2025年《稅務師》考試題庫(黃金題型)及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)是指注冊地在中國境內，實際管理機構在中國境內的企業(yè)，以下哪項不屬于居民企業(yè)的認定條件？()A.在中國境內設有實際管理機構B.在中國境內設有分支機構C.注冊地在中國境內D.企業(yè)的注冊資本為中國境內投資者擁有2.以下哪項不屬于增值稅納稅人的分類？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.預收增值稅納稅人D.納稅申報人3.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？()A.次數征收法B.累計征收法C.納稅申報法D.分期預繳法4.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的哪種所得？()A.收入總額B.收入減去成本、費用、稅金等后的余額C.營業(yè)利潤D.利潤總額5.增值稅的稅率包括哪些類型？()A.6%，9%，13%和24%的稅率B.3%，6%，9%和13%的稅率C.6%，10%，15%和21%的稅率D.5%，10%，15%和25%的稅率6.以下哪項不屬于企業(yè)資產減值損失確認的條件？()A.資產賬面價值高于可收回金額B.資產已發(fā)生減值跡象C.資產的未來現金流量現值下降D.資產的市場價格下降7.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每年D.按實際發(fā)生額8.個人所得稅的征稅對象包括以下哪項？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.特許權使用費所得D.以上都是9.增值稅專用發(fā)票的領用數量由哪個機構審批？()A.財政部B.稅務機關C.會計師事務所D.財政和稅務機關10.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？()A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.財產轉讓收入二、多選題(共5題)11.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些內容？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出13.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.中國公民B.在中國境內居住滿一年的個人C.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人D.在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一年的個人14.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.銷售自產農產品B.銷售免稅貨物C.提供教育服務D.出口貨物退（免）稅15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些方面？()A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期繳納D.稅收加計扣除三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，取得所得，應當繳納企業(yè)所得稅的個人和17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過18.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中，工資、薪金所得適用的是19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中，20.企業(yè)所得稅的申報期限是年度終了后四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法上完全相同。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有類型的企業(yè)。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住不滿一年的外籍個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別。27.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策，并說明其對企業(yè)的影響。28.請闡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法及其特點。29.簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。30.請解釋什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

2025年《稅務師》考試題庫(黃金題型)及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】居民企業(yè)的認定條件包括注冊地在中國境內、實際管理機構在中國境內以及企業(yè)的注冊資本為中國境內投資者擁有。分支機構的存在并不直接決定企業(yè)是否為居民企業(yè)。2.【答案】D【解析】增值稅納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。預收增值稅納稅人是增值稅納稅人的一個特殊類別，而納稅申報人并非一個分類。3.【答案】A【解析】個人所得稅的征收方式通常包括累計征收法、納稅申報法和分期預繳法。次數征收法不是個人所得稅的法定征收方式。4.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)在一定時期內的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。5.【答案】B【解析】增值稅的稅率包括3%，6%，9%和13%等幾個不同的檔次。具體稅率根據不同商品或服務的類別而定。6.【答案】D【解析】企業(yè)資產減值損失確認的條件包括資產賬面價值高于可收回金額、資產已發(fā)生減值跡象和資產的未來現金流量現值下降。市場價格下降不是資產減值損失確認的直接條件。7.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度預繳，年終匯算清繳。8.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得等多種所得形式。9.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票的領用數量由稅務機關審批，以確保發(fā)票使用的合規(guī)性和準確性。10.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。財產轉讓收入不在免稅收入范圍內。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產以及出口貨物退（免）稅等行為。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等，這些構成了企業(yè)的利潤總額。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的個人、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，以及在中國境內無住所而不居住或者居住不滿一年的個人。14.【答案】ABCD【解析】增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、銷售免稅貨物、提供教育服務以及出口貨物退（免）稅等。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期繳納以及稅收加計扣除等多個方面，旨在鼓勵企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展。三、填空題(共5題)16.【答案】單位【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括取得所得的個人和單位，無論是企業(yè)還是個人，只要在中國境內取得所得，都應依法繳納企業(yè)所得稅。17.【答案】500萬元【解析】根據增值稅的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額不超過500萬元，超過此標準的納稅人應按照一般納稅人的規(guī)定納稅。18.【答案】超額累進稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得適用的是超額累進稅率，根據不同級距的月度應納稅所得額適用不同的稅率。19.【答案】發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購貨方作付款的原始憑證，記賬聯(lián)由銷貨方作銷售的原始記賬憑證【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購貨方作為付款的原始憑證，記賬聯(lián)由銷貨方作為銷售的原始記賬憑證。20.【答案】五個月內【解析】企業(yè)所得稅的申報期限是年度終了后五個月內，企業(yè)需在此期限內向稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及相關資料。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法上有所不同。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額，只能按照簡易計稅方法計算應納稅額。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的減免稅政策并非適用于所有類型的企業(yè)，只有符合特定條件的企業(yè)才能享受減免稅優(yōu)惠。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住不滿一年的外籍個人，只要其在中國境內取得的所得，都需要繳納個人所得稅。24.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證，出口企業(yè)憑此向稅務機關申請出口退稅。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的會計利潤扣除稅法允許扣除的項目后的余額，并非會計利潤本身。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理方面的主要區(qū)別包括：【解析】1.計稅方法不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，只能按照簡易計稅方法計算應納稅額。

2.納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。

3.稅率不同：一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的小規(guī)模納稅人稅率。

4.稅務登記要求不同：一般納稅人需進行增值稅一般納稅人登記，小規(guī)模納稅人則無需進行此類登記。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補政策是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內用稅前利潤進行彌補。【解析】1.虧損彌補政策允許企業(yè)在未來五年內用稅前利潤彌補以前年度的虧損，這有助于減輕企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)的盈利能力和抗風險能力。

2.對于企業(yè)來說，虧損彌補政策可以促進企業(yè)持續(xù)經營，鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和擴大再生產。

3.對于稅務機關來說，虧損彌補政策有助于平衡稅收收入，避免因企業(yè)短期內虧損而導致的稅收收入波動。28.【答案】個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法為超額累進稅率?！窘馕觥?.計稅方法：工資、薪金所得按照月度應納稅所得額適用不同的稅率，稅率隨著所得額的增加而遞增，形成超額累進稅率。

2.特點：超額累進稅率的特點是稅率逐級遞增，但稅基逐級遞減，有利于調節(jié)收入分配，實現稅收公平。

3.工資、薪金所得的計稅方法較為復雜，需要根據月度應納稅所得額計算應納稅額，并扣除速算扣除數。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具的發(fā)票，它在稅收征管中具有重要作用?！窘馕觥?.作用：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人進行進項稅額抵扣和計算銷項稅額的重要依據，也是企業(yè)進行財務核算和稅務申報的基礎。

2.重要性：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性體現在以下方面：

-保障增值稅鏈條的完整性，防止增值稅的流失。

-促進企業(yè)誠信經營，提高稅收征管的效率。

-為稅務機關提