2025年注冊稅務(wù)師《稅法法規(guī)與稅務(wù)籌劃》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人申請延期繳納稅款的，最長可以延期多久（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年答案：C解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過1年。3個(gè)月和6個(gè)月的延期屬于一般性延期，不適用于所有情況。2年的延期期限是不存在的。2.下列哪項(xiàng)不屬于稅法的構(gòu)成要素（）A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.稅收優(yōu)惠答案：D解析：稅法的構(gòu)成要素是稅法賴以存在和運(yùn)行的必要因素，主要包括納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。稅收優(yōu)惠雖然也是稅法的重要組成部分，但它是針對特定納稅主體或征稅對象的特殊規(guī)定，屬于稅法的具體內(nèi)容，而不是構(gòu)成稅法的要素。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除（）A.職工工資薪金B(yǎng).車輛購置稅C.用于個(gè)人消費(fèi)的支出D.營業(yè)稅金及附加答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資薪金、車輛購置稅、營業(yè)稅金及附加等，都可以在稅前扣除。用于個(gè)人消費(fèi)的支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不屬于稅法規(guī)定的可以在稅前扣除的項(xiàng)目。4.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算（）A.企業(yè)合并B.企業(yè)破產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售D.企業(yè)重組答案：C解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算。企業(yè)合并、破產(chǎn)、重組雖然也涉及土地增值稅的問題，但并不必然需要進(jìn)行清算，需要根據(jù)具體情況判斷。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)期無法按期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期申報(bào)B.直接免繳稅款C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.無需任何處理答案：A解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)期無法按期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)實(shí)際情況批準(zhǔn)延期申報(bào)。直接免繳稅款是不可能的，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款也不是必然結(jié)果，無需任何處理更是錯(cuò)誤的。6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.社會保險(xiǎn)費(fèi)答案：D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。社會保險(xiǎn)費(fèi)是納稅人繳納的費(fèi)用，不屬于個(gè)人所得，因此不是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.可以全額扣除B.不得扣除C.可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%D.可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的50%答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%。超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。8.下列哪種情況下，可以適用稅收減免政策（）A.納稅人故意隱瞞收入B.納稅人發(fā)生自然災(zāi)害造成損失C.納稅人未按時(shí)申報(bào)稅款D.納稅人偷稅漏稅答案：B解析：稅收減免政策是為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或支持特定行為而制定的，適用于符合規(guī)定的納稅人。自然災(zāi)害造成損失屬于不可抗力因素，納稅人可以申請相應(yīng)的稅收減免。故意隱瞞收入、未按時(shí)申報(bào)稅款、偷稅漏稅都是違反稅法的行為，不能適用稅收減免政策。9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.金融服務(wù)D.行政管理服務(wù)答案：B解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，銷售時(shí)可能不繳納增值稅或按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但這并不意味著它不屬于增值稅的征稅范圍。交通運(yùn)輸服務(wù)、金融服務(wù)、行政管理服務(wù)都屬于提供應(yīng)稅服務(wù)的范疇，是增值稅的征稅范圍。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.可以全額扣除B.不得扣除C.可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年會計(jì)利潤的12%D.可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年會計(jì)利潤的30%答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年會計(jì)利潤的12%。超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。11.下列關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的是（）A.稅收法律由國務(wù)院制定B.稅收行政法規(guī)的效力低于稅收地方性法規(guī)C.稅收規(guī)章可以作為審理稅務(wù)案件的依據(jù)D.稅收法律由最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定答案：D解析：稅收法律是由最高國家權(quán)力機(jī)關(guān)，即全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件，具有最高的法律效力。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，效力低于稅收法律。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，效力低于稅收法律和行政法規(guī)。稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門等制定，效力低于法律和行政法規(guī)，不能直接作為審理稅務(wù)案件的依據(jù)，但可以作為審理的參考。12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.職工工會經(jīng)費(fèi)D.用于個(gè)人消費(fèi)的支出答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)等，都可以在稅前扣除，但前提是與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)。用于個(gè)人消費(fèi)的支出與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不屬于稅法規(guī)定的可以在稅前扣除的項(xiàng)目。13.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人不得享受增值稅抵扣C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%D.一般納稅人必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額答案：C解析：小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以享受增值稅抵扣。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率有統(tǒng)一規(guī)定，目前一般為3%。一般納稅人可以通過防偽稅控系統(tǒng)自行認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，無需必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。14.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送，下列處理方式正確的是（）A.不作會計(jì)處理B.視同銷售，計(jì)算繳納增值稅C.只計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.只作會計(jì)處理，不繳納增值稅和企業(yè)所得稅答案：B解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈送，屬于視同銷售行為，需要計(jì)算繳納增值稅。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該行為也屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售收入，需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。15.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）A.土地增值稅清算只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起B(yǎng).土地增值稅清算必須進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)C.土地增值稅清算完成后，不再需要繳納土地增值稅D.土地增值稅清算是指對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查答案：D解析：土地增值稅清算是指對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查，核實(shí)收入和成本，計(jì)算應(yīng)納土地增值稅額的過程。清算可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起，也可以由納稅人主動申請。清算完成后，如果計(jì)算出的應(yīng)納土地增值稅額大于已繳稅額，需要補(bǔ)繳；如果小于已繳稅額，可以申請退稅。清算不一定需要稅務(wù)審計(jì)，但需要進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查。16.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，下列說法正確的是（）A.可以免除全部納稅義務(wù)B.可以延期繳納，但最長不超過1年C.無需申報(bào)，等待恢復(fù)后補(bǔ)報(bào)D.可以申請減免稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生的，可以延期繳納，但最長不得超過1年。納稅人仍需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，只是繳納期限有所延長。不可抗力只是延期繳納的條件，不一定能申請減免稅。17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的說法，正確的是（）A.稿酬所得適用20%的比例稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用D.偶然所得的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)答案：C解析：稿酬所得適用比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)為20%減按70%。勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于經(jīng)營所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用。偶然所得的納稅義務(wù)人既包括個(gè)人也包括企業(yè)。18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.可以無限額扣除B.可以據(jù)實(shí)扣除，但受多種因素限制C.只能扣除已經(jīng)發(fā)生的支出D.只能扣除以后期間能產(chǎn)生的收益對應(yīng)的支出答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以據(jù)實(shí)扣除，但并非沒有限制。例如，不同的支出有不同的扣除比例或限額，如廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的一定比例。此外，支出必須是真實(shí)發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的。稅法對扣除的時(shí)間性也有規(guī)定，例如某些支出需要在未來期間確認(rèn)收入時(shí)才能扣除。19.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施必須經(jīng)過納稅人申請才能實(shí)施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利D.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括直接強(qiáng)制執(zhí)行和間接強(qiáng)制執(zhí)行答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依法進(jìn)行，不能隨意采取。強(qiáng)制執(zhí)行措施并非必須經(jīng)過納稅人申請才能實(shí)施，在納稅人未按期繳納稅款的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取。稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利。強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式多種多樣，包括直接強(qiáng)制執(zhí)行（如查封、扣押、拍賣）和間接強(qiáng)制執(zhí)行（如稅收保全措施）。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）A.可以全額扣除，沒有限額B.只能扣除用于捐贈物品的賬面價(jià)值C.可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年會計(jì)利潤的某個(gè)比例D.公益性捐贈支出不得稅前扣除答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以據(jù)實(shí)扣除，但有一個(gè)限額，這個(gè)限額通常是當(dāng)年會計(jì)利潤的一定比例。超過這個(gè)比例的部分，不能在當(dāng)年扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。公益性捐贈支出并非只能扣除物品的賬面價(jià)值，如果支付了運(yùn)輸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，也可以一并在扣除限額內(nèi)扣除。符合條件的公益性捐贈支出是可以稅前扣除的。二、多選題1.下列關(guān)于稅收法律淵源的說法，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收地方性法規(guī)由省級人民代表大會制定D.稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定E.稅收法律效力低于稅收行政法規(guī)答案：ABCD?解析：稅收法律淵源是指具有不同效力等級和制定程序的稅收規(guī)范性文件的總稱。稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，具有最高的法律效力（A正確）。稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院制定的，效力低于稅收法律（B正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，效力低于稅收法律和行政法規(guī)（C正確）。稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門等制定，效力低于法律和行政法規(guī)（D正確）。稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)，而非低于（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）?A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法B.一般納稅人可以享受增值稅抵扣C.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由國務(wù)院規(guī)定D.一般納稅人必須達(dá)到一定銷售額才能認(rèn)定為一般納稅人E.小規(guī)模納稅人和一般納稅人不能互相轉(zhuǎn)化答案：ABC?解析：增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會計(jì)核算健全程度分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不享受增值稅抵扣（A正確，B錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由國務(wù)院規(guī)定（C正確）。一般納稅人通常需要達(dá)到一定的銷售額才能被認(rèn)定為一般納稅人，但會計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅人也可以申請認(rèn)定為一般納稅人（D不完全正確）。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，或者會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請登記為一般納稅人，一般納稅人會計(jì)核算不健全的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）?A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)合同總收入與合同總成本相關(guān)的，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入D.建造合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，按照實(shí)際合同成本確認(rèn)收入E.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入答案：CE?解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，收入確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：提供勞務(wù)合同總收入與合同總成本相關(guān)的，按照完成勞務(wù)確認(rèn)收入，但如果合同結(jié)果不能可靠估計(jì)，則要根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)收入或費(fèi)用，而不是簡單地在完成時(shí)確認(rèn)收入。C選項(xiàng)正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：建造合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，按照合同總收入乘以完工進(jìn)度確認(rèn)收入，而不是按照實(shí)際合同成本確認(rèn)收入。E選項(xiàng)正確：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。因此，正確答案為CE。4.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）?A.土地增值稅清算由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起B(yǎng).土地增值稅清算必須進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)C.土地增值稅清算完成后，可能需要補(bǔ)繳稅款D.土地增值稅清算是指對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查E.土地增值稅清算適用于所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目答案：CD?解析：土地增值稅清算是指對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查，核實(shí)收入和成本，計(jì)算應(yīng)納土地增值稅額的過程（D正確）。清算完成后，如果計(jì)算出的應(yīng)納土地增值稅額大于已繳稅額，需要補(bǔ)繳稅款；如果小于已繳稅額，可以申請退稅（C正確）。土地增值稅清算可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起，也可以由納稅人主動申請（A不完全正確）。清算是否需要進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，取決于具體情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，并非必須進(jìn)行（B錯(cuò)誤）。并非所有房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目都需要進(jìn)行清算，例如，符合特定條件的小型微利企業(yè)可能適用簡易計(jì)稅方法，不進(jìn)行清算（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為CD。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的說法，正確的有（）?A.工資薪金所得屬于綜合所得B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用D.偶然所得的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)E.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于經(jīng)營所得答案：AC?解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得（A正確）。稿酬所得適用比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)為20%減按70%（B錯(cuò)誤，描述不完全準(zhǔn)確）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用（C正確）。偶然所得的納稅義務(wù)人既包括個(gè)人也包括企業(yè)（D錯(cuò)誤）。勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于經(jīng)營所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為AC。6.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利B.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括直接強(qiáng)制執(zhí)行和間接強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意采取強(qiáng)制執(zhí)行措施E.強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施必須經(jīng)過上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：ABC?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的情況下，依法采取的強(qiáng)制手段。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利（A正確）。強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式多種多樣，包括直接強(qiáng)制執(zhí)行（如查封、扣押、拍賣）和間接強(qiáng)制執(zhí)行（如稅收保全措施，如凍結(jié)銀行存款）（B正確）。納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（C正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依法進(jìn)行，有嚴(yán)格的程序和條件，不能隨意采?。―錯(cuò)誤）。強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施是否需要經(jīng)過上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，取決于具體的措施和規(guī)定，并非所有情況都需要批準(zhǔn)（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）?A.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)才能享受B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，必須按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)D.稅收優(yōu)惠政策的適用不得影響其他稅種的征收E.稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或支持特定行為而制定的答案：ABCE?解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而制定的，旨在鼓勵(lì)特定行業(yè)或支持特定行為（E正確）。稅收優(yōu)惠政策的適用通常需要符合法定條件，有些需要經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)，有些則需要按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)（A、C正確）。例如，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅（B正確）。稅收優(yōu)惠政策的適用一般不影響其他稅種的征收，除非有特別規(guī)定（D錯(cuò)誤，通常情況下是這樣，但并非絕對）。因此，正確答案為ABCE。8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不停止執(zhí)行原具體行政行為E.稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效答案：ABD?解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法對被申請的具體行政行為是否合法和適當(dāng)進(jìn)行審查，并作出行政復(fù)議決定的活動。它是解決稅務(wù)行政爭議的重要途徑（A正確）。我國稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度，即對行政復(fù)議決定不服，不能再次申請行政復(fù)議，只能向人民法院提起行政訴訟（B正確）。稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員（C錯(cuò)誤）。稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)一般不停止執(zhí)行原具體行政行為，除非法律規(guī)定或者復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行（D正確）。稅務(wù)行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起生效（E正確）。雖然C錯(cuò)誤，但題目要求選出正確的說法，ABD均為正確表述。根據(jù)常見考試邏輯，可能存在題目設(shè)置問題，但基于對ABD的確定性判斷，選擇ABD。若嚴(yán)格按多選題要求，E也正確，則可能題目本身有瑕疵或考慮“不停止執(zhí)行”的普遍性。此處按ABD解析更側(cè)重程序性，C明顯錯(cuò)誤。若按ABDE，則需確認(rèn)E的普遍適用性，通常法律文書生效有明確規(guī)定，送達(dá)即生效是常見做法。此題可能需再審。基于當(dāng)前解析，選擇ABD。重新審視E，行政復(fù)議決定書送達(dá)生效是通行的法律原則。因此，更正為ABDE。9.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.所有納稅人都必須委托稅務(wù)代理進(jìn)行涉稅活動C.稅務(wù)代理人可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)代理關(guān)系的建立需要簽訂書面代理合同E.稅務(wù)代理人不承擔(dān)因代理行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任答案：ACD?解析：稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，代為辦理稅務(wù)事宜的行為（A正確）。并非所有納稅人都必須委托稅務(wù)代理，納稅人可以根據(jù)自己的需要選擇是否委托稅務(wù)代理（B錯(cuò)誤）。稅務(wù)代理人可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議（C正確）。稅務(wù)代理關(guān)系的建立需要簽訂書面代理合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)（D正確）。稅務(wù)代理人以其專業(yè)知識和技術(shù)技能為納稅人、扣繳義務(wù)人提供服務(wù)，并依法收取代理費(fèi)用，其代理行為產(chǎn)生的法律責(zé)任由被代理人（納稅人、扣繳義務(wù)人）承擔(dān)，但稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)代理紀(jì)律的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ACD。10.下列關(guān)于稅收征收管理法的說法，正確的有（）?A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動的基本法律B.稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收的程序和方法C.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)檢查的權(quán)限和方式D.稅收征收管理法規(guī)定了納稅申報(bào)的方式和期限E.稅收征收管理法規(guī)定了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件答案：ABCDE?解析：稅收征收管理法是我國稅收法律體系中的基本法律，是規(guī)范稅收征收管理活動的重要法律依據(jù)（A正確）。它規(guī)定了稅款征收的程序和方法，如納稅申報(bào)、稅款征收方式（查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收等）、稅款入庫等（B正確）。它也規(guī)定了稅務(wù)檢查的權(quán)限和方式，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行賬簿、憑證、資料和現(xiàn)金的檢查，以及詢問納稅人和扣繳義務(wù)人等（C正確）。它還規(guī)定了納稅申報(bào)的方式（如網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等）和期限（如按月申報(bào)、按季申報(bào)等）（D正確）。此外，它還規(guī)定了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用條件，如納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（E正確）。因此，正確答案為ABCDE。11.下列關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的有（）?A.稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定B.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定C.稅收地方性法規(guī)不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸D.稅收規(guī)章可以作為審理稅務(wù)案件的依據(jù)E.稅收法律效力低于稅收行政法規(guī)答案：ABC?解析：稅收法律體系由不同效力等級的規(guī)范性文件構(gòu)成。稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，具有最高的法律效力（A正確）。稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定，效力低于稅收法律（B正確）。稅收地方性法規(guī)由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，其效力低于稅收法律和行政法規(guī)，且不得與之相抵觸（C正確）。稅收規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門等制定，效力低于法律和行政法規(guī)，不能作為審理稅務(wù)案件的直接依據(jù)，但可以作為審理的參考（D錯(cuò)誤）。稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABC。12.下列關(guān)于增值稅納稅人分類及管理的說法，正確的有（）?A.一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法C.年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，會計(jì)核算健全的，可以申請認(rèn)定為一般納稅人D.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，必須開具增值稅專用發(fā)票E.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為3%答案：ABC?解析：增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額和會計(jì)核算健全程度分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（A正確）。小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（B正確）。年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可以申請認(rèn)定為一般納稅人（C正確）。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以根據(jù)購買方的需求選擇是否開具增值稅專用發(fā)票，并非必須開具（D錯(cuò)誤）。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由國務(wù)院規(guī)定，目前一般為3%（E正確，但表述不夠嚴(yán)謹(jǐn)，因?yàn)榭赡苡凶儎踊虿煌闆r，但作為普遍情況理解）。若嚴(yán)格按多選題，D錯(cuò)誤明顯，E表述有局限。基于ABC的普遍正確性，選擇ABC。若題目意在考察所有情況，則需補(bǔ)充一般納稅人可開專票的情況。當(dāng)前解析側(cè)重ABC的核心定義。13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的有（）?A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.提供勞務(wù)合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，按照完成進(jìn)度確認(rèn)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入D.建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，按照實(shí)際發(fā)生的成本確認(rèn)收入E.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入答案：ABCE?解析：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。A選項(xiàng)正確：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。B選項(xiàng)正確：提供勞務(wù)合同的結(jié)果能可靠估計(jì)的，按照完成進(jìn)度確認(rèn)收入。C選項(xiàng)正確：讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，如果合同成本能夠回收的，按照合同成本確認(rèn)收入；如果合同成本不可能回收的，則不能確認(rèn)收入，按照實(shí)際發(fā)生的成本確認(rèn)費(fèi)用。E選項(xiàng)正確：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。因此，正確答案為ABCE。14.下列關(guān)于土地增值稅清算條件的說法，正確的有（）?A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售B.納稅人申請注銷稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生合并D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算而逾期未清算法定期限內(nèi)仍未清算E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目已轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：AD?解析：土地增值稅清算是指對房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)核算和清查，核實(shí)收入和成本，計(jì)算應(yīng)納土地增值稅額的過程。符合以下條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售；（A正確）（2）納稅人申請注銷稅務(wù)登記；（B錯(cuò)誤，注銷稅務(wù)登記是結(jié)果，不一定觸發(fā)清算，但可能伴隨清算）（3）納稅人發(fā)生合并、分立、重組等事項(xiàng)；（C錯(cuò)誤，合并、分立、重組需要具體分析，不必然立即清算）（4）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算而逾期未清算法定期限內(nèi)仍未清算；（D正確）等等。E選項(xiàng)，已轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是房地產(chǎn)開發(fā)的前提，不是清算的條件。因此，正確答案為AD。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的說法，正確的有（）?A.工資薪金所得屬于綜合所得B.稿酬所得適用20%的比例稅率C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用D.偶然所得的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)E.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于經(jīng)營所得答案：AC?解析：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得（A正確）。稿酬所得適用比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)為20%減按70%（B錯(cuò)誤，描述不完全準(zhǔn)確）。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用（C正確）。偶然所得的納稅義務(wù)人既包括個(gè)人也包括企業(yè)（D錯(cuò)誤）。勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于經(jīng)營所得，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為AC。16.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利B.強(qiáng)制執(zhí)行措施包括直接強(qiáng)制執(zhí)行和間接強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意采取強(qiáng)制執(zhí)行措施E.強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施必須經(jīng)過上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：ABC?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按期繳納稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納后仍未繳納的情況下，依法采取的強(qiáng)制手段。A選項(xiàng)正確：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有陳述、申辯的權(quán)利。B選項(xiàng)正確：強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式多種多樣，包括直接強(qiáng)制執(zhí)行（如查封、扣押、拍賣）和間接強(qiáng)制執(zhí)行（如稅收保全措施，如凍結(jié)銀行存款）。C選項(xiàng)正確：納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。D選項(xiàng)錯(cuò)誤：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依法進(jìn)行，有嚴(yán)格的程序和條件，不能隨意采取。E選項(xiàng)錯(cuò)誤：強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施是否需要經(jīng)過上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，取決于具體的措施和規(guī)定，并非所有情況都需要批準(zhǔn)。因此，正確答案為ABC。17.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）?A.稅收優(yōu)惠政策必須經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)才能享受B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，必須按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)D.稅收優(yōu)惠政策的適用不得影響其他稅種的征收E.稅收優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或支持特定行為而制定的答案：ABCE?解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會目標(biāo)而制定的，旨在鼓勵(lì)特定行業(yè)或支持特定行為（E正確）。稅收優(yōu)惠政策的適用通常需要符合法定條件，有些需要經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)，有些則需要按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)（A、C正確）。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可以免稅（B正確）。稅收優(yōu)惠政策的適用一般不影響其他稅種的征收，除非有特別規(guī)定（D錯(cuò)誤，通常情況下是這樣，但并非絕對）。因此，正確答案為ABCE。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的初始和終局程序B.稅務(wù)行政訴訟不解決行政行為的合法性問題C.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟適用不同的法律依據(jù)D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)一般不停止執(zhí)行原具體行政行為E.稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：CDE?解析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)行政爭議的兩種重要法律途徑。A選項(xiàng)錯(cuò)誤：稅務(wù)行政復(fù)議是解決稅務(wù)行政爭議的初始程序，但并非終局程序。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。B選項(xiàng)錯(cuò)誤：稅務(wù)行政訴訟的目的之一就是審查行政行為的合法性。C選項(xiàng)正確：稅務(wù)行政復(fù)議主要依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》等，稅務(wù)行政訴訟主要依據(jù)《行政訴訟法》等，兩者適用不同的法律依據(jù)。D選項(xiàng)正確：稅務(wù)行政復(fù)議期間，行政復(fù)議機(jī)關(guān)一般不停止執(zhí)行原具體行政行為，除非法律規(guī)定或者復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行。E選項(xiàng)正確：稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)或其上級行政機(jī)關(guān)。因此，正確答案為CDE。19.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有（）?A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，代為辦理稅務(wù)事宜的行為B.稅務(wù)代理人可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議C.稅務(wù)代理關(guān)系的建立需要簽訂書面代理合同D.稅務(wù)代理人必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格E.稅務(wù)代理人不承擔(dān)因代理行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任答案：ABCD?解析：稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，在法定的代理權(quán)限內(nèi)，代為辦理稅務(wù)事宜的行為（A正確）。稅務(wù)代理人可以代理納稅人進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議（B正確）。稅務(wù)代理關(guān)系的建立需要簽訂書面代理合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)（C正確）。稅務(wù)代理人從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格（D正確）。稅務(wù)代理人以其專業(yè)知識和技術(shù)技能為納稅人、扣繳義務(wù)人提供服務(wù)，并依法收取代理費(fèi)用，其代理行為產(chǎn)生的法律責(zé)任由被代理人（納稅人、扣繳義務(wù)人）承擔(dān)，但稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)或者稅務(wù)代理紀(jì)律的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。20.下列關(guān)于稅收征收管理法的說法，正確的有（）?A.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)檢查的權(quán)限和方式B.稅務(wù)檢查是稅收征收管理活動的重要環(huán)節(jié)C.稅收征收管理法規(guī)定了納稅申報(bào)的方式和期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料E.稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收的程序和方法答案：ABCDE?解析：稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動的基本法律。A選項(xiàng)正確：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)檢查的權(quán)限和方式，如稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行賬簿、憑證、資料和現(xiàn)金的檢查，以及詢問納稅人和扣繳義務(wù)人等。B選項(xiàng)正確：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅情況、核實(shí)納稅申報(bào)真實(shí)性、確保稅款及時(shí)足額入庫的重要環(huán)節(jié)。C選項(xiàng)正確：稅收征收管理法規(guī)定了納稅申報(bào)的方式（如網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)等）和期限（如按月申報(bào)、按季申報(bào)等）。D選項(xiàng)正確：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料，以便核實(shí)其納稅申報(bào)情況。E選項(xiàng)正確：稅收征收管理法規(guī)定了稅款征收的程序和方法，如納稅申報(bào)、稅款核定、征收方式等。因此，正確答案為ABCDE。三、判斷題1.稅收法律由國務(wù)院制定。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收法律由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，具有最高的法律效力。國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。2.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，可以稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，不得稅前扣除。4.土地增值稅的納稅人僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物和附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和其他單位、個(gè)人。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包