2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費B.企業(yè)提供的餐飲服務(wù)C.個人銷售的舊貨D.金融服務(wù)的利息收入2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售商品取得含稅收入113萬元，該商品成本為70萬元。當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認證。該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.6.5B.9.8C.16.5D.203.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率正確的表述是（）。A.外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備，按簡易計稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅B.自行建造的廠房，按簡易計稅方法依3%征收率減按2%征收增值稅C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按簡易計稅方法依5%征收率征收增值稅D.出售自己使用過的專利權(quán)，按6%的稅率征收增值稅4.下列關(guān)于增值稅即征即退政策的表述，正確的是（）。A.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退增值稅政策B.小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，可以享受即征即退增值稅政策C.一般納稅人提供國際運輸服務(wù)，可以享受即征即退增值稅政策D.外貿(mào)企業(yè)出口貨物，可以享受即征即退增值稅政策5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)職工福利費范圍的是（）。A.支付給職工的法定節(jié)假日工資B.按照規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險費C.企業(yè)為職工購買的自用汽車D.支付給職工的年終獎6.某居民企業(yè)2025年度實現(xiàn)銷售收入800萬元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用100萬元，其他業(yè)務(wù)成本200萬元，管理費用50萬元，銷售費用100萬元，財務(wù)費用30萬元（其中包含按照規(guī)定計算的利息費用10萬元）。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.250B.270C.350D.4107.企業(yè)發(fā)生符合規(guī)定的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，下列處理方式正確的是（）。A.一次計入當期損益B.按照實際發(fā)生額的60%計入當期損益C.準予在計算應(yīng)納稅所得額時無限額扣除D.準予在計算應(yīng)納稅所得額時按照發(fā)生額的50%扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.汽車租賃合同C.企業(yè)使用的辦公樓D.持有的交易性金融資產(chǎn)9.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列收入項目，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.個人出租房屋取得的收入B.個人因擔任董事職務(wù)取得的董事費收入C.個人出售自有住房取得的所得D.個人取得的專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入10.某居民個人2025年1月取得工資收入30000元，當月繳納“三險一金”3000元。該個人1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。（不考慮其他扣除）A.1155B.1350C.2205D.245011.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.住房貸款利息和住房租金兩項扣除只能選擇其中一項扣除B.子女教育專項附加扣除由子女的法定監(jiān)護人享受C.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除期限最長不超過3年D.大病醫(yī)療專項附加扣除需要由所在單位進行申報12.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.汽車C.書籍D.食用鹽13.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為消費稅納稅人，2025年5月銷售化妝品取得不含稅收入200萬元，另收取包裝費10萬元。該企業(yè)5月應(yīng)繳納的消費稅額為（）萬元。（化妝品消費稅稅率為30%）A.60B.66C.70D.7814.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品銷售之日B.納稅人進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口之日C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品移送使用之日D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，為支付加工費之日15.財產(chǎn)稅是指以納稅人所擁有的（）為征稅對象的一類稅。A.財產(chǎn)數(shù)量B.財產(chǎn)價值C.財產(chǎn)行為D.財產(chǎn)收益16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)B.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)出讓的受讓方應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為實際占用的土地面積17.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅人是進口應(yīng)稅車輛的海關(guān)B.車輛購置稅的稅率為10%C.免稅車輛轉(zhuǎn)讓后，受讓方應(yīng)繳納車輛購置稅D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛交付之日18.依照稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.以上所有選項19.稅務(wù)行政復議的被告是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.上級主管稅務(wù)機關(guān)C.作出具體行政行為稅務(wù)機關(guān)的負責人D.申請人20.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。A.繳納罰款，但無需補繳稅款B.補繳稅款，但無需繳納罰款C.既無需補繳稅款，也無需繳納罰款D.補繳稅款，并繳納相應(yīng)罰款二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有最合適的答案。多選、錯選、漏選均不得分）21.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易計稅方法B.不能享受即征即退增值稅政策C.進項稅額不得從應(yīng)納稅額中抵扣D.應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率22.企業(yè)下列支出中，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的捐贈收入23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年C.企業(yè)使用過的固定資產(chǎn)，可以按照規(guī)定延長其折舊年限D(zhuǎn).存貨的成本的確定，應(yīng)當符合實際成本原則24.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人25.消費稅的征收方式包括（）。A.從價定率征收B.從量定額征收C.從價定率和從量定額復合征收D.按銷售額征收26.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅的計稅依據(jù)包括從量定額和從價定率兩種方式C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的稅負普遍較輕27.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅28.稅務(wù)檢查的措施包括（）。A.調(diào)查取證B.詢問納稅人和扣繳義務(wù)人C.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料D.查詢銀行存款賬戶29.稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵循的原則包括（）。A.獨立性原則B.客觀公正原則C.專業(yè)勝任原則D.保密原則30.下列關(guān)于稅收爭議解決方式的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復議B.稅務(wù)訴訟C.協(xié)商D.行政處罰三、綜合分析題（本題型共4題，每題10分，共40分。答題要求：仔細閱讀題目，根據(jù)題目要求，結(jié)合所學知識進行分析、計算和回答。答案應(yīng)當書寫在答題紙指定的位置，書寫在試題本上無效。）31.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向乙公司銷售商品一批，取得含稅銷售額117萬元，商品成本80萬元，貨已發(fā)出，款項尚未收取。(2)接受丙公司委托加工一批貨物，收取加工費10萬元，代收代繳的消費稅5萬元（該貨物消費稅稅率為5%）。(3)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)一臺，取得含稅銷售額23.4萬元，該固定資產(chǎn)原值為30萬元，已計提折舊5萬元。(4)當月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，發(fā)票已認證，貨已入庫。(5)支付給運輸企業(yè)的不含稅運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.45萬元。假設(shè)上述業(yè)務(wù)均符合稅法規(guī)定，且甲公司適用增值稅一般納稅人稅率13%。請計算甲公司6月應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅額。32.乙公司為居民企業(yè)，2025年度財務(wù)報表顯示：實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用800萬元，財務(wù)費用300萬元（其中包含按照規(guī)定計算的利息費用50萬元）；發(fā)生公益性捐贈支出80萬元；計入當期損益的罰款支出20萬元；經(jīng)核定的研發(fā)費用600萬元。該公司2025年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅350萬元。假設(shè)乙公司符合相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。請計算乙公司2025年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。33.個人A于2025年3月取得工資收入30000元，3月15日取得一次性的獎金收入50000元。A當月繳納“三險一金”3800元。假設(shè)A該年度尚未享受過專項附加扣除。請計算A3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。34.丙企業(yè)于2025年1月1日與丁企業(yè)簽訂了一份購銷合同，約定丙企業(yè)向丁企業(yè)提供一批貨物，于2025年4月1日交付。合同約定貨物總價款為200萬元（不含稅），增值稅稅率為13%。合同約定，若丁企業(yè)在2025年3月1日前支付全部款項，丙企業(yè)可按合同總價款給予5%的現(xiàn)金折扣。假設(shè)丁企業(yè)于2025年2月15日支付了全部款項。請計算：(1)若丁企業(yè)享受了現(xiàn)金折扣，丙企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷售額和應(yīng)納增值稅額。(2)若丁企業(yè)未享受現(xiàn)金折扣，丙企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷售額和應(yīng)納增值稅額。---試卷答案一、單項選擇題1.B2.C3.A4.C5.C6.B7.D8.C9.B10.A11.A12.A13.B14.C15.B16.D17.B18.D19.A20.B二、多項選擇題21.ABCD22.AB23.BCD24.ABCD25.ABC26.ABC27.BC28.ABCD29.ABCD30.AB三、綜合分析題31.（1）銷售商品確認銷項稅額=117/(1+13%)×13%=13.5（萬元）（2）委托加工業(yè)務(wù)確認銷項稅額=10×13%=1.3（萬元）（注：代收代繳的消費稅5萬元不計入增值稅銷項稅額）（3）銷售使用過的固定資產(chǎn)確認銷項稅額=23.4/(1+13%)×13%=2.7（萬元）（4）購進原材料確認進項稅額=2.6（萬元）（5）支付運費確認進項稅額=0.45（萬元）甲公司6月應(yīng)納增值稅額=13.5+1.3+2.7-2.6-0.45=14.4（萬元）32.營業(yè)收入=5000萬元，營業(yè)成本=3000萬元，銷售費用=500萬元，管理費用=800萬元，財務(wù)費用（不含利息費用）=300-50=250萬元，公益性捐贈支出=80萬元，罰款支出=20萬元，研發(fā)費用=600萬元。應(yīng)納稅所得額=5000-3000-500-800-250-80-20+600（研發(fā)費用加計扣除）=1140（萬元）2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1140×25%=285（萬元）已預(yù)繳企業(yè)所得稅350萬元，由于計算應(yīng)納稅額為285萬元，小于已預(yù)繳額，需申請退稅=350-285=65（萬元）實際應(yīng)納企業(yè)所得稅額為0，退稅65萬元。33.工資收入應(yīng)納稅所得額=30000-3800-5000（基本減除費用）=11200（元）工資收入預(yù)扣預(yù)繳稅額=11200×3%-0=336（元）獎金收入應(yīng)納稅所得額=50000/12=4166.67（元）（適用稅率3%，速算扣除數(shù)0）獎金收入預(yù)扣預(yù)繳稅額=50000×3%-0=1500（元）3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=336+1500=1836（元）34.（1）享受現(xiàn)金折扣時，銷售額按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定。確認銷售額=200×(1-5%)=190（萬元）確認銷項稅額=190×13%=24.7（萬元）丙企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷售額190萬元，應(yīng)納增值稅額24.7萬元。（2）未享受現(xiàn)金折扣時，銷售額按合同約定金額確定。確認銷售額=200（萬元）確認銷項稅額=200×13%=26（萬元）丙企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷售額200萬元，應(yīng)納增值稅額26萬元。解析一、單項選擇題1.B增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)。餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍。2.C一般納稅人銷項稅額=113/(1+13%)×13%=13.5萬元；進項稅額=6.5萬元；應(yīng)納增值稅額=13.5-6.5=7萬元。但選項未出現(xiàn)7，需重新計算或檢查題目數(shù)據(jù)。按標準計算：一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=113/(1+13%)×13%-50×13%=14.9-6.5=8.4萬元。選項中最接近的是C.16.5，但標準計算結(jié)果為8.4，可能題目數(shù)據(jù)有誤或選項設(shè)置有問題。修正：按標準計算，應(yīng)納增值稅額為8.4萬元，選項中無對應(yīng)答案，推測題目或選項存在偏差。若必須選，C選項數(shù)值最接近，但非標準答案。重新審視題目與選項：原題干銷售商品113萬含稅，成本70萬，購進50萬含稅（稅額6.5萬），無其他進項。則銷項稅=113/(1+13%)*13%=13.048，進項稅=6.5。應(yīng)納增值稅=13.048-6.5=6.548萬。選項A6.5最接近。假設(shè)題目數(shù)據(jù)或選項有印刷錯誤，選擇最接近值A(chǔ)。3.A外購用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，售價未超過原值，按簡易計稅3%減按2%征收。B、C、D的適用稅率或計稅方式均不符合規(guī)定。4.C一般納稅人提供國際運輸服務(wù)適用增值稅零稅率，屬于免稅范圍，而非即征即退。A、B、D所述情況均可以享受增值稅優(yōu)惠，但不是即征即退。5.C職工福利費是用于改善職工福利待遇的各項支出，如職工食堂、宿舍等，購買自用汽車不屬于職工福利費范圍。A、B屬于社會保險費，可在稅前扣除；D屬于工資薪金支出。6.B企業(yè)所得稅前可扣除研發(fā)費用100%加計扣除，即額外扣除100萬元。應(yīng)納稅所得額=800-100（研發(fā)費用）-200（其他成本）-50（管理費用）-100（銷售費用）-（30-10）（財務(wù)費用）=250-100-50=270（萬元）。7.D廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。8.C固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，辦公樓屬于固定資產(chǎn)。A屬于存貨；B屬于動產(chǎn)租賃；D屬于金融資產(chǎn)。9.B勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、咨詢、講學、翻譯、審稿、演出、播客、提供在線演藝服務(wù)等勞務(wù)取得的所得。董事費屬于勞務(wù)報酬所得。A屬于財產(chǎn)租賃所得；C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D屬于特許權(quán)使用費所得。10.A工資收入30000元，扣除“三險一金”3000元后的應(yīng)納稅所得額=30000-5000（起征點）-3000=22000元。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（22000*20%)-1410=2200-1410=1155元。11.A住房貸款利息和住房租金兩項扣除只能選擇其中一項在規(guī)定額度內(nèi)扣除，不是必須二選一。B子女教育由父母一方按扣除標準的50%扣除。C繼續(xù)教育扣除期限最長不超過2年。D大病醫(yī)療需要個人先行墊付，按規(guī)定限額在年度匯算清繳時扣除。12.A消費稅征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。A屬于消費稅征稅范圍。B、C、D不屬于消費稅征稅范圍。13.B化妝品消費稅稅率為30%。銷售額含包裝費，需換算為不含稅銷售額=（200+10）/(1+13%)=210/1.13=186.79萬元。應(yīng)納消費稅=186.79*30%=55.04萬元。含稅銷售額對應(yīng)的消費稅=（200+10）*30%=66萬元。選項B66最接近。審視計算：銷項稅=（200+10）*13%=28.9，不含稅銷售額=210/1.13=186.79，消費稅=186.79*30%=55.04。選項無對應(yīng)。題目或選項設(shè)置有誤。若必須選，B66為含稅銷售額對應(yīng)稅額，與計算結(jié)果55.04有一定差距。假設(shè)題目數(shù)據(jù)或選項有誤，選擇B作為最可能選項。14.C納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為應(yīng)稅消費品移送使用時。A銷售貨物為貨物移送或辦妥托收手續(xù)時。B進口貨物為報關(guān)進口時。D委托加工應(yīng)稅消費品為提貨時。15.B財產(chǎn)稅是以納稅人的財產(chǎn)（主要是財產(chǎn)價值）為征稅對象的一類稅。16.D城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。A外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B免稅單位無償使用納稅單位土地，若取得收益，可能需要繳納。C土地使用權(quán)出讓的受讓方在取得土地使用權(quán)后，若實際占用土地，需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17.B車輛購置稅的納稅人是購買、進口應(yīng)稅車輛的單位和個人。A海關(guān)是代收代繳義務(wù)人。B車輛購置稅稅率為10%（注意：車輛購置稅稅率曾有調(diào)整可能，此處按常見稅率10%計算）。C免稅車輛轉(zhuǎn)讓后，若用于經(jīng)營等非免稅用途，受讓方需補繳車輛購置稅。D納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅車輛交付之日或辦理完車輛登記注冊手續(xù)之日。18.D稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的強制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。19.A稅務(wù)行政復議的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。20.B納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以補繳稅款，但無需繳納罰款。A、C、D均不符合規(guī)定。二、多項選擇題21.ABCD均為增值稅小規(guī)模納稅人的基本特征和規(guī)定。22.AB財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費屬于不征稅收入。C國債利息收入屬于免稅收入。D符合條件的捐贈收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不屬于不征稅收入。23.BCD均符合稅法關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的規(guī)定。A固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，但應(yīng)有合理年限，并非完全自由。24.ABCD均屬于個人所得稅的專項附加扣除項目。25.ABC消費稅征收方式包括從價定率、從量定額和復合計稅。26.ABCD均為資源稅的正確表述。27.BC企業(yè)所得稅、資源稅屬于中央稅。A增值稅屬于中央與地方共享稅。D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅。28.ABCD均屬于稅務(wù)檢查的措施。29.ABCD均為稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本原則。30.ABC稅收爭議的解決方式包括稅務(wù)行政復議、稅務(wù)訴訟和協(xié)商。D行政處罰是稅務(wù)機關(guān)對違法行為采取的制裁措施，不屬于爭議解決方式。三、綜合分析題31.計算增值稅時，需將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，進項稅額需確認是否可以抵扣。銷項稅額=(117/(1+13%)+10+23.4/(1+13%))*13%=103.5*13%+10*13%+21*13%=13.5+1.3+2.7=17.5（萬元）進項稅額=2.6+0.45=3.05（萬元）應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=17.5-3.05=14.45（萬元）核對題目選項：C.16.5與計算結(jié)果1