2023注會《稅法》備考真題匯編(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2023年度會計利潤為100萬元，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是？()A.財產(chǎn)損失30萬元B.捐贈支出20萬元C.銀行加息5萬元D.按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備10萬元3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列關(guān)于營業(yè)稅的處理方法，正確的是？()A.應(yīng)繳納營業(yè)稅5%B.應(yīng)繳納增值稅6%C.應(yīng)繳納消費(fèi)稅5%D.應(yīng)繳納個人所得稅10%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的表述，正確的是？()A.應(yīng)納稅所得額=會計利潤-稅前扣除項(xiàng)目B.應(yīng)納稅所得額=會計利潤+稅前扣除項(xiàng)目C.應(yīng)納稅所得額=會計利潤-稅后扣除項(xiàng)目D.應(yīng)納稅所得額=會計利潤+稅后扣除項(xiàng)目5.個人捐贈支出，下列說法正確的是？()A.個人捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%B.個人捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的50%C.個人捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的20%D.個人捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的10%6.下列關(guān)于土地增值稅的處理方法，正確的是？()A.土地增值稅的稅率為30%B.土地增值稅的稅率為20%C.土地增值稅的稅率為10%D.土地增值稅的稅率為40%7.企業(yè)購買設(shè)備，下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的是？()A.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣C.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣50%D.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣70%8.下列關(guān)于印花稅的處理方法，正確的是？()A.印花稅的稅率為1%B.印花稅的稅率為0.5%C.印花稅的稅率為0.3%D.印花稅的稅率為0.1%9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的處理方法，正確的是？()A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%B.房產(chǎn)稅的稅率為1.0%C.房產(chǎn)稅的稅率為0.8%D.房產(chǎn)稅的稅率為0.6%10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的處理方法，正確的是？()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為10元/平方米/年B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為5元/平方米/年C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為3元/平方米/年D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為2元/平方米/年二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備B.捐贈支出C.財產(chǎn)損失D.銀行加息12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)租賃所得14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，下列哪些費(fèi)用可以在計算土地增值稅時扣除？()A.轉(zhuǎn)讓費(fèi)用B.土地增值稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅15.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。17.增值稅的稅率分為三檔：基本稅率、低稅率和零稅率。其中，低稅率通常適用于下列哪種商品或服務(wù)？18.個人所得稅的納稅期限分為按月、按季、按年預(yù)繳和年度匯算清繳。其中，工資、薪金所得的預(yù)繳期限為每月的次月十五日內(nèi)。19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積，計稅單位為平方米。20.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及存量土地的買賣。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)。()A.正確B.錯誤25.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的原值。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。27.解釋企業(yè)所得稅中什么是“不征稅收入”和“免稅收入”？28.請說明個人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。29.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。30.什么是房產(chǎn)稅？其主要計稅依據(jù)是什么？

2023注會《稅法》備考真題匯編(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】C【解析】銀行加息5萬元屬于企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)損失、捐贈支出和壞賬準(zhǔn)備按規(guī)定可在稅前扣除。3.【答案】A【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。增值稅和消費(fèi)稅不適用于土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，個人所得稅也不適用于此類交易。4.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤-稅前扣除項(xiàng)目。5.【答案】A【解析】個人捐贈支出稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，超過部分不得扣除。6.【答案】B【解析】土地增值稅的稅率為30%，但具體適用稅率根據(jù)增值額的不同而有所區(qū)別，最高不得超過30%。7.【答案】B【解析】企業(yè)購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，屬于增值稅的應(yīng)稅行為。8.【答案】A【解析】印花稅的稅率為1%，適用于各類合同、憑證的貼花。9.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的稅率為1.2%，適用于房產(chǎn)的所有者和使用人。10.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為10元/平方米/年，適用于城鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。二、多選題(共5題)11.【答案】BCD【解析】捐贈支出、財產(chǎn)損失和銀行加息在符合規(guī)定的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。按規(guī)定計提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除。12.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得以及財產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】AC【解析】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和印花稅可以在計算土地增值稅時扣除。土地增值稅和房產(chǎn)稅不在此扣除范圍內(nèi)。15.【答案】ABD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算公式反映了企業(yè)所得收益的構(gòu)成，包括收入總額以及所有可以扣除的項(xiàng)目和以前年度虧損的彌補(bǔ)。17.【答案】基本稅率、低稅率、零稅率【解析】增值稅的低稅率通常適用于生活必需品、農(nóng)產(chǎn)品、部分服務(wù)行業(yè)等，以減輕消費(fèi)者的稅收負(fù)擔(dān)。18.【答案】每月的次月十五日內(nèi)【解析】個人所得稅的預(yù)繳期限規(guī)定了納稅人應(yīng)當(dāng)按期繳納的稅款時間，確保國家財政收入及時足額入庫。19.【答案】納稅人實(shí)際占用的土地面積，平方米【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)直接與納稅人占用的土地面積相關(guān)，體現(xiàn)了土地使用權(quán)的價值。20.【答案】轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，存量土地的買賣【解析】土地增值稅的征稅范圍明確了對土地及其附著物的轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行征稅，以調(diào)節(jié)土地收益。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，并非所有企業(yè)或個人都需繳納增值稅。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)是從公歷的1月1日開始至12月31日結(jié)束，這是法定的納稅年度。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，這些個人都需要依法繳納個人所得稅。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅人不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。25.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)通常是房產(chǎn)的原值，或者房產(chǎn)的租金收入，評估價值并非法定計稅依據(jù)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于大部分銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，一般為13%或9%。低稅率適用于生活必需品、農(nóng)產(chǎn)品等，稅率為5%或3%。零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸、郵政服務(wù)等，稅率為0%。【解析】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)是稅收政策的重要組成部分，不同稅率對應(yīng)不同的商品和服務(wù)，旨在平衡稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。27.【答案】不征稅收入是指稅法明確規(guī)定不予征稅的收入，如國家財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等。免稅收入是指在一定條件下，稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等?！窘馕觥坎徽鞫愂杖牒兔舛愂杖氲膮^(qū)分對于企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額至關(guān)重要，有助于企業(yè)合理規(guī)劃稅收支出。28.【答案】個人所得稅的征收方式主要有兩種：源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付稅款時直接扣除稅款，并代為繳納。自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。個人所得稅的特點(diǎn)包括累進(jìn)稅率、源泉扣繳和自行申報相結(jié)合等?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式反映了稅法對個人收入來源的監(jiān)控和管理，源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的方式旨在提高稅收征管的