2023年安徽省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評(píng)估測試題(含答案)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，稅收優(yōu)先于下列哪項(xiàng)？()A.罰款B.民事賠償C.罰金D.債權(quán)人債權(quán)2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收保全措施？()A.通知銀行凍結(jié)存款B.質(zhì)押納稅人財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D.通知海關(guān)暫停放行貨物3.企業(yè)因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長不得超過多少時(shí)間？()A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.吊銷營業(yè)執(zhí)照5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后多長時(shí)間內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人？()A.1個(gè)月內(nèi)B.3個(gè)月內(nèi)C.5日內(nèi)D.7日內(nèi)6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌逃避稅行為，可以采取下列哪項(xiàng)措施？()A.賬戶查詢B.詢問當(dāng)事人C.檢查相關(guān)資料D.以上都是7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任？()A.罰款B.沒收違法所得C.行政拘留D.刑事責(zé)任8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅行為，可以采取下列哪項(xiàng)措施？()A.賬戶凍結(jié)B.財(cái)產(chǎn)扣押C.通知銀行劃撥存款D.以上都是9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)是？()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.人民法院C.公安機(jī)關(guān)D.工商行政管理部門10.納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列哪項(xiàng)措施？()A.加收滯納金B(yǎng).拍賣財(cái)產(chǎn)C.沒收財(cái)產(chǎn)D.刑事處罰二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？()A.法律原則B.公平原則C.依法行政原則D.服務(wù)納稅人原則12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取哪些措施？()A.詢問當(dāng)事人B.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.檢查與納稅有關(guān)的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款13.稅務(wù)行政處罰的種類包括哪些？()A.罰款B.沒收違法所得C.沒收非法財(cái)物D.吊銷營業(yè)執(zhí)照14.納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？()A.知悉稅收法律、行政法規(guī)和國家稅收政策B.稅收申報(bào)和繳納C.依法申請減免稅D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些保全措施？()A.通知銀行凍結(jié)存款B.扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.通知海關(guān)暫停放行貨物三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。這種檢查應(yīng)當(dāng)經(jīng)______批準(zhǔn)。17.在稅收征收管理中，對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以______。18.納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以______。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌逃避稅行為，可以采取______措施。20.稅收征收管理的核心是______，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的基礎(chǔ)。四、判斷題(共5題)21.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，無需經(jīng)過任何批準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.納稅人逾期未申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)只能是人民法院。()A.正確B.錯(cuò)誤24.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以直接向人民法院提起訴訟。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌逃避稅行為，可以采取強(qiáng)制措施，如凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述稅收征收管理的原則及其在稅收征收管理中的意義。27.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施來獲取證據(jù)？28.請說明稅務(wù)行政處罰的程序及其與行政處罰的一般程序的區(qū)別。29.在稅收征收管理中，如何處理納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未申報(bào)納稅的情況？30.在稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何保障納稅人的合法權(quán)益？

2023年安徽省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評(píng)估測試題(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過六個(gè)月。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政處罰包括：罰款；沒收違法所得；沒收非法財(cái)物。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰。5.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出行政處罰決定之日起七日內(nèi)，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。6.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對(duì)涉嫌逃避稅行為采取詢問當(dāng)事人、檢查相關(guān)資料、賬戶查詢等措施。7.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十二條，稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、刑事責(zé)任。行政拘留不屬于稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅行為，可以采取賬戶凍結(jié)、財(cái)產(chǎn)扣押、通知銀行劃撥存款等措施。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條，稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定并執(zhí)行。10.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、依法行政原則和服務(wù)納稅人原則。這些原則確保了稅收征收的合法性、公平性和效率。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取詢問當(dāng)事人、檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料、檢查與納稅有關(guān)的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以及查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等措施。13.【答案】ABC【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得和沒收非法財(cái)物。吊銷營業(yè)執(zhí)照屬于工商行政管理部門的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。14.【答案】ABCD【解析】納稅人的權(quán)利包括知悉稅收法律、行政法規(guī)和國家稅收政策，依法申請減免稅，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。納稅人的義務(wù)包括稅收申報(bào)和繳納。15.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取通知銀行凍結(jié)存款、扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)、拍賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以及通知海關(guān)暫停放行貨物的保全措施。三、填空題(共5題)16.【答案】縣以上稅務(wù)局（分局）局長【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。17.【答案】處以罰款【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十一條規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款。18.【答案】加收滯納金【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未繳納罰款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。19.【答案】稅收保全【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌逃避稅行為，可以采取稅收保全措施。20.【答案】依法征稅【解析】稅收征收管理的核心是依法征稅，只有依法征稅，才能保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條規(guī)定，稅務(wù)行政處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定并執(zhí)行。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。25.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌逃避稅行為，可以采取稅收保全措施，包括凍結(jié)存款、扣押財(cái)物等。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅收征收管理的原則包括法律原則、公平原則、依法行政原則和服務(wù)納稅人原則。法律原則確保稅收征收的合法性；公平原則保證稅收負(fù)擔(dān)的公平分配；依法行政原則確保稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為合法、合理；服務(wù)納稅人原則提高稅收征收的效率和便利。這些原則有助于維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。【解析】稅收征收管理的原則是指導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的基本準(zhǔn)則，對(duì)于確保稅收征收的合法性、公平性和效率具有重要意義。27.【答案】在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括詢問當(dāng)事人、檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料、檢查與納稅有關(guān)的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)、查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等?！窘馕觥慷悇?wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人依法進(jìn)行的一種稅務(wù)檢查活動(dòng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查中采取的措施旨在獲取充分、確鑿的證據(jù)，以查明是否存在違法行為。28.【答案】稅務(wù)行政處罰的程序包括：立案、調(diào)查、取證、作出行政處罰決定、送達(dá)行政處罰決定書等。與行政處罰的一般程序相比，稅務(wù)行政處罰程序特別強(qiáng)調(diào)調(diào)查取證和作出決定的時(shí)限性，以及處罰決定的執(zhí)行。區(qū)別在于稅務(wù)行政處罰程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查取證更為嚴(yán)格，處罰決定的作出和送達(dá)也受到法律的嚴(yán)格限制。【解析】了解稅務(wù)行政處罰的程序?qū)τ诒Ｕ霞{稅人的合法權(quán)益和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為至關(guān)重要。29.【答案】納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期申報(bào)。逾期不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，或者依