2025年注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)資格《稅收法規(guī)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無法按期繳納稅款的，應(yīng)如何處理（）A.無需繳納稅款B.可以延期繳納稅款，但無需申請(qǐng)C.應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后延期繳納稅款D.可以選擇減免稅答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。納稅人遇到此類情況時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提交相關(guān)證明材料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。無申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自延期繳納稅款，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.估稅征收答案：C解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式主要包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收和定期定額征收。查賬征收是指根據(jù)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿和納稅申報(bào)表征收稅款；查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和定額標(biāo)準(zhǔn)征收稅款；查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的貨物進(jìn)行查驗(yàn)后征收稅款；定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型微利企業(yè)等實(shí)行的一種簡(jiǎn)化征收方式。估稅征收不屬于法定征收方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得采用此方式征收稅款。3.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，下列哪項(xiàng)說法是正確的（）A.享受稅收優(yōu)惠必須事先申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才能享受B.享受稅收優(yōu)惠可以不繳納稅款C.享受稅收優(yōu)惠必須符合法定條件，并按規(guī)定程序申請(qǐng)D.享受稅收優(yōu)惠可以隨意選擇答案：C解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，必須符合法定條件，并按規(guī)定程序申請(qǐng)。稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持特定行業(yè)、地區(qū)或群體發(fā)展而制定的政策，納稅人享受這些政策需要滿足一定的條件，如產(chǎn)業(yè)類型、經(jīng)營規(guī)模、投資方向等。納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件，了解享受優(yōu)惠的條件和程序，并按照規(guī)定提交申請(qǐng)材料。未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合條件的，不能享受稅收優(yōu)惠。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取下列哪種措施（）A.查封納稅人的全部銀行賬戶B.調(diào)查納稅人與其他企業(yè)的資金往來情況C.限制納稅人的經(jīng)營活動(dòng)D.查詢納稅人的納稅記錄答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取多種措施，包括查詢納稅人的納稅記錄、賬簿憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，以及詢問納稅人、相關(guān)單位和個(gè)人等。查封納稅人的全部銀行賬戶、調(diào)查納稅人與其他企業(yè)的資金往來情況、限制納稅人的經(jīng)營活動(dòng)等屬于較為嚴(yán)厲的措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取這些措施時(shí)需要嚴(yán)格依法定程序進(jìn)行，并取得相應(yīng)的法律文書。查詢納稅人的納稅記錄是稅務(wù)檢查的常規(guī)手段，也是發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為的重要途徑。5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期繳納罰款的通知C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償決定答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、責(zé)令限期繳納罰款的通知、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。稅務(wù)行政賠償決定屬于行政賠償范疇，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不服的，可以通過行政訴訟等其他法律途徑尋求救濟(jì)。6.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是多久（）A.60日B.90日C.30日D.180日答案：A解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是自知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)。納稅人因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。超過法定期限未申請(qǐng)行政復(fù)議的，一般視為放棄行政復(fù)議權(quán)利，但法律另有規(guī)定的除外。因此，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)行使行政復(fù)議權(quán)利，避免喪失救濟(jì)機(jī)會(huì)。7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體（）A.納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.第三人D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：D解析：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括原告和被告。原告是納稅人對(duì)具體行政行為不服的納稅人，被告是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三人是指與提起訴訟的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是負(fù)責(zé)審理行政復(fù)議案件的機(jī)構(gòu)，不屬于稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體。因此，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不能作為原告或被告參與稅務(wù)行政訴訟。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)納稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響時(shí)，納稅人可以采取哪種法律救濟(jì)途徑（）A.申請(qǐng)信訪B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.申請(qǐng)仲裁答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)納稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響時(shí)，納稅人可以采取的法律救濟(jì)途徑主要包括申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟。申請(qǐng)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。提起行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。申請(qǐng)信訪和申請(qǐng)仲裁不屬于針對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為的法律救濟(jì)途徑。因此，納稅人可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟來維護(hù)自身合法權(quán)益。9.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的故意違法行為遭受損失時(shí)，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)什么責(zé)任（）A.行政處分B.民事賠償責(zé)任C.行政處罰D.刑事責(zé)任答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的故意違法行為遭受損失的，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的故意違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反法律、法規(guī)的規(guī)定，故意作出的違法行政行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的故意違法行為給納稅人造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任，賠償納稅人的損失。行政處分是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的內(nèi)部紀(jì)律處分，行政處罰是對(duì)違法行為的懲罰，刑事責(zé)任是對(duì)嚴(yán)重違法行為的刑事追究，這些都不屬于納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違法行為的救濟(jì)方式。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循什么原則（）A.依法原則B.公開原則C.公平原則D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循依法原則、公開原則和公平原則。依法原則是指稅務(wù)檢查必須嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)檢查。公開原則是指稅務(wù)檢查的程序、方法、結(jié)果等應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。公平原則是指稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待所有納稅人，不得歧視任何納稅人。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循依法原則、公開原則和公平原則。11.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的說法，正確的是（）A.行政法規(guī)的效力低于地方性法規(guī)B.部門規(guī)章的效力高于地方政府規(guī)章C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定D.國際稅收協(xié)定的效力低于國內(nèi)稅收法律答案：C解析：稅收法律級(jí)次是指不同類型稅收法律規(guī)范的效力層級(jí)。根據(jù)我國法律體系，憲法具有最高效力，其次是法律，然后是行政法規(guī)，其次是地方性法規(guī)，最后是部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。因此，A選項(xiàng)錯(cuò)誤，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，部門規(guī)章和地方政府規(guī)章的效力級(jí)別相同，都是國務(wù)院部門或地方政府制定的規(guī)范性文件，效力低于法律和行政法規(guī)。C選項(xiàng)正確，稅收行政法規(guī)是由國務(wù)院根據(jù)憲法和法律制定的，用于規(guī)定稅收基本制度、政策等，效力低于法律，但高于部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，國際稅收協(xié)定是兩個(gè)或多個(gè)國家之間就稅收事務(wù)達(dá)成的協(xié)議，其效力高于國內(nèi)稅收法律中與之相抵觸的規(guī)定，但國內(nèi)稅收法律未規(guī)定的，仍按國際稅收協(xié)定執(zhí)行。12.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變名稱的，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.無需辦理變更登記B.應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記C.只需在營業(yè)執(zhí)照上變更名稱即可D.應(yīng)當(dāng)先到市場(chǎng)監(jiān)督管理部門辦理變更，再辦理稅務(wù)變更答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)類型或經(jīng)營范圍等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這是納稅人履行納稅義務(wù)的必要環(huán)節(jié)，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握納稅人的最新情況，以便進(jìn)行有效的稅收管理。因此，納稅人發(fā)生名稱變更后，必須在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。13.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍（）A.查詢納稅人的銀行賬戶B.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況C.查封納稅人的價(jià)值不高的貨物D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員答案：C解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的執(zhí)法活動(dòng)。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取查詢納稅人的銀行賬戶、調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況、詢問納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、檢查納稅人的賬簿憑證、查封納稅人的價(jià)值較高的貨物等措施。查封納稅人的貨物必須是其價(jià)值較高的貨物，且是為了防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款等違法行為。查封價(jià)值不高的貨物不屬于稅務(wù)檢查的職權(quán)范圍，可能會(huì)對(duì)納稅人造成不必要的損失。14.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.無條件批準(zhǔn)B.視情況決定是否批準(zhǔn)C.只要不影響稅款征收就不批準(zhǔn)D.必須批準(zhǔn)答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。這里的“特殊困難”是指納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無法按期繳納稅款的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行審核，符合條件的可以批準(zhǔn)，不符合條件的則不予批準(zhǔn)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視情況決定是否批準(zhǔn)延期繳納稅款的申請(qǐng)。15.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制劃扣納稅人的工資收入B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制拍賣納稅人的個(gè)人房產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先進(jìn)行催繳，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的大額存款答案：C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制手段強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的行為。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令納稅人限期繳納或者解繳稅款，并給予納稅人家屬或者有關(guān)單位繳納或者解繳稅款的時(shí)間。如果納稅人逾期仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括強(qiáng)制劃扣納稅人的存款、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，并依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須先進(jìn)行催繳，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能強(qiáng)制劃扣納稅人的工資收入。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不能強(qiáng)制拍賣納稅人的個(gè)人房產(chǎn)，除非該房產(chǎn)是用于生產(chǎn)經(jīng)營的。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的存款，但通常是其在金融機(jī)構(gòu)中的大額存款。16.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以采取什么法律救濟(jì)途徑（）A.只能申請(qǐng)行政復(fù)議B.只能提起行政訴訟C.可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟D.只能通過信訪解決答案：C解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以采取的法律救濟(jì)途徑包括申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟。申請(qǐng)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。提起行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟來維護(hù)自身合法權(quán)益。因此，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以提起行政訴訟。17.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要采用什么方式（）A.書面審理B.口頭審理C.聽證審理D.遠(yuǎn)程審理答案：A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要采用書面審理。書面審理是指復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)納稅人提交的行政復(fù)議申請(qǐng)書、證據(jù)材料以及被申請(qǐng)人提交的答復(fù)意見等進(jìn)行審查，作出復(fù)議決定的審理方式。這種方式適用于事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、爭(zhēng)議不大的案件。對(duì)于案情復(fù)雜、爭(zhēng)議較大的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)也可以決定進(jìn)行聽證審理。但是，書面審理是稅務(wù)行政復(fù)議的主要審理方式，可以節(jié)約復(fù)議資源，提高復(fù)議效率。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要采用書面審理。18.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政訴訟的被告（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.與納稅人共同實(shí)施處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.請(qǐng)求人民法院變更具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人自己答案：D解析：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。在稅務(wù)行政訴訟中，被告是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出同一具體行政行為，共同作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是共同被告。如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，請(qǐng)求人民法院變更該具體行政行為，作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然是被告。納稅人自己是原告，不是被告。因此，納稅人自己不屬于稅務(wù)行政訴訟的被告。19.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法行為受到損害，要求賠償時(shí)，賠償請(qǐng)求權(quán)人是誰（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.人民法院答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的違法行為受到損害的，有權(quán)要求賠償。賠償請(qǐng)求權(quán)人是受到損害的納稅人。賠償義務(wù)機(jī)關(guān)是作出違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，納稅人應(yīng)當(dāng)向作出違法行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員是違法行為的實(shí)施者，不是賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在特定情況下才可能承擔(dān)連帶責(zé)任。人民法院是處理賠償糾紛的機(jī)關(guān)，不是賠償義務(wù)機(jī)關(guān)。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須遵守什么原則（）A.依法征收原則B.公平原則C.實(shí)事求是原則D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須遵守依法征收原則、公平原則和實(shí)事求是原則。依法征收原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得擅自更改稅收政策或征收標(biāo)準(zhǔn)。公平原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待所有納稅人，不得歧視任何納稅人。實(shí)事求是原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)納稅人的實(shí)際情況進(jìn)行征收，不得弄虛作假或?yàn)E用職權(quán)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須遵守依法征收原則、公平原則和實(shí)事求是原則。二、多選題1.下列哪些行為屬于偷稅行為（）A.納稅人偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿B.納稅人隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.納稅人擅自改動(dòng)申報(bào)表中的應(yīng)納稅額D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿E.納稅人繳納稅款后，又申請(qǐng)退稅但未獲批準(zhǔn)答案：ABC解析：偷稅是指納稅人故意違反稅收法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿（A選項(xiàng)），隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證（B選項(xiàng)），擅自改動(dòng)申報(bào)表中的應(yīng)納稅額（C選項(xiàng)）都屬于偷稅行為。未按照規(guī)定設(shè)置賬簿（D選項(xiàng)）屬于違反稅收征收管理秩序的行為，但不一定構(gòu)成偷稅。納稅人繳納稅款后，又申請(qǐng)退稅但未獲批準(zhǔn)（E選項(xiàng)）是正常的稅收管理活動(dòng)，不屬于偷稅行為。因此，屬于偷稅行為的有A、B、C選項(xiàng)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施來保證稅款征收（）A.查詢納稅人的銀行存款B.扣押納稅人的貨物C.限制納稅人的經(jīng)營活動(dòng)D.通知納稅人開戶銀行扣繳稅款E.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查答案：ABDE解析：為了保證稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取多種措施。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢納稅人的銀行存款（A選項(xiàng)），扣押納稅人的價(jià)值較高的貨物（B選項(xiàng)，注意不是所有貨物都可以扣押），通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款（D選項(xiàng)），以及對(duì)該納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查（E選項(xiàng)）等。限制納稅人的經(jīng)營活動(dòng)（C選項(xiàng)）不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)保證稅款征收的合法措施，可能會(huì)對(duì)納稅人造成不必要的損失，也不符合法治原則。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有A、B、D、E選項(xiàng)。3.納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策（）A.免稅B.減稅C.退稅D.延期繳納E.減少征收率答案：ABE解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持特定行業(yè)、地區(qū)或群體發(fā)展而制定的政策，主要包括免稅、減稅和減少征收率等方式。免稅是指對(duì)納稅人應(yīng)繳納的稅款全部免除。減稅是指對(duì)納稅人應(yīng)繳納的稅款減少一部分。減少征收率是指降低稅法規(guī)定的稅率。退稅是指納稅人已經(jīng)繳納的稅款，在符合特定條件時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還給納稅人。延期繳納（D選項(xiàng)）是指納稅人在無法按期繳納稅款時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但通常需要支付一定的滯納金。延期繳納不屬于直接的稅收優(yōu)惠，而是一種臨時(shí)性的措施。因此，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有A、B、E選項(xiàng)。4.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括哪些（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期繳納罰款的通知C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償決定E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款決定答案：ABCE解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定（A選項(xiàng)）、責(zé)令限期繳納罰款的通知（B選項(xiàng)）、稅收保全措施（C選項(xiàng)）、以及征收稅款決定（E選項(xiàng)）等對(duì)納稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響的具體行政行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償決定（D選項(xiàng)）屬于行政賠償范疇，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不服的，可以通過行政訴訟等其他法律途徑尋求救濟(jì)。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括A、B、C、E選項(xiàng)。5.稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括哪些（）A.原告B.被告C.第三人D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)E.證人答案：ABC解析：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括原告、被告和第三人。原告是納稅人對(duì)具體行政行為不服的納稅人。被告是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三人是與提起訴訟的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是負(fù)責(zé)審理行政復(fù)議案件的機(jī)構(gòu)，不是稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體。證人是在訴訟中提供證言的人，不是訴訟主體。因此，稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括原告、被告和第三人，即A、B、C選項(xiàng)。6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要滿足什么條件（）A.有特殊困難B.納稅人經(jīng)營狀況良好C.稅務(wù)機(jī)關(guān)同意D.按照法定程序申請(qǐng)E.延期時(shí)間不超過3個(gè)月答案：ADE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月（E選項(xiàng)）。這里的“特殊困難”是指納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無法按期繳納稅款的情況。納稅人需要按照法定程序申請(qǐng)（D選項(xiàng)），并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（C選項(xiàng)）。納稅人經(jīng)營狀況良好（B選項(xiàng)）并不是申請(qǐng)延期繳納稅款的必要條件。因此，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款需要滿足的條件有A、D、E選項(xiàng)。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括哪些（）A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)宣傳D.稅務(wù)處罰E.稅收優(yōu)惠政策審批答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)是法律賦予的，主要包括稅款征收（A選項(xiàng)）、稅務(wù)檢查（B選項(xiàng)）、稅務(wù)宣傳（C選項(xiàng)）、稅務(wù)處罰（D選項(xiàng)）以及稅收優(yōu)惠政策審批（E選項(xiàng)）等。稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心職能，負(fù)責(zé)依法征收稅款。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的執(zhí)法活動(dòng)。稅務(wù)宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人和社會(huì)公眾宣傳稅收法律法規(guī)和政策的活動(dòng)。稅務(wù)處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為給予的處罰。稅收優(yōu)惠政策審批是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行審查批準(zhǔn)的活動(dòng)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括A、B、C、D、E選項(xiàng)。8.納稅人可以委托哪些機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜（）A.稅務(wù)師事務(wù)所B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.普通咨詢公司D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)E.納稅人自己的親友答案：ABD解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所（A選項(xiàng)）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（B選項(xiàng)）或者稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（D選項(xiàng)）等專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜。稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)都具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，可以依法為納稅人提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等服務(wù)。普通咨詢公司（C選項(xiàng)）如果沒有相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，可能無法提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。納稅人自己的親友（E選項(xiàng)）如果不符合相關(guān)法律規(guī)定，也不能作為專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜。因此，納稅人可以委托的機(jī)構(gòu)有A、B、D選項(xiàng)。9.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括哪些（）A.依法審理原則B.公開審理原則C.公平審理原則D.辯論原則E.書面審理為主原則答案：ABE解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則是指稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)行政復(fù)議案件時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括依法審理原則（A選項(xiàng)），即復(fù)議機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審理。公開審理原則（B選項(xiàng)），即除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，復(fù)議案件應(yīng)當(dāng)公開審理。書面審理為主原則（E選項(xiàng)），即復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的申請(qǐng)書、證據(jù)材料以及被申請(qǐng)人的答復(fù)意見等進(jìn)行審查，除非案情復(fù)雜或爭(zhēng)議較大，才可能進(jìn)行聽證。公平審理原則（C選項(xiàng)）和辯論原則（D選項(xiàng)）雖然也是法律訴訟的基本原則，但在稅務(wù)行政復(fù)議中，其體現(xiàn)形式與行政訴訟有所不同，復(fù)議機(jī)關(guān)更注重對(duì)事實(shí)和法律的審查，而不是辯論。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則主要包括A、B、E選項(xiàng)。10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取哪些法律救濟(jì)途徑（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)D.向人大反映E.申請(qǐng)信訪答案：AB解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取的法律救濟(jì)途徑主要包括申請(qǐng)行政復(fù)議（A選項(xiàng)）和提起行政訴訟（B選項(xiàng)）。申請(qǐng)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。提起行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。納稅可以根據(jù)自身情況選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟來維護(hù)自身合法權(quán)益。向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)（C選項(xiàng)）、向人大反映（D選項(xiàng)）和申請(qǐng)信訪（E選項(xiàng)）雖然也是表達(dá)訴求的方式，但它們不屬于對(duì)具體行政行為本身的直接法律救濟(jì)途徑，不能直接改變具體行政行為的內(nèi)容。因此，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取的法律救濟(jì)途徑有A、B選項(xiàng)。11.下列哪些行為屬于偷稅的范疇（）A.納稅人偽造會(huì)計(jì)憑證B.納稅人隱匿賬簿C.納稅人擅自更改應(yīng)納稅額D.納稅人拒不申報(bào)應(yīng)稅收入E.納稅人未按時(shí)繳納稅款答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偽造會(huì)計(jì)憑證（A選項(xiàng)）、隱匿賬簿（B選項(xiàng)）、擅自更改應(yīng)納稅額（C選項(xiàng)）、拒不申報(bào)應(yīng)稅收入（D選項(xiàng)）都屬于采取欺騙、隱瞞手段的行為，旨在減少應(yīng)納稅款，構(gòu)成偷稅。未按時(shí)繳納稅款（E選項(xiàng)）屬于欠稅行為，即納稅人有納稅義務(wù)，但未能在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款，雖然也是違法行為，但不屬于偷稅。因此，屬于偷稅范疇的行為有A、B、C、D選項(xiàng)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有哪些職權(quán)（）A.查詢納稅人的銀行存款B.查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料C.調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況D.查封納稅人的價(jià)值較高的貨物E.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中依法享有廣泛的職權(quán)，以確保稅款征收的準(zhǔn)確性和有效性。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢納稅人的銀行存款（A選項(xiàng)），查閱納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（B選項(xiàng)），調(diào)查納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況（C選項(xiàng)），查封納稅人的價(jià)值較高的貨物（D選項(xiàng)），以及詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員（E選項(xiàng)）等。這些職權(quán)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人的納稅情況，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收違法行為。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的職權(quán)包括A、B、C、D、E選項(xiàng)。13.納稅人可以享受哪些類型的稅收優(yōu)惠政策（）A.免稅B.減稅C.退稅D.延期繳納E.減少征收率答案：ABE解析：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持特定行業(yè)、地區(qū)或群體發(fā)展而制定的政策，旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。常見的稅收優(yōu)惠政策包括免稅（A選項(xiàng)），即對(duì)納稅人應(yīng)繳納的稅款全部免除；減稅（B選項(xiàng)），即對(duì)納稅人應(yīng)繳納的稅款減少一部分；減少征收率（E選項(xiàng)），即降低稅法規(guī)定的稅率。退稅（C選項(xiàng)）是指納稅人已經(jīng)繳納的稅款，在符合特定條件時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還給納稅人。延期繳納（D選項(xiàng)）是指納稅人在無法按期繳納稅款時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但通常需要支付一定的滯納金。延期繳納不屬于直接的稅收優(yōu)惠，而是一種臨時(shí)性的措施。因此，納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策有A、B、E選項(xiàng)。14.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要包括哪些（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期繳納罰款的通知C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償決定E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款決定答案：ABCE解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的情形，這些具體行政行為包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定（A選項(xiàng)）、責(zé)令限期繳納罰款的通知（B選項(xiàng)）、稅收保全措施（C選項(xiàng)），以及征收稅款決定（E選項(xiàng)）等對(duì)納稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生直接影響的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政賠償決定（D選項(xiàng)）屬于行政賠償范疇，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償決定不服的，可以通過行政訴訟等其他法律途徑尋求救濟(jì)。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括A、B、C、E選項(xiàng)。15.稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括哪些（）A.原告B.被告C.第三人D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)E.證人答案：ABC解析：稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括原告、被告和第三人。原告是納稅人對(duì)具體行政行為不服的納稅人。被告是作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。第三人是與提起訴訟的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或者其他組織。稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)是負(fù)責(zé)審理行政復(fù)議案件的機(jī)構(gòu)，不是稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體。證人是在訴訟中提供證言的人，不是訴訟主體。因此，稅務(wù)行政訴訟的訴訟主體包括原告、被告和第三人，即A、B、C選項(xiàng)。16.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，需要滿足什么條件（）A.有特殊困難B.納稅人經(jīng)營狀況良好C.稅務(wù)機(jī)關(guān)同意D.按照法定程序申請(qǐng)E.延期時(shí)間不超過3個(gè)月答案：ADE解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月（E選項(xiàng)）。這里的“特殊困難”是指納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無法按期繳納稅款的情況。納稅人需要按照法定程序申請(qǐng)（D選項(xiàng)），并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（C選項(xiàng)）。納稅人經(jīng)營狀況良好（B選項(xiàng)）并不是申請(qǐng)延期繳納稅款的必要條件。因此，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款需要滿足的條件有A、D、E選項(xiàng)。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括哪些（）A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)宣傳D.稅務(wù)處罰E.稅收優(yōu)惠政策審批答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)是法律賦予的，主要包括稅款征收（A選項(xiàng)）、稅務(wù)檢查（B選項(xiàng)）、稅務(wù)宣傳（C選項(xiàng)）、稅務(wù)處罰（D選項(xiàng)）以及稅收優(yōu)惠政策審批（E選項(xiàng)）等。稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)的核心職能，負(fù)責(zé)依法征收稅款。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的執(zhí)法活動(dòng)。稅務(wù)宣傳是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人和社會(huì)公眾宣傳稅收法律法規(guī)和政策的活動(dòng)。稅務(wù)處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為給予的處罰。稅收優(yōu)惠政策審批是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行審查批準(zhǔn)的活動(dòng)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括A、B、C、D、E選項(xiàng)。18.納稅人可以委托哪些機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜（）A.稅務(wù)師事務(wù)所B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.普通咨詢公司D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)E.納稅人自己的親友答案：ABD解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人可以委托稅務(wù)師事務(wù)所（A選項(xiàng)）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所（B選項(xiàng)）或者稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（D選項(xiàng)）等專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜。稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)都具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，可以依法為納稅人提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等服務(wù)。普通咨詢公司（C選項(xiàng)）如果沒有相應(yīng)的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)，可能無法提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)。納稅人自己的親友（E選項(xiàng)）如果不符合相關(guān)法律規(guī)定，也不能作為專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)事宜。因此，納稅人可以委托的機(jī)構(gòu)有A、B、D選項(xiàng)。19.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括哪些（）A.依法審理原則B.公開審理原則C.公平審理原則D.辯論原則E.書面審理為主原則答案：ABE解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則是指稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在審理稅務(wù)行政復(fù)議案件時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則。根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則包括依法審理原則（A選項(xiàng)），即復(fù)議機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審理。公開審理原則（B選項(xiàng)），即除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，復(fù)議案件應(yīng)當(dāng)公開審理。書面審理為主原則（E選項(xiàng)），即復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的申請(qǐng)書、證據(jù)材料以及被申請(qǐng)人的答復(fù)意見等進(jìn)行審查，除非案情復(fù)雜或爭(zhēng)議較大，才可能進(jìn)行聽證。公平審理原則（C選項(xiàng)）和辯論原則（D選項(xiàng)）雖然也是法律訴訟的基本原則，但在稅務(wù)行政復(fù)議中，其體現(xiàn)形式與行政訴訟有所不同，復(fù)議機(jī)關(guān)更注重對(duì)事實(shí)和法律的審查，而不是辯論。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則主要包括A、B、E選項(xiàng)。20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取哪些法律救濟(jì)途徑（）A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.提起行政訴訟C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)D.向人大反映E.申請(qǐng)信訪答案：AB解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取的法律救濟(jì)途徑主要包括申請(qǐng)行政復(fù)議（A選項(xiàng)）和提起行政訴訟（B選項(xiàng)）。申請(qǐng)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種法律救濟(jì)途徑。提起行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的一種法律救濟(jì)途徑。納稅可以根據(jù)自身情況選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟來維護(hù)自身合法權(quán)益。向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)（C選項(xiàng)）、向人大反映（D選項(xiàng)）和申請(qǐng)信訪（E選項(xiàng)）雖然也是表達(dá)訴求的方式，但它們不屬于對(duì)具體行政行為本身的直接法律救濟(jì)途徑，不能直接改變具體行政行為的內(nèi)容。因此，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以采取的法律救濟(jì)途徑有A、B選項(xiàng)。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。因此，題目表述正確。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括查封納稅人的個(gè)人生活必需品。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括查封納稅人的價(jià)值較高的貨物，但不得查封納稅人的個(gè)人生活必需品。這是為了保障納稅人的基本生活需求，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。這是納稅人的合法權(quán)利，體現(xiàn)了對(duì)納稅人權(quán)利的保障。因此，題目表述正確。4.稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即具有法律效力。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即具有法律效力。這意味著行政復(fù)議決定書生效后，納稅人應(yīng)當(dāng)遵守，不得再就同一事項(xiàng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，除非存在法定情形。因此，題目表述正確。5.納稅人自行申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人可以自行申報(bào)納稅，即在納稅期內(nèi)自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款。這是納稅申報(bào)的一種方式，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇自行申報(bào)或委托代理申報(bào)。因此，題目表述正確。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行存款進(jìn)行無通知?jiǎng)澘?。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以通知納稅人開戶銀行從其存款中劃扣稅款，但必須符合法定條件和程序，并依法通知納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅人的銀行存款進(jìn)行無通知?jiǎng)澘?，這是對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，可以不辦理相關(guān)手續(xù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，必須按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并提交相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的材料進(jìn)行審核，符合條件的才能享受稅收優(yōu)惠政策。納稅人不得擅自享受稅收優(yōu)惠政策，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。（）答案：正確解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，不得參與處理與該利害關(guān)系有關(guān)的稅務(wù)事項(xiàng)。這是為了防止利益沖突，確保稅務(wù)處理的公正性和客觀性。因此，題目表述正確。9.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延期繳納，但無需提供任何證明材料。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，可以申請(qǐng)延