2025年注冊(cè)審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部審計(jì)的定義不包括以下哪項(xiàng)（）A.對(duì)組織內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)B.對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程的評(píng)估C.對(duì)組織運(yùn)營效率的改進(jìn)建議D.對(duì)組織外部合規(guī)性的檢查答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織內(nèi)部的控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程和運(yùn)營效率，而對(duì)外部合規(guī)性的檢查通常屬于外部審計(jì)的范疇。內(nèi)部審計(jì)的目的是通過獨(dú)立的評(píng)價(jià)和建議，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要目的是什么（）A.確定審計(jì)范圍和資源分配B.制定審計(jì)時(shí)間表和預(yù)算C.確保審計(jì)工作與組織目標(biāo)一致D.提高審計(jì)人員的專業(yè)能力答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的主要目的是確保審計(jì)工作與組織的目標(biāo)和需求保持一致，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)的最大價(jià)值。雖然確定審計(jì)范圍、制定時(shí)間表和預(yù)算也是計(jì)劃的一部分，但其根本目的是確保審計(jì)工作對(duì)組織有實(shí)際的幫助。3.在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一個(gè)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)該怎么做（）A.立即停止審計(jì)工作，直到缺陷被修復(fù)B.記錄缺陷，并在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明C.忽略缺陷，因?yàn)樗挥绊憣徲?jì)結(jié)果D.請(qǐng)求管理層立即采取糾正措施答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)該詳細(xì)記錄并在審計(jì)報(bào)告中說明，以便管理層了解問題的嚴(yán)重性和潛在風(fēng)險(xiǎn)。雖然請(qǐng)求管理層采取糾正措施是必要的，但首先需要記錄和報(bào)告缺陷，以便組織有足夠的信息來評(píng)估和應(yīng)對(duì)。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是什么（）A.向?qū)徲?jì)人員提供工作總結(jié)B.向管理層提供改進(jìn)建議C.向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告審計(jì)結(jié)果D.向全體員工通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要目的是向管理層提供有關(guān)組織內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營效率的獨(dú)立評(píng)價(jià)和建議，幫助管理層做出更好的決策。雖然報(bào)告也可能包括對(duì)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的提交，但其核心是為內(nèi)部管理層服務(wù)。5.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該如何保持獨(dú)立性（）A.避免與被審計(jì)部門有任何接觸B.定期更換審計(jì)人員C.建立客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)D.接受被審計(jì)部門的禮品答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)人員保持獨(dú)立性的關(guān)鍵在于建立客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。避免與被審計(jì)部門接觸、定期更換審計(jì)人員和不接受禮品都是保持獨(dú)立性的措施，但建立客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是最根本的。6.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該如何收集證據(jù)（）A.僅依賴被審計(jì)部門的文件和記錄B.僅依賴訪談和觀察C.綜合使用多種方法，如文件、訪談、觀察和數(shù)據(jù)分析D.讓被審計(jì)部門選擇證據(jù)收集方法答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該綜合使用多種方法來收集證據(jù)，包括文件、訪談、觀察和數(shù)據(jù)分析等，以確保證據(jù)的全面性和可靠性。僅依賴單一方法可能會(huì)導(dǎo)致證據(jù)不完整或不可靠，而讓被審計(jì)部門選擇證據(jù)收集方法可能會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性。7.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理敏感信息（）A.公開披露敏感信息B.僅在需要時(shí)向管理層披露C.與被審計(jì)部門共享敏感信息D.不記錄敏感信息答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該妥善處理敏感信息，僅在需要時(shí)向管理層披露，以確保信息的保密性和安全性。公開披露敏感信息、與被審計(jì)部門共享敏感信息或完全不記錄敏感信息都可能違反信息保密原則。8.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該如何與被審計(jì)部門溝通（）A.避免與被審計(jì)部門溝通B.僅在審計(jì)結(jié)束后與被審計(jì)部門溝通C.定期與被審計(jì)部門溝通，確保雙方理解一致D.讓被審計(jì)部門主導(dǎo)溝通內(nèi)容答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該定期與被審計(jì)部門溝通，確保雙方對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍和發(fā)現(xiàn)的理解一致，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。避免溝通、僅在審計(jì)結(jié)束后溝通或讓被審計(jì)部門主導(dǎo)溝通內(nèi)容都可能導(dǎo)致溝通不暢和誤解。9.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性（）A.僅依賴內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)B.僅依賴內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況C.綜合評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況D.讓被審計(jì)部門評(píng)估內(nèi)部控制的有效性答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該綜合評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，以確保內(nèi)部控制的有效性。僅依賴設(shè)計(jì)或僅依賴運(yùn)行情況都可能導(dǎo)致評(píng)估不全面，而讓被審計(jì)部門評(píng)估內(nèi)部控制的有效性可能會(huì)影響評(píng)估的客觀性。10.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)（）A.忽略審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.立即向管理層報(bào)告所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和緊急性，然后報(bào)告給管理層D.讓被審計(jì)部門決定是否報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和緊急性，然后選擇合適的時(shí)機(jī)和方式向管理層報(bào)告。忽略審計(jì)發(fā)現(xiàn)、立即報(bào)告所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)或讓被審計(jì)部門決定是否報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)都可能影響審計(jì)工作的效果和組織的改進(jìn)。11.內(nèi)部審計(jì)的客觀性主要是指什么（）A.審計(jì)人員必須保持中立，不受任何外部壓力影響B(tài).審計(jì)結(jié)論必須完全符合被審計(jì)部門的期望C.審計(jì)過程必須高度透明，所有步驟公開進(jìn)行D.審計(jì)結(jié)果必須得到被審計(jì)部門的一致認(rèn)可答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)的客觀性要求審計(jì)人員保持中立和獨(dú)立，不受利益沖突或外部壓力的影響，確保審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論不受偏見干擾。審計(jì)結(jié)論可能不完全符合被審計(jì)部門的期望，審計(jì)過程不一定需要完全公開以保護(hù)敏感信息，審計(jì)結(jié)果也可能不被被審計(jì)部門一致認(rèn)可，但這些都不影響客觀性的核心要求，即審計(jì)人員的立場(chǎng)和中立性。12.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常由哪個(gè)部門或職位最終批準(zhǔn)（）A.審計(jì)委員會(huì)B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人D.總經(jīng)理答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃通常需要經(jīng)過審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)委員會(huì)代表董事會(huì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和指導(dǎo)負(fù)有主要責(zé)任。財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理可能在審計(jì)計(jì)劃的制定和執(zhí)行中發(fā)揮作用，但最終的批準(zhǔn)權(quán)通常屬于審計(jì)委員會(huì)，以確保審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性和權(quán)威性。13.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是指什么（）A.證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是否足以支持審計(jì)結(jié)論B.證據(jù)是否來自可靠的來源C.證據(jù)是否易于獲取D.證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量適合于支持特定審計(jì)目標(biāo)。雖然來源可靠性、獲取難易程度和相關(guān)性都是評(píng)估證據(jù)的重要因素，但充分性和適當(dāng)性是衡量證據(jù)是否足夠支持審計(jì)結(jié)論的核心標(biāo)準(zhǔn)。14.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，“發(fā)現(xiàn)”部分通常包括哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)內(nèi)部控制缺陷的描述C.對(duì)管理層建議的回應(yīng)D.審計(jì)范圍和時(shí)間安排答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的“發(fā)現(xiàn)”部分通常詳細(xì)描述在審計(jì)期間識(shí)別出的具體問題、風(fēng)險(xiǎn)、控制缺陷或其他重要事項(xiàng)。選項(xiàng)A雖然與發(fā)現(xiàn)有關(guān)，但更側(cè)重于問題的性質(zhì)；選項(xiàng)C屬于“建議”或“回應(yīng)”部分的內(nèi)容；選項(xiàng)D屬于報(bào)告的引言或概述部分。發(fā)現(xiàn)的核心是描述存在的問題本身。15.內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)過程中的偏差（）A.忽略偏差，繼續(xù)執(zhí)行剩余程序B.立即停止所有審計(jì)工作C.記錄偏差，評(píng)估其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響，并決定是否需要調(diào)整審計(jì)程序D.將偏差直接報(bào)告給被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人答案：C解析：在內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能會(huì)遇到預(yù)期之外的偏差。遇到這種情況時(shí)，應(yīng)首先記錄偏差的具體情況，然后評(píng)估該偏差對(duì)審計(jì)結(jié)論可能產(chǎn)生的影響。如果偏差重大或可能影響審計(jì)的完整性，審計(jì)人員可能需要決定是否調(diào)整或補(bǔ)充審計(jì)程序，以確保審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成。忽略偏差、立即停止所有工作或直接向被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告偏差都不是恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞健?6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何確保審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)（）A.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證復(fù)核B.僅依賴外部機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果C.降低審計(jì)頻率以節(jié)省成本D.減少審計(jì)人員培訓(xùn)投入答案：A解析：確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵措施之一是定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證復(fù)核。這包括對(duì)審計(jì)計(jì)劃的充分性、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行的適當(dāng)性以及審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。依賴外部評(píng)估、降低審計(jì)頻率或減少培訓(xùn)投入都可能損害審計(jì)質(zhì)量。17.內(nèi)部審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）A.僅關(guān)注高層管理人員的舞弊行為B.依賴被審計(jì)部門提供的舞弊線索C.使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，關(guān)注異常信號(hào)和舞弊動(dòng)機(jī)D.忽略舞弊風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槲璞纂y以發(fā)現(xiàn)答案：C解析：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和方法，系統(tǒng)性地識(shí)別舞弊的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注可能表明存在舞弊的異常信號(hào)（如財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)無法解釋的改善、過度復(fù)雜的交易、內(nèi)部控制失效等），并考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度。僅關(guān)注高層管理人員、完全依賴被審計(jì)部門線索或忽略舞弊風(fēng)險(xiǎn)都是不充分的。18.內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位應(yīng)如何考慮（）A.應(yīng)完全獨(dú)立于管理層，直接向董事會(huì)報(bào)告B.應(yīng)與管理層保持密切合作，以促進(jìn)審計(jì)建議的落實(shí)C.應(yīng)處于組織的權(quán)力中心，以體現(xiàn)其重要性D.應(yīng)根據(jù)組織的規(guī)模和復(fù)雜性靈活確定答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位應(yīng)根據(jù)組織的具體情況，如規(guī)模、結(jié)構(gòu)、復(fù)雜性和治理環(huán)境等因素靈活確定。雖然向董事會(huì)報(bào)告或與管理層合作是常見的做法，但沒有一個(gè)固定的模式適用于所有組織。關(guān)鍵在于確保其能夠獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)職能，并得到必要的授權(quán)和支持。19.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告分發(fā)范圍應(yīng)如何確定（）A.僅限于被審計(jì)部門的相關(guān)人員B.限制在內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部傳閱C.分發(fā)給管理層、審計(jì)委員會(huì)以及必要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性決定分發(fā)對(duì)象答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的分發(fā)范圍通常應(yīng)包括管理層、審計(jì)委員會(huì)以及根據(jù)報(bào)告內(nèi)容和組織政策可能需要知曉的監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他方。雖然被審計(jì)部門會(huì)收到報(bào)告副本以供回應(yīng)和采取行動(dòng)，但報(bào)告的主要分發(fā)對(duì)象是那些對(duì)利用審計(jì)結(jié)果負(fù)有責(zé)任的人員。完全限制在特定部門或內(nèi)部傳閱，或僅根據(jù)發(fā)現(xiàn)的重要性決定分發(fā)，都可能不符合最佳實(shí)踐。20.內(nèi)部審計(jì)部門如何獲取必要的資源以有效履行職責(zé)（）A.僅在預(yù)算批準(zhǔn)后才能申請(qǐng)資源B.應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和審計(jì)計(jì)劃來規(guī)劃和申請(qǐng)資源C.讓管理層根據(jù)需要分配資源D.依靠過往的資源水平進(jìn)行預(yù)算答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)部門獲取必要資源的關(guān)鍵在于基于對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、審計(jì)計(jì)劃以及完成審計(jì)目標(biāo)所需的工作量來規(guī)劃和申請(qǐng)資源。這應(yīng)是一個(gè)持續(xù)的過程，確保有足夠的人員、技術(shù)和其他資源來支持審計(jì)職能的有效性。完全被動(dòng)地等待批準(zhǔn)、僅依賴管理層分配或基于歷史水平預(yù)算都可能無法滿足實(shí)際需求。二、多選題1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)時(shí)間安排D.審計(jì)資源分配E.審計(jì)人員職責(zé)答案：ABCDE解析：一份完整的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)的目標(biāo)（A），明確審計(jì)所覆蓋的領(lǐng)域和對(duì)象（B），規(guī)劃具體的審計(jì)時(shí)間表和各階段的起止時(shí)間（C），確定執(zhí)行審計(jì)所需的人員、設(shè)備和其他資源及其分配（D），并界定參與審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)人員的具體職責(zé)和分工（E）。這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容，確保審計(jì)工作有序、高效地進(jìn)行。2.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的來源可能包括哪些（）A.書面文件B.訪談?dòng)涗汣.觀察結(jié)果D.會(huì)計(jì)記錄E.電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)可以通過多種方式獲取，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。常見的證據(jù)來源包括書面文件（A），如報(bào)告、合同、備忘錄等；訪談?dòng)涗洠˙），通過與管理層、員工交流獲取的信息；審計(jì)人員的觀察結(jié)果（C），如對(duì)現(xiàn)場(chǎng)操作的觀察；會(huì)計(jì)記錄（D），如憑證、賬簿、報(bào)表等；以及電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)（E），通過數(shù)據(jù)分析工具獲取的信息。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體事項(xiàng)，選擇合適的證據(jù)來源。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告通常包含哪些部分（）A.執(zhí)行摘要B.審計(jì)范圍和時(shí)間安排C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議D.被審計(jì)部門的回應(yīng)E.審計(jì)人員資質(zhì)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是一個(gè)結(jié)構(gòu)化的溝通工具，通常包含多個(gè)關(guān)鍵部分。執(zhí)行摘要（A）提綱挈領(lǐng)地概括了報(bào)告的主要發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；審計(jì)范圍和時(shí)間安排（B）說明了審計(jì)工作的邊界和執(zhí)行期間；審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議（C）是報(bào)告的核心，詳細(xì)描述了審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)以及提出的改進(jìn)建議；被審計(jì)部門的回應(yīng)（D）部分通常包含管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的正式意見或行動(dòng)計(jì)劃。審計(jì)人員資質(zhì)（E）可能會(huì)在報(bào)告的附錄或特定章節(jié)提及，但通常不是報(bào)告的主體部分。4.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何保持客觀性（）A.避免與被審計(jì)部門存在利益沖突B.獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)程序C.公正評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論基于事實(shí)和推理E.接受被審計(jì)部門的禮品答案：ABCD解析：保持客觀性是內(nèi)部審計(jì)的核心要求。審計(jì)人員應(yīng)避免與被審計(jì)部門存在任何可能影響?yīng)毩⑴袛嗟睦鏇_突（A），獨(dú)立自主地設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序（B），基于收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)（C），并確保審計(jì)結(jié)論建立在客觀事實(shí)和邏輯推理的基礎(chǔ)上（D）。接受被審計(jì)部門的禮品（E）會(huì)損害審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性，因此應(yīng)堅(jiān)決避免。5.評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法可能包括哪些（）A.文件記錄檢查B.穿行測(cè)試C.控制活動(dòng)觀察D.重新執(zhí)行E.詢問被審計(jì)部門員工答案：ABCDE解析：評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性需要采用多種方法。文件記錄檢查（A）可以了解控制的規(guī)定；穿行測(cè)試（B）可以追蹤交易流程，觀察控制點(diǎn)是否被遵守；控制活動(dòng)觀察（C）可以直接看到控制的執(zhí)行情況；重新執(zhí)行（D）是由審計(jì)人員再次執(zhí)行控制程序，以確認(rèn)其有效性；詢問被審計(jì)部門員工（E）可以了解他們對(duì)控制的理解和執(zhí)行情況。綜合運(yùn)用這些方法可以更全面地評(píng)估內(nèi)部控制。6.內(nèi)部審計(jì)部門如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)（）A.分析異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.評(píng)估管理層的誠信度C.關(guān)注組織文化和道德氛圍D.考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度E.僅依賴外部舉報(bào)答案：ABCD解析：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要多角度的分析。分析異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（A）是發(fā)現(xiàn)舞弊線索的重要手段；評(píng)估管理層的誠信度和背景（B）有助于判斷舞弊的可能性；關(guān)注組織文化和道德氛圍（C）會(huì)影響舞弊發(fā)生的環(huán)境；考慮舞弊三角理論中的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度（D）提供了一個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架。僅依賴外部舉報(bào)（E）可能錯(cuò)過內(nèi)部已知的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告分發(fā)范圍應(yīng)考慮哪些因素（）A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和性質(zhì)B.組織的治理結(jié)構(gòu)C.審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)D.管理層的職責(zé)E.被審計(jì)部門的規(guī)模答案：ABCD解析：確定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的分發(fā)范圍需要綜合考慮多個(gè)因素。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性和性質(zhì)（A）決定了需要哪些層級(jí)的管理者關(guān)注；組織的治理結(jié)構(gòu)（B）規(guī)定了信息傳遞的路徑和對(duì)象；審計(jì)委員會(huì)的授權(quán)（C）會(huì)明確報(bào)告需要分發(fā)給哪些機(jī)構(gòu)或個(gè)人；管理層的職責(zé)（D）也影響報(bào)告的分發(fā)對(duì)象，以便相關(guān)管理者了解并采取行動(dòng)。被審計(jì)部門的規(guī)模（E）雖然可能影響內(nèi)部溝通的效率，但通常不是決定分發(fā)范圍的主要因素。8.內(nèi)部審計(jì)部門如何確保審計(jì)質(zhì)量（）A.實(shí)施內(nèi)部質(zhì)量保證復(fù)核B.遵循專業(yè)準(zhǔn)則C.持續(xù)進(jìn)行審計(jì)人員培訓(xùn)D.建立清晰的審計(jì)流程E.依賴外部機(jī)構(gòu)的定期評(píng)估答案：ABCD解析：確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是一個(gè)持續(xù)的過程，需要多方面的努力。實(shí)施內(nèi)部質(zhì)量保證復(fù)核（A）可以系統(tǒng)性地評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量；遵循專業(yè)準(zhǔn)則（B）為審計(jì)實(shí)踐提供了指導(dǎo)和規(guī)范；持續(xù)進(jìn)行審計(jì)人員培訓(xùn)（C）有助于提升團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力；建立清晰的審計(jì)流程（D）可以確保審計(jì)工作的一致性和規(guī)范性。依賴外部機(jī)構(gòu)的定期評(píng)估（E）可以作為補(bǔ)充，但主要的質(zhì)量保障應(yīng)依靠?jī)?nèi)部機(jī)制。9.內(nèi)部審計(jì)過程中，審計(jì)人員收集證據(jù)時(shí)應(yīng)關(guān)注什么（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)的可靠性D.證據(jù)的合法性E.證據(jù)的美觀性答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)必須滿足特定要求才能有效支持審計(jì)結(jié)論。相關(guān)性（A）指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)；充分性（B）指證據(jù)的數(shù)量應(yīng)足以支撐結(jié)論；可靠性（C）指證據(jù)應(yīng)來自可信的來源并反映實(shí)際情況；合法性（D）指證據(jù)的獲取方式應(yīng)符合法律法規(guī)和組織政策。證據(jù)的美觀性（E）與證據(jù)的質(zhì)量無關(guān)。10.內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)組織治理（）A.評(píng)估治理機(jī)制的有效性B.報(bào)告治理風(fēng)險(xiǎn)C.提供改進(jìn)治理的建議D.監(jiān)督治理建議的落實(shí)E.替代管理層的治理職能答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)通過多種方式促進(jìn)組織治理。評(píng)估治理機(jī)制的健全性和有效性（A）、識(shí)別和報(bào)告治理風(fēng)險(xiǎn)（B），以及向管理層和董事會(huì)提供建設(shè)性的改進(jìn)建議（C），都是內(nèi)部審計(jì)在治理方面的核心作用。雖然內(nèi)部審計(jì)可能對(duì)治理建議的落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤（D），但這通常是有限的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)不能替代管理層的治理職能（E），其角色是獨(dú)立的評(píng)估者和建議者。11.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃在執(zhí)行過程中可能需要調(diào)整的原因包括哪些（）A.組織環(huán)境發(fā)生重大變化B.審計(jì)范圍需要擴(kuò)大或縮小C.出現(xiàn)未預(yù)期的內(nèi)部控制缺陷D.審計(jì)資源發(fā)生變化E.審計(jì)時(shí)間安排出現(xiàn)沖突答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃并非一成不變，在執(zhí)行過程中可能會(huì)因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境的變化而需要調(diào)整。組織環(huán)境發(fā)生重大變化（A），如新的法規(guī)出臺(tái)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整或重大業(yè)務(wù)拓展，可能影響審計(jì)的必要性和范圍。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可能比預(yù)期的更復(fù)雜，導(dǎo)致需要擴(kuò)大審計(jì)范圍（B），或者發(fā)現(xiàn)了一些非關(guān)鍵領(lǐng)域的問題，可能需要縮小范圍以聚焦更重要的事項(xiàng)。出現(xiàn)未預(yù)期的內(nèi)部控制缺陷（C）意味著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要更新，可能需要調(diào)整審計(jì)程序。審計(jì)資源（D）的增減或變化，如關(guān)鍵審計(jì)人員離職，也會(huì)迫使計(jì)劃調(diào)整。審計(jì)時(shí)間安排出現(xiàn)沖突（E），如關(guān)鍵業(yè)務(wù)期提前，可能也需要重新安排審計(jì)時(shí)間。因此，ABCD都是可能導(dǎo)致調(diào)整內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的原因。12.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于哪些因素（）A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的客觀性E.證據(jù)的新鮮度答案：AB解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的性質(zhì)是否適合支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。適當(dāng)性主要取決于兩個(gè)因素：證據(jù)的相關(guān)性（A）和證據(jù)的可靠性（B）。相關(guān)性指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)直接相關(guān)；可靠性指證據(jù)是否可信，來源是否可靠，能否反映實(shí)際情況。證據(jù)的充分性（C）是關(guān)于證據(jù)的數(shù)量是否足夠，與適當(dāng)性不同。證據(jù)的客觀性（D）是證據(jù)是否受偏見影響，是可靠性的一個(gè)子要素。證據(jù)的新鮮度（E）可能影響可靠性，但不是適當(dāng)性的核心決定因素。因此，主要因素是AB。13.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的“管理層的回應(yīng)”部分通常包括哪些內(nèi)容（）A.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)認(rèn)定的說明B.計(jì)劃采取的糾正措施C.糾正措施的完成時(shí)間表D.管理層對(duì)審計(jì)建議的認(rèn)可或否定E.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作的評(píng)價(jià)答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的“管理層的回應(yīng)”部分是管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論所作出的正式反饋。這通常包括：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否認(rèn)定的說明（A），即管理層是否同意審計(jì)人員對(duì)問題的定性；計(jì)劃采取的糾正措施（B），說明將如何解決發(fā)現(xiàn)的問題；針對(duì)這些措施設(shè)定的時(shí)間表（C），表明改進(jìn)的緊迫性；以及管理層對(duì)審計(jì)建議（D）的最終決定，是采納、修改還是拒絕。選項(xiàng)E，管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作的評(píng)價(jià)，可能出現(xiàn)在報(bào)告的其他部分或單獨(dú)的溝通中，但通常不是“管理層的回應(yīng)”的核心內(nèi)容。14.內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位受哪些因素的影響（）A.組織的治理結(jié)構(gòu)B.高層管理者的支持程度C.內(nèi)部審計(jì)部門的資源和專業(yè)能力D.組織規(guī)模和復(fù)雜性E.外部審計(jì)師的建議答案：ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門在組織中的地位并非固定不變，而是受到多種因素的影響。組織的治理結(jié)構(gòu)（A）會(huì)明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍和報(bào)告路徑。高層管理者的支持程度（B）對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和資源獲取至關(guān)重要。內(nèi)部審計(jì)部門自身的資源和專業(yè)能力（C）決定了其提供價(jià)值的能力，進(jìn)而影響其地位。組織的規(guī)模和復(fù)雜性（D）要求內(nèi)部審計(jì)部門調(diào)整其方法和資源配置，其地位也需要與之匹配。外部審計(jì)師的建議（E）可能會(huì)對(duì)組織內(nèi)部產(chǎn)生一定影響，但通常不是決定內(nèi)部審計(jì)部門地位的最直接因素。15.評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員需要考慮哪些舞弊三角因素（）A.舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力B.舞弊的機(jī)會(huì)C.舞弊的態(tài)度或合理化D.舞弊的技能水平E.舞弊的僥幸心理答案：ABC解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通?；谖璞兹抢碚?，該理論指出舞弊的發(fā)生需要三個(gè)因素同時(shí)存在：舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力（A），即實(shí)施舞弊的動(dòng)因，如經(jīng)濟(jì)困難或貪婪；舞弊的機(jī)會(huì)（B），即組織控制薄弱或存在可利用的漏洞；以及舞弊的態(tài)度或合理化（C），即實(shí)施舞弊者認(rèn)為其行為是可接受的，甚至是有理由的。舞弊的技能水平（D）和僥幸心理（E）雖然可能與舞弊行為相關(guān)，但不是舞弊三角理論的核心構(gòu)成要素。16.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)收集的方法有哪些（）A.檢查文件和記錄B.訪談人員C.觀察操作過程D.重新執(zhí)行控制E.抽樣答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，會(huì)采用多種證據(jù)收集方法。檢查文件和記錄（A）是獲取書面證據(jù)的主要方式；訪談人員（B）可以獲取口頭證據(jù)和背景信息；觀察操作過程（C）可以直接了解實(shí)際情況；重新執(zhí)行控制（D）可以驗(yàn)證控制是否按設(shè)計(jì)運(yùn)行；抽樣（E）是在大量數(shù)據(jù)中選取樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體情況。這些方法可以單獨(dú)或結(jié)合使用。17.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告分發(fā)給哪些主體是常見的（）A.審計(jì)委員會(huì)B.董事會(huì)C.財(cái)務(wù)總監(jiān)D.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人E.被審計(jì)部門的高級(jí)管理層答案：ABE解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的分發(fā)范圍需要根據(jù)組織的治理結(jié)構(gòu)和報(bào)告路線來確定。通常，重要的審計(jì)報(bào)告會(huì)分發(fā)給對(duì)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的機(jī)構(gòu)，如審計(jì)委員會(huì)（A）和董事會(huì)（B）。此外，報(bào)告也會(huì)分發(fā)給高級(jí)管理層（包括財(cái)務(wù)總監(jiān)，如果適用）（C和E），以便他們了解情況并采取行動(dòng)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人（D）通常會(huì)收到報(bào)告以了解工作成果，但其角色更多是內(nèi)部管理而非報(bào)告的主要外部接收者。因此，ABE是更常見的報(bào)告接收主體。18.內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行工作底稿復(fù)核的目的有哪些（）A.確保審計(jì)工作符合計(jì)劃B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.識(shí)別審計(jì)過程中的不足D.確保審計(jì)結(jié)論有適當(dāng)依據(jù)E.作為審計(jì)質(zhì)量保證的一部分答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)工作底稿的復(fù)核是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其目的multifaceted。復(fù)核可以確保審計(jì)工作按照既定計(jì)劃進(jìn)行（A），檢查收集的審計(jì)證據(jù)是否足夠支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論（B），幫助識(shí)別審計(jì)過程中可能遺漏或處理不當(dāng)?shù)膯栴}（C），驗(yàn)證審計(jì)結(jié)論是否建立在適當(dāng)?shù)淖C據(jù)和邏輯推理之上（D），并且本身就是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系（E）的重要組成部分。通過復(fù)核，可以提升整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。19.內(nèi)部審計(jì)如何幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（）A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性B.監(jiān)督治理流程的運(yùn)行C.提供改進(jìn)運(yùn)營效率的建議D.建立內(nèi)部控制體系E.代替管理層做出經(jīng)營決策答案：ABC解析：內(nèi)部審計(jì)通過多種方式為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出貢獻(xiàn)。它可以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理框架和流程的有效性（A），幫助組織更好地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督治理流程的合規(guī)性和有效性（B），促進(jìn)良好的治理實(shí)踐；分析運(yùn)營流程，識(shí)別效率低下的環(huán)節(jié)，并提供改進(jìn)建議（C），幫助組織優(yōu)化資源配置，提升績(jī)效。內(nèi)部審計(jì)可以建議加強(qiáng)內(nèi)部控制（D），但不能代替管理層去建立整個(gè)體系。它提供專業(yè)建議，但不能代替管理層做出具體的經(jīng)營決策（E）。20.在內(nèi)部審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)部門的分歧（）A.記錄分歧事項(xiàng)及其背景B.嘗試與被審計(jì)部門溝通，尋求理解C.將分歧升級(jí)至更高層級(jí)D.基于審計(jì)證據(jù)做出獨(dú)立判斷E.忽略分歧，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)答案：ABD解析：在內(nèi)部審計(jì)過程中，與被審計(jì)部門出現(xiàn)分歧是正?，F(xiàn)象。處理方式應(yīng)專業(yè)且恰當(dāng)。首先，應(yīng)詳細(xì)記錄分歧事項(xiàng)及其發(fā)生背景（A），以便后續(xù)查閱和溝通。其次，應(yīng)嘗試與被審計(jì)部門進(jìn)行開放和坦誠的溝通，解釋審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，尋求雙方的理解和共識(shí)（B）。如果溝通無效，或者分歧涉及重大問題，可能需要將情況升級(jí)至雙方共同認(rèn)可的管理層級(jí)或?qū)徲?jì)委員會(huì)（C），尋求協(xié)調(diào)或最終裁決。在整個(gè)過程中，審計(jì)人員必須基于客觀的審計(jì)證據(jù)做出獨(dú)立的判斷（D），不能因?yàn)閴毫Χ讌f(xié)。簡(jiǎn)單地忽略分歧（E）或不加處理是不負(fù)責(zé)任的做法，可能導(dǎo)致審計(jì)發(fā)現(xiàn)失實(shí)或問題得不到解決。三、判斷題1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)隨著組織環(huán)境的變化和審計(jì)工作的進(jìn)展進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃并非一成不變的靜態(tài)文件，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程。隨著組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，如新的法規(guī)出臺(tái)、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展或風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，以及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃都需要進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估和調(diào)整，以確保審計(jì)活動(dòng)能夠持續(xù)有效地滿足組織的需求，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。因此，計(jì)劃應(yīng)保持靈活性并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量主要取決于證據(jù)的數(shù)量多少。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量并非簡(jiǎn)單地由數(shù)量決定，而是取決于其相關(guān)性、充分性、可靠性和適當(dāng)性。審計(jì)人員需要收集足夠的相關(guān)和可靠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，但關(guān)鍵在于證據(jù)的質(zhì)量，而非僅僅是數(shù)量。過量的不相關(guān)或不可靠的證據(jù)并不能提高審計(jì)質(zhì)量。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告必須包含對(duì)被審計(jì)部門所有發(fā)現(xiàn)的詳細(xì)描述。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并不需要也不應(yīng)該包含對(duì)被審計(jì)部門所有發(fā)現(xiàn)的詳細(xì)描述，特別是那些不重要的或低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)。報(bào)告應(yīng)聚焦于重要的發(fā)現(xiàn)、重大的風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵的審計(jì)建議。報(bào)告通常采用優(yōu)先次序的方式，突出最重要的信息，并可能對(duì)次要發(fā)現(xiàn)進(jìn)行概括或合并描述。此外，出于保密考慮，某些敏感信息可能不會(huì)在報(bào)告中完全披露。4.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。（）答案：正確解析：在典型的組織治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門是向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告的，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門工作質(zhì)量和資源需求的機(jī)構(gòu)。因此，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人通常需要向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督，以確保內(nèi)部審計(jì)職能的獨(dú)立性和有效性。5.內(nèi)部審計(jì)可以代替外部審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)是兩種不同性質(zhì)、不同目的的審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，主要服務(wù)于組織內(nèi)部的管理和治理。外部審計(jì)通常由獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行，主要面向外部利益相關(guān)者，如股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，其目的是提供獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見或合規(guī)性評(píng)估。兩者不能相互替代，各自發(fā)揮著不同的作用。6.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果遇到困難應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)遇到困難是正常的，不應(yīng)輕易停止整個(gè)審計(jì)工作。遇到困難時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)首先嘗試分析困難的原因，尋求解決方案，如查閱資料、咨詢專家、調(diào)整程序或與被審計(jì)部門溝通協(xié)調(diào)。只有在困難無法克服，且嚴(yán)重影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，才可能需要考慮調(diào)整審計(jì)范圍或方法，或者與審計(jì)管理層溝通是否需要暫?；蚪K止審計(jì)工作。立即停止是不恰當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致審計(jì)范圍不完整。7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)其自身工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證是確保內(nèi)部審計(jì)職能有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立并實(shí)施內(nèi)部質(zhì)量保證程序，定期對(duì)其審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，包括計(jì)劃、執(zhí)行、報(bào)告和業(yè)務(wù)跟進(jìn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。這種自我評(píng)估有助于識(shí)別改進(jìn)領(lǐng)域，持續(xù)提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值貢獻(xiàn)。8.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果被審計(jì)部門在規(guī)定期限內(nèi)未予糾正，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)立即采取法律行動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的問題后，會(huì)要求被審計(jì)部門制定糾正措施并設(shè)定完成時(shí)間表。如果被審計(jì)部門在規(guī)定期限內(nèi)未予糾正或糾正不力，內(nèi)部審計(jì)部門通常會(huì)再次跟進(jìn)，與管理層溝通，甚至可能將問題升級(jí)。采取法律行動(dòng)通常是最后的手段，需要根據(jù)問題的嚴(yán)重性、對(duì)組織的影響以及被審計(jì)部門的合作程度等因素綜合判斷，并可能需要更高管理層的授權(quán)或外部法律顧問的建議。9.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)工作的起點(diǎn)。（）答案：正確解析：內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是規(guī)劃審計(jì)工作的重要步驟，它幫助內(nèi)部審計(jì)部門了解組織面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從而確定審計(jì)優(yōu)先級(jí)，合理分配審計(jì)資源。通過評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)能夠更有針對(duì)性地設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序，將審計(jì)資源集中于風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域，提高審計(jì)效率和效果。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常被視為內(nèi)部審計(jì)工作的起點(diǎn)。10.內(nèi)部審計(jì)人員可以在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)接受被審計(jì)部門的禮品或款待。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性至關(guān)重要，這要求他們避免任何可能影響其專業(yè)判斷的利益沖突或偏見。接受被審計(jì)部門的禮品或款待可能會(huì)被視為利益沖突，損害審計(jì)人員的獨(dú)立形象，影響審計(jì)工作的客觀性。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，拒絕接受可能影響其獨(dú)立判斷的任何禮物、款待或其他利益。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃制定的主要步驟。答案：內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定通常包括以下主要步驟：(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：首先，內(nèi)部審計(jì)部門需要識(shí)別和評(píng)估組織面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)對(duì)組織目標(biāo)的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)。(2)確定審計(jì)目標(biāo)與范圍：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，明確每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的具體目標(biāo)，并界定審計(jì)的邊界，包括被審計(jì)部門、流程、時(shí)間段等。(3)初步審計(jì)方法選擇：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，初步確定將使