2025年稅務(wù)師稅法一沖刺押題精講題庫(kù)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的下列哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？()A.銷售商品收入B.提供服務(wù)收入C.利息收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)3.個(gè)人所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于工資、薪金所得？()A.作者從出版社取得的稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的范圍？()A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票C.提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的普通發(fā)票5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.提供咨詢服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國(guó)債利息收入B.基金利息收入C.銀行存款利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.國(guó)外發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票8.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人？()A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)D.提供廣告服務(wù)的單位9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息費(fèi)用B.投資損失C.捐贈(zèng)支出D.按規(guī)定提取的折舊10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.提供金融服務(wù)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？()A.企業(yè)的職工福利費(fèi)B.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要符合哪些規(guī)定？()A.必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B.不得涂改、變?cè)臁卧?、非法倒賣C.不得擅自銷毀D.不得超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)14.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按年征收C.按次征收D.按比例征收15.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括哪些類型的企業(yè)或單位？()A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)D.提供廣告服務(wù)的單位三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)______。17.增值稅專用發(fā)票的代碼和號(hào)碼由______、______、______組成。18.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_____級(jí)超額累進(jìn)稅率，______級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。19.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別在于______。20.根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為_(kāi)_____。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，企業(yè)發(fā)生的罰款不得扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.營(yíng)業(yè)稅的納稅人可以在納稅申報(bào)期內(nèi)自行調(diào)整申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？29.問(wèn)：什么是營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？30.問(wèn)：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？

2025年稅務(wù)師稅法一沖刺押題精講題庫(kù)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的利息收入屬于應(yīng)納稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。銷售商品收入、提供服務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入同樣計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案是C項(xiàng)。2.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍，而是按照資源稅的規(guī)定征收。因此，正確答案是D項(xiàng)。3.【答案】D【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得屬于工資、薪金所得。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得分別屬于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。因此，正確答案是D項(xiàng)。4.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票的范圍包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票、購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票以及提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。因此，正確答案是D項(xiàng)。5.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。提供咨詢服務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，而是按照增值稅的規(guī)定征收。因此，正確答案是C項(xiàng)。6.【答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)債利息收入、基金利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。銀行存款利息收入不屬于免稅收入，需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，正確答案是C項(xiàng)。7.【答案】C【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。國(guó)外發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證。因此，正確答案是C項(xiàng)。8.【答案】A【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)以及提供廣告服務(wù)的單位。因此，正確答案是A項(xiàng)。9.【答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出以及按規(guī)定提取的折舊屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。投資損失不屬于稅前扣除項(xiàng)目。因此，正確答案是B項(xiàng)。10.【答案】D【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)。提供金融服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍，而是按照金融服務(wù)的相關(guān)規(guī)定征收。因此，正確答案是D項(xiàng)。二、多選題(共5題)11.【答案】ACD【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出不屬于費(fèi)用，因此不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用需要符合以下規(guī)定：必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；不得涂改、變?cè)?、偽造、非法倒賣；不得擅自銷毀；不得超出經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)具。13.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。這些行為都是增值稅的征稅范圍。14.【答案】AC【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收和按次征收。按年征收和按比例征收并不是個(gè)人所得稅的征收方式。15.【答案】ABCD【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)以及提供廣告服務(wù)的單位。這些類型的企業(yè)或單位都需要繳納營(yíng)業(yè)稅。三、填空題(共5題)16.【答案】扣除【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是允許扣除的，這是企業(yè)所得稅法中關(guān)于成本費(fèi)用扣除的基本規(guī)定。17.【答案】發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼校驗(yàn)碼【解析】增值稅專用發(fā)票的代碼和號(hào)碼是發(fā)票的重要組成部分，由發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼和校驗(yàn)碼三部分組成，其中發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成，發(fā)票號(hào)碼由10位數(shù)字組成，校驗(yàn)碼由1位數(shù)字或大寫英文字母組成。18.【答案】九三【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中三級(jí)超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。不同級(jí)別的稅率對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間，稅率逐級(jí)遞增。19.【答案】增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅征收管理上的主要區(qū)別在于增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。一般納稅人按照增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。20.【答案】五日、十日、十五日或者一個(gè)月【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，分為五日、十日、十五日或者一個(gè)月，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是出口退稅的重要憑證之一，它能夠證明出口貨物的銷售和出口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納了增值稅，因此可以用于出口退稅。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的罰款、滯納金等不屬于合理的支出，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等多種形式的所得。24.【答案】正確【解析】增值稅的一般納稅人可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這種方法通常適用于應(yīng)稅銷售額較小或者會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)和繳納營(yíng)業(yè)稅，不得在納稅申報(bào)期內(nèi)自行調(diào)整申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅稅額。如果需要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)依法辦理退稅或補(bǔ)稅手續(xù)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅制度中的核心概念，它反映了納稅人購(gòu)入商品或服務(wù)時(shí)所支付的增值稅金額。在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，允許納稅人從其銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，以此來(lái)避免重復(fù)征稅。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用等?！窘馕觥慷惽翱鄢?xiàng)目是計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用和支出。這些扣除項(xiàng)目旨在確保企業(yè)所得稅的征收公平，同時(shí)也鼓勵(lì)企業(yè)合理經(jīng)營(yíng)。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率，包括九級(jí)超額累進(jìn)稅率和五級(jí)超額累進(jìn)稅率。稅率根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間設(shè)定，隨著所得額的增加，稅率逐步提高?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的稅率設(shè)計(jì)旨在體現(xiàn)稅收的公平性和累進(jìn)性，即收入越高，稅率越高，以調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。29.【答案】營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是指納稅人應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅的期限，根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，分為五日、十