚴格按照規(guī)定的操作流程進行操作，進行詳細的記錄，并定期與會計核對賬目，以保持財務記錄的準確性和完整性。隨意更改收付款項的金額是不符合規(guī)定的。11.【答案】BC【解析】現金日記賬的編制應遵循收付實現制原則和會計分期原則，這兩項原則有助于確?，F金日記賬能夠真實反映現金的流入和流出情況。實際發(fā)生制原則和權責發(fā)生制原則主要用于其他會計賬簿的編制。12.【答案】ABCD【解析】出納在每日工作結束后，需要進行清點現金，核對現金日記賬，將現金存入保險柜，編制現金日報表，并檢查所有收付款項的原始憑證是否齊全，以確保財務記錄的準確性和安全性。13.【答案】ABC【解析】銀行對賬單與現金日記賬出現差異可能的原因包括漏記現金收入、漏記現金支出、銀行記賬錯誤等。出納人員失職也可能是導致差異的原因之一，但需要通過進一步調查來確定。14.【答案】ABCD【解析】出納人員的基本職責包括管理現金、票據和有價證券，負責現金的收付和記錄，定期盤點現金確保現金安全，以及對外支付現金時，需有兩人同時在場，以防止舞弊行為。三、填空題(共5題)15.【答案】核對【解析】這是為了確?，F金日記賬的記錄與實際現金相符，避免出現現金短缺或溢出等問題。16.【答案】未達賬項【解析】未達賬項指的是一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項，這是導致銀行對賬單與現金日記賬余額不一致的常見原因。17.【答案】操作流程【解析】操作流程是確保出納工作規(guī)范性和準確性的重要手段，遵循既定的流程可以降低錯誤發(fā)生的風險。18.【答案】當天【解析】現金日報表反映的是當天的現金收付情況，因此記錄應當準確反映這一天的現金流動。19.【答案】更正【解析】及時更正現金日記賬中的錯誤是出納的基本職責，有助于維護財務記錄的準確性和完整性。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】出納人員在辦理現金收付業(yè)務時，必須進行詳細記錄，這是確保財務數據準確性的基本要求。21.【答案】錯誤【解析】現金日記賬的余額與銀行對賬單的余額可能存在差異，這些差異可能是由于未達賬項等原因造成的，需要通過核對和調整來處理。22.【答案】錯誤【解析】出納人員不得隨意更改現金日記賬的記錄，任何更改都必須有合理的依據和相應的審批程序。23.【答案】錯誤【解析】出納人員需要定期進行現金盤點，以確?，F金的實際數量與賬面記錄相符。24.【答案】錯誤【解析】銀行對賬單的余額與現金日記賬的余額不一致可能是由多種原因造成的，包括未達賬項、銀行或出納人員錯誤等，不能簡單地歸咎于出納人員。五、簡答題(共5題)25.【答案】未達賬項是指由于結算憑證在雙方之間傳遞需要一定時間，導致一方已經入賬，而另一方尚未收到憑證尚未入賬的款項?！窘馕觥苛私馕催_賬項的概念對于正確處理銀行對賬單與現金日記賬之間的差異非常重要，有助于確保財務記錄的準確性。26.【答案】出納人員應立即報告給財務主管，并詳細記錄短缺或溢出的情況，配合財務主管進行進一步調查和處理?！窘馕觥楷F金短缺或溢出可能涉及到財務安全和責任問題，因此需要及時報告和處理，以防止可能的財務風險。27.【答案】常見的調整方法包括：調整銀行對賬單的未達賬項、調整現金日記賬的未達賬項、調整銀行錯誤或出納錯誤?！窘馕觥空莆浙y行對賬單調整的方法對于確保財務數據的準確性至關重要，可以幫助出納人員及時解決賬目差異問題。28.【答案】出納人員應當嚴格按照操作流程進行操作，確?，F金在收付過程中不離開視線；定期