第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁稅務局從業(yè)資格考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.稅務登記的起始時間是納稅人取得經營資格或發(fā)生應稅行為的（）。

A.當天

B.次日

C.次月1日

D.工商登記后次日

（）

2.根據增值稅法律制度，下列項目中不得抵扣進項稅額的是（）。

A.購進用于生產產品的原材料

B.購進用于集體福利的辦公用品

C.購進用于廣告服務的印刷品

D.購進用于研發(fā)活動的實驗設備

（）

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。

A.職工工資薪金支出

B.職工福利費支出（按稅法規(guī)定比例）

C.超標的業(yè)務招待費

D.轉讓固定資產的凈損失

（）

4.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。

A.查賬

B.查詢銀行賬戶

C.調取發(fā)票原件

D.限制納稅人經營活動

（）

5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的匯算清繳期限是（）。

A.每年3月1日至6月30日

B.每年1月1日至3月31日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

（）

6.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率，其對應的進項稅額（）。

A.不得抵扣

B.全額抵扣

C.部分抵扣

D.先征后返

（）

7.稅務行政復議的受理機關是（）。

A.作出具體行政行為的稅務機關

B.作出具體行政行為稅務機關的上級機關

C.人民法院

D.稅務機關內部法制部門

（）

8.根據企業(yè)所得稅法，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，是指（）。

A.年應納稅所得額不超過100萬元，且資產總額不超過300萬元

B.年應納稅所得額不超過300萬元，且資產總額不超過1000萬元

C.年應納稅所得額不超過200萬元，且資產總額不超過500萬元

D.年應納稅所得額不超過500萬元，且資產總額不超過2000萬元

（）

9.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，若銷售額未達到起征點，則（）。

A.免征增值稅

B.按實際銷售額征稅

C.按起征點全額征稅

D.由稅務機關酌情處理

（）

10.稅務行政處罰的種類不包括（）。

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停止出口退稅權

D.暫停辦理稅務登記

（）

11.根據個人所得稅法，稿酬所得的稅率為（）。

A.3%

B.10%

C.20%（減按70%）

D.25%

（）

12.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，稅前可以扣除的是（）。

A.支付給關聯(lián)方的非獨立交易費用

B.超標的廣告費

C.捐贈給非營利組織的公益性捐贈支出（按稅法規(guī)定比例）

D.職工個人消費的支出

（）

13.稅務檢查中，稅務機關要求納稅人提供與納稅有關的資料，納稅人應當（）。

A.拒絕提供

B.提供部分資料

C.按稅務機關要求提供

D.收到通知后15日內提供

（）

14.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.0%

（）

15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，固定資產的折舊年限由企業(yè)自主確定，但不得短于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

（）

16.稅務登記證遺失后，納稅人應當（）。

A.向稅務機關報告并申請補辦

B.向工商部門申請重新登記

C.向公安機關報案

D.無需報告，自行制作復印件使用

（）

17.個人出租房產的所得，適用的個人所得稅稅率為（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

（）

18.企業(yè)在申報出口退稅時，必須提供的憑證不包括（）。

A.出口貨物報關單

B.外匯收匯憑證

C.出口銷售發(fā)票

D.稅務登記證復印件

（）

19.稅務行政復議的期間為（）。

A.60日

B.90日

C.180日

D.1年

（）

20.根據稅收征收管理法，稅務機關有權對納稅人財務賬簿進行查賬，但查賬時間一般不得超過（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

（）

二、多選題（共15分，多選、錯選均不得分）

21.納稅人辦理稅務登記時，需要提供的資料包括（）。

A.營業(yè)執(zhí)照復印件

B.組織機構代碼證復印件

C.稅務機關要求的其他資料

D.法定代表人身份證復印件

（）

22.增值稅一般納稅人購進貨物，其進項稅額不得抵扣的情形有（）。

A.購進用于集體福利的貨物

B.購進用于免稅項目的貨物

C.購進時即知用途不符合抵扣規(guī)定的貨物

D.因管理不善導致貨物被盜的進項稅額

（）

23.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）。

A.職工基本工資

B.職工補充醫(yī)療保險費（按稅法規(guī)定比例）

C.超標的業(yè)務招待費

D.支付給關聯(lián)方的利息支出（符合獨立交易原則）

（）

24.稅務行政復議的審理方式包括（）。

A.書面審理

B.口頭審理

C.現(xiàn)場審理

D.委托審理

（）

25.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房貸款利息支出

（）

26.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取的措施包括（）。

A.查詢銀行賬戶

B.查封扣押有關資料

C.調取發(fā)票原件

D.詢問相關人員

（）

27.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率，需要滿足的條件包括（）。

A.出口貨物符合國家出口退稅政策

B.納稅人已辦理出口退稅登記

C.出口貨物報關單已開具

D.進項稅額已認證抵扣

（）

28.根據稅收征收管理法，稅務機關的執(zhí)法權限包括（）。

A.稅務檢查權

B.稅收強制執(zhí)行權

C.稅務行政處罰權

D.稅務行政復議裁決權

（）

29.個人所得稅的應稅所得包括（）。

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財產租賃所得

D.個人獨資企業(yè)生產經營所得

（）

30.企業(yè)在申報增值稅時，需要報送的資料包括（）。

A.增值稅申報表

B.銷售發(fā)票匯總表

C.進項稅額發(fā)票復印件

D.稅務登記證復印件

（）

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.納稅人發(fā)生經營主體變更，需要辦理稅務變更登記。（）

32.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受稅收優(yōu)惠政策。（）

33.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，稅前一律不得扣除。（）

34.稅務行政復議的期間為60日，自當事人知道或者應當知道稅務機關作出行政行為之日起計算。（）

35.個人所得稅的專項附加扣除項目需要每年申報一次。（）

36.稅務機關有權對納稅人財務賬簿進行查賬，但不得要求納稅人提供與納稅無關的資料。（）

37.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率，其對應的進項稅額可以全額抵扣。（）

38.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責令限期改正等。（）

39.個人出租房產的所得，適用的個人所得稅稅率為10%。（）

40.稅務登記證遺失后，納稅人應當向稅務機關報告并申請補辦。（）

四、填空題（共10分，每空1分）

41.納稅人辦理稅務登記后，發(fā)生經營主體變更的，應當自變更之日起______日內辦理變更登記。

________

42.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額自開具發(fā)票之日起______日內認證抵扣。

________

43.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不得超過工資薪金總額的______%。

________

44.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、______、住房貸款利息支出、住房租金支出。

________

45.稅務行政復議的期間為______日，自當事人知道或者應當知道稅務機關作出行政行為之日起計算。

________

五、簡答題（共20分）

46.簡述增值稅一般納稅人申報增值稅的流程及主要注意事項。

________

47.稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，可以采取哪些措施？納稅人應當如何配合？

________

48.個人所得稅的專項附加扣除項目包括哪些？如何進行申報？

________

六、案例分析題（共25分）

49.某小型微利企業(yè)2023年度應納稅所得額為80萬元，資產總額為600萬元。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，請分析其適用的企業(yè)所得稅稅率和應納稅額。（根據企業(yè)所得稅法及相關政策解答）

________

參考答案及解析

一、單選題

1.A解析：稅務登記的起始時間是納稅人取得經營資格或發(fā)生應稅行為的當天，根據《稅收征收管理法實施細則》第15條規(guī)定。

2.B解析：購進用于集體福利的辦公用品不得抵扣進項稅額，根據《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定。

3.C解析：超標的業(yè)務招待費不得扣除，根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第44條規(guī)定。

4.D解析：稅務機關無權限制納稅人經營活動，根據《稅收征收管理法》第59條規(guī)定。

5.A解析：居民個人綜合所得的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日，根據《個人所得稅法》第11條規(guī)定。

6.A解析：出口貨物適用增值稅零稅率，其對應的進項稅額不得抵扣，根據《增值稅暫行條例》第16條規(guī)定。

7.B解析：稅務行政復議的受理機關是作出具體行政行為稅務機關的上級機關，根據《行政復議法》第12條規(guī)定。

8.A解析：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，是指年應納稅所得額不超過100萬元，且資產總額不超過300萬元，根據《企業(yè)所得稅法》第4條及相關政策規(guī)定。

9.B解析：銷售額未達到起征點的，按實際銷售額征稅，根據《增值稅暫行條例》第32條規(guī)定。

10.D解析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，暫停辦理稅務登記不屬于稅務行政處罰，根據《稅收征收管理法》第72條規(guī)定。

11.C解析：稿酬所得的稅率為20%（減按70%），根據《個人所得稅法》第3條規(guī)定。

12.C解析：捐贈給非營利組織的公益性捐贈支出（按稅法規(guī)定比例）可以扣除，根據《企業(yè)所得稅法》第9條規(guī)定。

13.C解析：納稅人應當按稅務機關要求提供資料，根據《稅收征收管理法》第59條規(guī)定。

14.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%，根據《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定。

15.B解析：固定資產的折舊年限不得短于5年，根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第60條規(guī)定。

16.A解析：稅務登記證遺失后，納稅人應當向稅務機關報告并申請補辦，根據《稅收征收管理法實施細則》第20條規(guī)定。

17.B解析：個人出租房產的所得，適用的個人所得稅稅率為10%，根據《個人所得稅法》第3條規(guī)定。

18.D解析：企業(yè)在申報出口退稅時，必須提供的憑證不包括稅務登記證復印件，根據《出口退稅管理辦法》規(guī)定。

19.B解析：稅務行政復議的期間為90日，根據《行政復議法》第9條規(guī)定。

20.C解析：稅務機關查賬時間一般不得超過60日，根據《稅收征收管理法》第59條規(guī)定。

二、多選題

21.ABCD解析：納稅人辦理稅務登記時，需要提供營業(yè)執(zhí)照復印件、組織機構代碼證復印件、稅務機關要求的其他資料、法定代表人身份證復印件等，根據《稅務登記管理辦法》規(guī)定。

22.ABCD解析：購進用于集體福利、免稅項目、不符合抵扣規(guī)定的、因管理不善被盜的進項稅額不得抵扣，根據《增值稅暫行條例》第10條規(guī)定。

23.ABD解析：職工基本工資、職工補充醫(yī)療保險費（按稅法規(guī)定比例）、支付給關聯(lián)方的利息支出（符合獨立交易原則）可以扣除，超標的業(yè)務招待費不得扣除，根據《企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定。

24.AB解析：稅務行政復議的審理方式包括書面審理和口頭審理，根據《行政復議法》第21條規(guī)定。

25.ABCD解析：專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等，根據《個人所得稅法》第6條規(guī)定。

26.ABCD解析：稅務機關查賬、查封扣押資料、調取發(fā)票、詢問相關人員等，根據《稅收征收管理法》第59條規(guī)定。

27.ABCD解析：出口貨物符合退稅政策、已辦理退稅登記、已開具報關單、進項稅額已認證抵扣，根據《出口退稅管理辦法》規(guī)定。

28.ABC解析：稅務機關的執(zhí)法權限包括稅務檢查權、稅收強制執(zhí)行權、稅務行政處罰權，根據《稅收征收管理法》規(guī)定。

29.ABCD解析：應稅所得包括工資薪金、稿酬、財產租賃、個人獨資企業(yè)生產經營所得等，根據《個人所得稅法》第2條規(guī)定。

30.ABC解析：增值稅申報表、銷售發(fā)票匯總表、進項稅額發(fā)票復印件，根據《增值稅申報辦法》規(guī)定。

三、判斷題

31.√解析：根據《稅務登記管理辦法》規(guī)定。

32.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受部分稅收優(yōu)惠政策，如減免稅等。

33.×解析：與生產經營無關但符合稅法規(guī)定的支出可以扣除，如合理的業(yè)務招待費等。

34.√解析：根據《行政復議法》第9條規(guī)定。

35.×解析：專項附加扣除項目無需每年申報，但需如實申報。

36.√解析：根據《稅收征收管理法》第59條規(guī)定。

37.×解析：出口貨物適用零稅率，進項稅額不得抵扣。

38.√解析：根據《稅收征收管理法》