2025四川成都成華發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控合規(guī)崗等崗位3人筆試歷年典型考點(diǎn)題庫附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，最準(zhǔn)確的是：A．確保企業(yè)利潤最大化；B．提高企業(yè)市場(chǎng)占有率；C．合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；D．提升員工滿意度2、在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，以下哪項(xiàng)是首要環(huán)節(jié)？A．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控3、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素之一？A．控制環(huán)境；B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；C．戰(zhàn)略規(guī)劃；D．信息與溝通4、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)關(guān)系的說法，正確的是：A．內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于內(nèi)部控制體系；B．內(nèi)控合規(guī)部門可代替內(nèi)部審計(jì)職能；C．內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的獨(dú)立評(píng)價(jià)；D．兩者職能完全相同5、企業(yè)制定合規(guī)管理制度時(shí)，首要依據(jù)應(yīng)是：A．行業(yè)最佳實(shí)踐；B．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意圖；C．國家法律法規(guī)及監(jiān)管要求；D．競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手做法6、以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中的“控制活動(dòng)”？A．董事會(huì)定期審議財(cái)務(wù)報(bào)告；B．員工簽署廉潔承諾書；C．實(shí)施授權(quán)審批制度；D．建立企業(yè)文化宣傳欄7、在風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估中，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)主要由哪兩個(gè)因素決定？A．風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和影響程度；B．風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)難度和處理成本；C．責(zé)任人職級(jí)和整改時(shí)限；D．監(jiān)管關(guān)注度和媒體曝光度8、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職責(zé)分離”控制原則？A．財(cái)務(wù)經(jīng)理審核自己編制的報(bào)表；B．采購申請(qǐng)與審批由不同人員執(zhí)行；C．員工一人保管全部印章；D．同一人負(fù)責(zé)記賬與對(duì)賬9、合規(guī)培訓(xùn)的主要目的是：A．提高員工薪酬滿意度；B．增強(qiáng)員工對(duì)合規(guī)要求的認(rèn)知與執(zhí)行力；C．完成人力資源考核指標(biāo)；D．替代內(nèi)部審計(jì)工作10、以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部監(jiān)督的常見方式？A．制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；B．開展內(nèi)部控制自我評(píng)估；C．調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)策略；D．組織團(tuán)建活動(dòng)11、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，最準(zhǔn)確的是：A.確保企業(yè)利潤最大化B.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施，提高經(jīng)營效率和效果C.保證財(cái)務(wù)報(bào)表絕對(duì)無誤D.防止所有員工舞弊行為12、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，下列哪項(xiàng)屬于“三道防線”中的第二道防線？A.內(nèi)部審計(jì)部門B.業(yè)務(wù)部門C.合規(guī)管理部門D.監(jiān)事會(huì)13、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素之一？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.績效考核D.信息與溝通14、在開展內(nèi)部審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)遵循的基本原則不包括：A.獨(dú)立性B.客觀性C.營利性D.專業(yè)性15、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“合規(guī)管理”的核心理念？A.以利潤為導(dǎo)向開展業(yè)務(wù)B.嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和內(nèi)部制度C.通過關(guān)系協(xié)調(diào)解決監(jiān)管問題D.靈活變通以適應(yīng)市場(chǎng)變化16、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度均較高，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略是：A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)接受C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)降低17、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中的“控制活動(dòng)”？A.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略B.建立崗位職責(zé)分離機(jī)制C.發(fā)布年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告D.召開董事會(huì)會(huì)議18、下列關(guān)于“內(nèi)部監(jiān)督”的表述，正確的是：A.內(nèi)部監(jiān)督僅由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)B.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的組成部分C.內(nèi)部監(jiān)督只需每年進(jìn)行一次D.內(nèi)部監(jiān)督等同于紀(jì)檢監(jiān)察19、在合規(guī)審查中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)可能違反行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)部門最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篈.直接批準(zhǔn)以支持業(yè)務(wù)發(fā)展B.暫停審批并提出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示C.請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后特批通過D.忽略風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)推進(jìn)20、下列哪項(xiàng)最有助于提升內(nèi)部控制的有效性？A.增加管理層薪酬B.定期開展內(nèi)控自我評(píng)估C.擴(kuò)大企業(yè)廣告宣傳D.增加對(duì)外投資規(guī)模21、下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素中的“控制環(huán)境”范疇？A.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)流程；B.管理層倡導(dǎo)誠信與道德價(jià)值觀；C.采用信息系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集；D.定期編制差異分析報(bào)告并整改22、在合規(guī)管理中，下列哪項(xiàng)行為最能體現(xiàn)“合規(guī)從高層做起”的原則？A.員工簽署合規(guī)承諾書；B.董事會(huì)定期審議合規(guī)報(bào)告；C.法務(wù)部門開展合規(guī)培訓(xùn)；D.設(shè)置舉報(bào)熱線接受違規(guī)投訴23、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本步驟？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；C.內(nèi)部審計(jì)；D.風(fēng)險(xiǎn)分析24、在國有企業(yè)內(nèi)控體系中，下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“制衡性原則”？A.由財(cái)務(wù)經(jīng)理一人審批所有付款；B.采購與驗(yàn)收由不同部門負(fù)責(zé)；C.使用電子系統(tǒng)自動(dòng)記賬；D.定期對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)表25、下列哪項(xiàng)是合規(guī)管理信息系統(tǒng)的主要功能之一？A.自動(dòng)生成利潤表；B.記錄員工考勤數(shù)據(jù)；C.跟蹤法律法規(guī)更新；D.管理辦公用品采購26、在內(nèi)部審計(jì)流程中，下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)實(shí)施階段”的工作？A.制定年度審計(jì)計(jì)劃；B.向管理層提交審計(jì)報(bào)告；C.收集并審查原始憑證；D.確定審計(jì)重點(diǎn)范圍27、下列哪項(xiàng)最能反映企業(yè)內(nèi)部控制的“全面性原則”？A.僅對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行流程規(guī)范；B.內(nèi)控覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和人員；C.委托外部機(jī)構(gòu)代為設(shè)計(jì)制度；D.每年開展一次合規(guī)培訓(xùn)28、在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，下列哪種方法最適用于發(fā)現(xiàn)制度漏洞？A.員工滿意度調(diào)查；B.制度文件合規(guī)性審查；C.年度績效考核；D.辦公環(huán)境安全檢查29、下列哪項(xiàng)屬于“不相容職務(wù)分離”的典型情形？A.會(huì)計(jì)與出納由同一人擔(dān)任；B.銷售員負(fù)責(zé)簽約與收款；C.審批與執(zhí)行由不同人員完成；D.行政人員兼任前臺(tái)接待30、國有企業(yè)開展合規(guī)培訓(xùn)的主要目的是？A.提高員工薪酬滿意度；B.降低法律與監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)；C.增加企業(yè)廣告曝光度；D.優(yōu)化辦公流程效率二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有：A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率和效果C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略32、下列屬于內(nèi)部控制五要素的有：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通33、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的方面包括：A.建立合規(guī)政策與制度B.明確合規(guī)管理組織架構(gòu)C.開展合規(guī)培訓(xùn)與宣傳D.建立違規(guī)舉報(bào)與問責(zé)機(jī)制34、下列屬于內(nèi)部審計(jì)職能的有：A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性C.參與日常經(jīng)營決策D.督促整改發(fā)現(xiàn)的問題35、企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常包括的步驟有：A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)36、下列屬于合規(guī)管理“三道防線”模型中第二道防線的部門有：A.法律事務(wù)部B.內(nèi)控合規(guī)部C.財(cái)務(wù)部D.風(fēng)險(xiǎn)管理部37、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的分類，正確的有：A.按嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.按表現(xiàn)形式分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C.重大缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)D.設(shè)計(jì)缺陷是指控制措施未按規(guī)定執(zhí)行38、在合同管理中，屬于內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)的有：A.合同立項(xiàng)與審批B.合同文本合法性審查C.合同履行過程監(jiān)控D.合同檔案統(tǒng)一管理39、下列屬于國有企業(yè)合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域的是：A.招投標(biāo)管理B.資產(chǎn)采購與處置C.關(guān)聯(lián)交易D.勞動(dòng)用工40、提升企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的有效措施包括：A.高層帶頭踐行合規(guī)理念B.定期開展合規(guī)培訓(xùn)C.將合規(guī)納入績效考核D.建立合規(guī)表彰與問責(zé)機(jī)制41、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有：A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率和效果C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全D.確保財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整42、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，以下屬于合規(guī)管理“三道防線”的是：A.業(yè)務(wù)部門B.合規(guī)管理部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)43、下列屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是：A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.參與日常經(jīng)營決策C.檢查財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性D.提供風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議44、企業(yè)在識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的因素包括：A.行業(yè)監(jiān)管政策變化B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況C.員工個(gè)人興趣愛好D.重大合同的法律合規(guī)性45、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的表述，正確的有：A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)分析需評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)需確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需每年開展一次三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和合規(guī)性。A.正確B.錯(cuò)誤47、合規(guī)管理主要關(guān)注企業(yè)是否遵守外部法律法規(guī)，不涉及內(nèi)部規(guī)章制度。A.正確B.錯(cuò)誤48、內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理決策，以提升監(jiān)督效果。A.正確B.錯(cuò)誤49、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制五要素之一，主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析兩個(gè)環(huán)節(jié)。A.正確B.錯(cuò)誤50、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度后，可完全消除經(jīng)營中的所有風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤51、合規(guī)管理與內(nèi)部控制是兩個(gè)獨(dú)立體系，二者無交叉。A.正確B.錯(cuò)誤52、崗位職責(zé)分離是預(yù)防舞弊的重要控制措施，屬于控制活動(dòng)范疇。A.正確B.錯(cuò)誤53、企業(yè)可通過定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，提升內(nèi)控體系有效性。A.正確B.錯(cuò)誤54、所有企業(yè)都必須設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門，否則視為內(nèi)控失效。A.正確B.錯(cuò)誤55、信息與溝通是內(nèi)部控制的要素之一，要求企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞重要信息。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，同時(shí)提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。其中，合法合規(guī)與信息真實(shí)是內(nèi)控合規(guī)崗重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，利潤最大化并非內(nèi)控的直接目標(biāo)，故選C。2.【參考答案】A【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步是識(shí)別企業(yè)面臨的合規(guī)義務(wù)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，只有在明確“有哪些合規(guī)要求”和“可能在哪些環(huán)節(jié)出問題”之后，才能進(jìn)行后續(xù)的評(píng)估、應(yīng)對(duì)與監(jiān)控。識(shí)別是基礎(chǔ)性工作，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理全過程，故A為正確答案。3.【參考答案】C【解析】根據(jù)COSO框架，內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。戰(zhàn)略規(guī)劃雖影響內(nèi)控設(shè)計(jì)，但本身不屬于內(nèi)控要素，而是企業(yè)治理層面的內(nèi)容。因此C項(xiàng)錯(cuò)誤，符合題意。4.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的職能，具有監(jiān)督與評(píng)價(jià)作用。內(nèi)控合規(guī)側(cè)重制度建設(shè)與執(zhí)行監(jiān)督，不能替代審計(jì)職能。兩者相輔相成，但審計(jì)更具獨(dú)立性，故C正確。5.【參考答案】C【解析】合規(guī)管理的核心是“合”規(guī)，即符合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和政策要求。企業(yè)必須以法定義務(wù)為基礎(chǔ)構(gòu)建合規(guī)體系，再結(jié)合行業(yè)實(shí)踐優(yōu)化，不能以領(lǐng)導(dǎo)意志或模仿競(jìng)爭(zhēng)者為依據(jù)，否則將產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)，故C為正確答案。6.【參考答案】C【解析】控制活動(dòng)是指為確保管理層指令得以執(zhí)行而采取的具體政策和程序，如授權(quán)、審批、核對(duì)、職責(zé)分離等。授權(quán)審批制度是典型的控制活動(dòng)。A屬于治理監(jiān)督，B屬合規(guī)文化，D為環(huán)境建設(shè)，均非直接控制活動(dòng)。7.【參考答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)矩陣通過“可能性”（發(fā)生概率）和“嚴(yán)重性”（影響程度）兩個(gè)維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而確定優(yōu)先控制順序。這是風(fēng)險(xiǎn)管理中廣泛應(yīng)用的定量或半定量工具，其他選項(xiàng)不具備普遍適用性，故A正確。8.【參考答案】B【解析】職責(zé)分離要求不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任，以防舞弊或錯(cuò)誤。采購申請(qǐng)與審批屬于典型不相容職責(zé)，必須分離。其他選項(xiàng)均存在自我審核或權(quán)力集中問題，違背內(nèi)控原則，故B正確。9.【參考答案】B【解析】合規(guī)培訓(xùn)旨在使員工理解企業(yè)合規(guī)政策、法律法規(guī)要求及其崗位責(zé)任，提升合規(guī)意識(shí)和行為自覺性，是合規(guī)文化建設(shè)的重要手段。其核心是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，而非完成考核或提升福利，故B正確。10.【參考答案】B【解析】內(nèi)部監(jiān)督包括持續(xù)監(jiān)控和個(gè)別評(píng)估，內(nèi)部控制自我評(píng)估（如穿行測(cè)試、問卷調(diào)查）是常用方法，用于檢查內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性。其他選項(xiàng)屬于經(jīng)營決策或人力資源活動(dòng)，與監(jiān)督無關(guān)，故B正確。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。B項(xiàng)全面且準(zhǔn)確地反映了內(nèi)控的核心目標(biāo)。A項(xiàng)“利潤最大化”并非內(nèi)控直接目標(biāo)；C項(xiàng)“絕對(duì)無誤”過于絕對(duì)，內(nèi)控提供的是合理保證而非絕對(duì)保證；D項(xiàng)“防止所有舞弊”也不現(xiàn)實(shí)，內(nèi)控只能降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。因此選B。12.【參考答案】C【解析】合規(guī)管理“三道防線”中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任；第二道防線是合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督合規(guī)工作；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督與評(píng)價(jià)。C項(xiàng)合規(guī)管理部門屬于第二道防線。A、D屬于第三道防線，B屬于第一道防線。因此選C。13.【參考答案】C【解析】內(nèi)部控制五要素源自COSO框架，包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。C項(xiàng)“績效考核”雖與管理相關(guān)，但不屬于內(nèi)部控制五大要素之一，而是人力資源管理的內(nèi)容。A、B、D均為標(biāo)準(zhǔn)要素。因此選C。14.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)性和保密性等基本原則。C項(xiàng)“營利性”不符合內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，不以營利為目的。A、B、D均為《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》明確要求的原則。因此選C。15.【參考答案】B【解析】合規(guī)管理的核心是“規(guī)則至上”，即企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為必須符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求和內(nèi)部規(guī)章制度。B項(xiàng)準(zhǔn)確體現(xiàn)了這一理念。A、C、D均存在規(guī)避規(guī)則或弱化合規(guī)的傾向，不符合合規(guī)管理本質(zhì)。因此選B。16.【參考答案】A【解析】當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度均高時(shí)，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即停止或改變相關(guān)活動(dòng)以徹底消除風(fēng)險(xiǎn)。B項(xiàng)“風(fēng)險(xiǎn)接受”適用于低風(fēng)險(xiǎn)；C項(xiàng)“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”如購買保險(xiǎn)，適用于中等風(fēng)險(xiǎn)；D項(xiàng)“風(fēng)險(xiǎn)降低”通過控制措施減弱風(fēng)險(xiǎn)，但不如規(guī)避徹底。高風(fēng)險(xiǎn)情境下最穩(wěn)妥策略是規(guī)避。因此選A。17.【參考答案】B【解析】“控制活動(dòng)”是內(nèi)控五要素之一，指為確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序，如授權(quán)審批、職責(zé)分離、資產(chǎn)保護(hù)、核對(duì)等。B項(xiàng)“崗位職責(zé)分離”是典型的控制活動(dòng)，能有效防范舞弊。A屬于戰(zhàn)略管理，C屬于信息披露，D屬于公司治理程序，均不直接屬于控制活動(dòng)。因此選B。18.【參考答案】B【解析】內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控五要素之一，指企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)其有效性并改進(jìn)。它由內(nèi)部審計(jì)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)執(zhí)行，是內(nèi)控體系的有機(jī)組成部分。A錯(cuò)誤，外部審計(jì)不負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督；C錯(cuò)誤，監(jiān)督應(yīng)持續(xù)進(jìn)行；D錯(cuò)誤，紀(jì)檢監(jiān)察側(cè)重紀(jì)律審查，與內(nèi)控監(jiān)督職能不同。因此選B。19.【參考答案】B【解析】合規(guī)部門的核心職責(zé)是識(shí)別、評(píng)估和提示合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)暫停流程，出具風(fēng)險(xiǎn)提示，推動(dòng)整改或調(diào)整方案。B項(xiàng)體現(xiàn)合規(guī)獨(dú)立性和風(fēng)險(xiǎn)防控職能。A、C、D均違背合規(guī)原則，可能引發(fā)監(jiān)管處罰。因此選B。20.【參考答案】B【解析】內(nèi)控自我評(píng)估是企業(yè)定期對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的重要手段，有助于發(fā)現(xiàn)缺陷并持續(xù)改進(jìn)。B項(xiàng)直接提升內(nèi)控有效性。A、C、D屬于經(jīng)營或財(cái)務(wù)決策，與內(nèi)控有效性無直接關(guān)聯(lián)。因此選B。21.【參考答案】B【解析】內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。其中“控制環(huán)境”是基礎(chǔ)，涵蓋組織的治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化及管理層的誠信與道德觀。B項(xiàng)體現(xiàn)的是企業(yè)文化與管理層態(tài)度，屬于控制環(huán)境的核心內(nèi)容。A屬于監(jiān)督，C和D分別涉及信息溝通和控制活動(dòng)，均不屬控制環(huán)境。22.【參考答案】B【解析】“合規(guī)從高層做起”強(qiáng)調(diào)治理層和高級(jí)管理層在合規(guī)文化建設(shè)中的引領(lǐng)作用。董事會(huì)作為公司最高決策機(jī)構(gòu)，定期審議合規(guī)報(bào)告，表明其對(duì)合規(guī)工作的重視與持續(xù)關(guān)注，體現(xiàn)了自上而下的合規(guī)推動(dòng)力。A、C、D雖重要，但屬于執(zhí)行層措施，不能替代高層的示范與決策責(zé)任。23.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)核心步驟。內(nèi)部審計(jì)屬于監(jiān)督機(jī)制，用于檢查內(nèi)部控制的有效性，不直接屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。C項(xiàng)為干擾項(xiàng)，雖與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)，但歸類于“監(jiān)督”而非“評(píng)估”環(huán)節(jié)。24.【參考答案】B【解析】制衡性原則要求不相容職務(wù)分離，防止權(quán)力集中導(dǎo)致舞弊。采購與驗(yàn)收由不同部門負(fù)責(zé)，正是典型的職責(zé)分離設(shè)計(jì)，形成相互制約。A違反該原則，C是效率手段，D屬信息披露，均不體現(xiàn)制衡。25.【參考答案】C【解析】合規(guī)管理信息系統(tǒng)旨在支持企業(yè)識(shí)別、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其核心功能包括法律法規(guī)庫維護(hù)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、合規(guī)檢查記錄等。C項(xiàng)“跟蹤法律法規(guī)更新”直接服務(wù)于合規(guī)義務(wù)識(shí)別，是系統(tǒng)關(guān)鍵功能。其余選項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)、人事或行政管理范疇。26.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段主要包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、證據(jù)收集、測(cè)試控制有效性等操作性工作。C項(xiàng)“收集并審查原始憑證”屬于典型證據(jù)獲取行為，發(fā)生在審計(jì)執(zhí)行過程中。A和D屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段，B屬于審計(jì)終結(jié)階段。27.【參考答案】B【解析】全面性原則要求內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)、部門和崗位。B項(xiàng)明確體現(xiàn)“全覆蓋”特征。A為局部控制，C為外包行為，D為周期性活動(dòng)，均不足以體現(xiàn)全面性。28.【參考答案】B【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需系統(tǒng)梳理現(xiàn)行制度是否符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求。制度文件合規(guī)性審查能直接發(fā)現(xiàn)制度缺失、沖突或滯后問題，是識(shí)別制度類漏洞的最有效方法。A、C、D與合規(guī)制度缺陷無直接關(guān)聯(lián)。29.【參考答案】C【解析】不相容職務(wù)分離是內(nèi)控基本要求，指授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等職能應(yīng)由不同人員承擔(dān)，以防舞弊。C項(xiàng)“審批與執(zhí)行分離”是典型設(shè)計(jì)。A、B為違規(guī)情形，D為崗位合并，但無沖突。30.【參考答案】B【解析】合規(guī)培訓(xùn)旨在增強(qiáng)員工對(duì)法律法規(guī)、內(nèi)部制度的理解與遵守，提升合規(guī)意識(shí)，預(yù)防違規(guī)行為發(fā)生，從而降低企業(yè)面臨的法律訴訟與監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)。B項(xiàng)為核心目標(biāo)。A、C、D與合規(guī)培訓(xùn)無直接關(guān)聯(lián)。31.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括五個(gè)方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，ABCD均屬于內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，表述全面且準(zhǔn)確，故全選。32.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)COSO框架及我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制由五大要素構(gòu)成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。題中A、B、C、D均屬于前四項(xiàng)，雖未列“內(nèi)部監(jiān)督”，但所列四項(xiàng)均正確，故應(yīng)全選。注意題目問“屬于”，非“全部屬于”。33.【參考答案】ABCD【解析】合規(guī)管理體系的核心要素包括制度建設(shè)、組織保障、文化建設(shè)與監(jiān)督問責(zé)。A項(xiàng)為制度基礎(chǔ)，B項(xiàng)明確職責(zé)分工，C項(xiàng)提升員工合規(guī)意識(shí)，D項(xiàng)強(qiáng)化執(zhí)行威懾力，四者共同構(gòu)成閉環(huán)管理，缺一不可，故全選。34.【參考答案】ABD【解析】內(nèi)部審計(jì)的核心職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)與建議。A、B、D分別體現(xiàn)對(duì)內(nèi)控、財(cái)務(wù)及整改的監(jiān)督職責(zé)。C項(xiàng)“參與經(jīng)營決策”屬于管理層職能，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性，不得越權(quán)干預(yù)，故不選。ABD符合審計(jì)定位。35.【參考答案】ABCD【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，其流程包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)基本步驟。四者構(gòu)成完整鏈條，邏輯遞進(jìn)，故ABCD均正確。36.【參考答案】ABD【解析】“三道防線”中，第一道為業(yè)務(wù)部門，第二道為合規(guī)、風(fēng)控、法律等職能部門，第三道為內(nèi)部審計(jì)。A、B、D均屬專業(yè)合規(guī)支持部門，承擔(dān)合規(guī)審查、監(jiān)督與指導(dǎo)職責(zé)；C項(xiàng)財(cái)務(wù)部雖有內(nèi)控職責(zé)，但主要屬業(yè)務(wù)執(zhí)行部門，歸第一道防線。37.【參考答案】ABC【解析】內(nèi)部控制缺陷按嚴(yán)重性分為重大、重要、一般三類；按性質(zhì)分為設(shè)計(jì)缺陷（制度缺失或不合理）與運(yùn)行缺陷（執(zhí)行不到位）。A、B、C表述正確。D錯(cuò)誤，混淆概念，應(yīng)屬運(yùn)行缺陷，故不選。38.【參考答案】ABCD【解析】合同全生命周期管理是內(nèi)控重點(diǎn)。立項(xiàng)審批控制源頭風(fēng)險(xiǎn)，合法性審查防范法律風(fēng)險(xiǎn)，履行監(jiān)控確保執(zhí)行合規(guī)，檔案管理保障信息完整。四環(huán)節(jié)覆蓋合同管理全流程，均屬關(guān)鍵控制點(diǎn)，故全選。39.【參考答案】ABCD【解析】國有企業(yè)因公共屬性，合規(guī)監(jiān)管嚴(yán)格。招投標(biāo)、資產(chǎn)交易、關(guān)聯(lián)交易易發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)，勞動(dòng)用工涉及社會(huì)穩(wěn)定，均為重點(diǎn)監(jiān)管領(lǐng)域。四者在國資委合規(guī)指引中均被列為重點(diǎn)，故ABCD全選。40.【參考答案】ABCD【解析】合規(guī)文化需“軟硬結(jié)合”。A體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)示范，B提升意識(shí)，C強(qiáng)化激勵(lì)約束，D完善獎(jiǎng)懲機(jī)制。四者從理念傳導(dǎo)到制度落地形成閉環(huán)，是文化建設(shè)的關(guān)鍵路徑，故全選。41.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括五個(gè)方面：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，ABCD均屬于內(nèi)部控制的核心目標(biāo)，表述正確。42.【參考答案】ABC【解析】合規(guī)管理的“三道防線”理論中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)合規(guī)管理主體責(zé)任；第二道防線是合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)指導(dǎo)協(xié)調(diào)與監(jiān)督；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立評(píng)估與監(jiān)督。外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)不屬于企業(yè)內(nèi)部防線，故D錯(cuò)誤。43.【參考答案】ACD【解析】內(nèi)部審計(jì)的核心職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，主要涉及對(duì)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立審查。其不參與日常經(jīng)營決策，以保持獨(dú)立性，故B錯(cuò)誤。ACD均符合《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，正確。44.【參考答案】ABD【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)圍繞外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部制度執(zhí)行展開。行業(yè)政策、制度落實(shí)、重大合同均直接影響合規(guī)狀況。員工興趣愛好與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)無直接關(guān)聯(lián)，故C錯(cuò)誤。ABD為典型風(fēng)險(xiǎn)源，正確。45.【參考答案】ABC【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)三個(gè)環(huán)節(jié)。識(shí)別是基礎(chǔ)，分析評(píng)估可能性與影響，評(píng)價(jià)確定等級(jí)與應(yīng)對(duì)優(yōu)先級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行，而非僅每年一次，D錯(cuò)誤。ABC符合風(fēng)險(xiǎn)管理流程，正確。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的五大目標(biāo)包括：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其中財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性均屬于核心目標(biāo)，因此表述正確。47.【參考答案】B【解析】合規(guī)管理不僅包括對(duì)外部法律法規(guī)的遵循，也涵蓋對(duì)內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部政策的執(zhí)行。內(nèi)部控制體系強(qiáng)調(diào)內(nèi)外規(guī)則并重，確保企業(yè)運(yùn)行規(guī)范。因此，僅關(guān)注外部法規(guī)是片面的，該說法錯(cuò)誤。48.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計(jì)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，若直接參與經(jīng)營決策，將損害其監(jiān)督職能的獨(dú)立性。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)審部門僅提供評(píng)價(jià)與建議，不得承擔(dān)管理職責(zé)，因此該說法錯(cuò)誤。49.【參考答案】A【解析】根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是五大要素之一，要求企業(yè)識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并分析其發(fā)生的可能性與影響程度，為應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)，因此該說法正確。50.【參考答案】B【解析】內(nèi)部控制只能合理保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，無法絕對(duì)消除所有風(fēng)險(xiǎn)。受限于人為失誤、串通舞弊或成本效益原則，內(nèi)控存在固有局限性。因此“完全消除”說法過于絕對(duì)，錯(cuò)誤。51.【參考答案】B【解析】合規(guī)管理是內(nèi)部控制的重要組成部分，尤其在“控制環(huán)境”和“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”中密切相關(guān)。二者在目標(biāo)、流程和監(jiān)督機(jī)制上存在重疊，協(xié)同作用明顯，因此并非完全獨(dú)立，該說法錯(cuò)誤。52.【參考答案】A【解析】職責(zé)分離通過將授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管等職能分配給不同人員，降低錯(cuò)誤與舞弊風(fēng)險(xiǎn)，是控制活動(dòng)中典型手段。符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》要求，因此該說法正確。53.【參考答案】A【解析】內(nèi)控自我評(píng)價(jià)是企業(yè)對(duì)自身控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行系統(tǒng)檢查的重要手段，有助于發(fā)現(xiàn)問題并持續(xù)改進(jìn)，是《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》倡導(dǎo)的做法，因此正確。54.【參考答案】B【解析】是否設(shè)立獨(dú)立合規(guī)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素決定。小型或低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)可通過兼職崗位或整合職能實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理，不強(qiáng)制要求獨(dú)立部門，因此說法錯(cuò)誤。55.【參考答案】A【解析】信息與溝通確保企業(yè)內(nèi)部上下級(jí)及部門間能獲取和傳遞與控制相關(guān)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，是COSO框架五大要素之一，直接影響內(nèi)控運(yùn)行效果，因此該說法正確。

2025四川成都成華發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司招聘內(nèi)控合規(guī)崗等崗位3人筆試歷年典型考點(diǎn)題庫附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共30題）1、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，最準(zhǔn)確的是：A.確保企業(yè)盈利最大化B.提高員工薪酬水平C.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整D.擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)占有率2、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，以下哪項(xiàng)屬于“三道防線”中的第一道防線？A.內(nèi)部審計(jì)部門B.合規(guī)管理部門C.業(yè)務(wù)部門D.監(jiān)事會(huì)3、下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制五要素之一？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.利潤分配D.信息與溝通4、在財(cái)務(wù)合規(guī)檢查中，發(fā)現(xiàn)某筆支出無原始憑證，這主要違反了內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A.授權(quán)審批原則B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制原則C.資產(chǎn)安全控制原則D.預(yù)算控制原則5、企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：A.代替外部審計(jì)工作B.直接參與經(jīng)營活動(dòng)決策C.評(píng)價(jià)并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程D.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)6、下列哪項(xiàng)屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的典型表現(xiàn)？A.員工績效考核不公B.企業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易C.產(chǎn)品市場(chǎng)銷量下降D.辦公設(shè)備老化7、在內(nèi)部控制流程中，“定期盤點(diǎn)庫存”屬于哪類控制活動(dòng)？A.授權(quán)控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制8、下列關(guān)于“不相容職務(wù)分離”的說法，正確的是：A.出納可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管B.采購員可以自行審批采購合同C.同一人員可同時(shí)負(fù)責(zé)審批與執(zhí)行D.授權(quán)與執(zhí)行應(yīng)由不同人員擔(dān)任9、企業(yè)制定合規(guī)管理制度的首要步驟是：A.開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.設(shè)立合規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制C.印發(fā)宣傳手冊(cè)D.召開全體員工大會(huì)10、在內(nèi)控評(píng)價(jià)中，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制措施設(shè)計(jì)合理但未有效執(zhí)行，該控制應(yīng)被認(rèn)定為：A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.重大缺陷D.一般缺陷11、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，最準(zhǔn)確的是：A.確保企業(yè)利潤最大化B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及合規(guī)性C.防止所有員工舞弊行為D.提高企業(yè)市場(chǎng)占有率12、在合規(guī)管理體系建設(shè)中，下列哪項(xiàng)屬于“三道防線”中的第二道防線？A.內(nèi)部審計(jì)部門B.業(yè)務(wù)部門C.合規(guī)管理部門D.董事會(huì)13、下列哪項(xiàng)行為最可能違反企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則？A.審計(jì)人員定期輪崗B.審計(jì)部門向總經(jīng)理匯報(bào)工作C.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)D.審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)備案14、企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常不包括以下哪個(gè)步驟？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)D.風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)15、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制活動(dòng)中“授權(quán)審批控制”的典型體現(xiàn)？A.財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置操作權(quán)限B.重大合同須經(jīng)法務(wù)與分管領(lǐng)導(dǎo)審批C.定期盤點(diǎn)庫存物資D.員工簽署保密協(xié)議16、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，下列哪類業(yè)務(wù)最應(yīng)實(shí)施不相容職務(wù)分離？A.市場(chǎng)調(diào)研與客戶回訪B.采購申請(qǐng)與采購執(zhí)行C.文件歸檔與打印復(fù)印D.員工考勤與工資計(jì)算17、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)合規(guī)文化在企業(yè)中的建設(shè)路徑？A.僅由合規(guī)部門制定規(guī)章制度B.高層示范、全員參與、持續(xù)培訓(xùn)C.外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期檢查D.發(fā)生問題后追究責(zé)任人18、在內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，整改責(zé)任的首要承擔(dān)者是：A.內(nèi)部審計(jì)部門B.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.紀(jì)檢監(jiān)察部門19、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域？A.反商業(yè)賄賂B.稅務(wù)合規(guī)C.員工績效考核D.數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)20、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的根本目的是：A.完全杜絕舞弊行為B.為外部審計(jì)提供便利C.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整D.提升企業(yè)社會(huì)形象21、下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制五要素之一？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)22、在合規(guī)管理中，下列哪項(xiàng)是合規(guī)部門的核心職責(zé)？A.制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃B.監(jiān)督業(yè)務(wù)部門遵守法律法規(guī)C.負(fù)責(zé)產(chǎn)品市場(chǎng)營銷D.管理公司人力資源招聘23、下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“內(nèi)部審計(jì)”的獨(dú)立性原則？A.內(nèi)審部門接受財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)B.內(nèi)審人員不得兼任業(yè)務(wù)崗位C.內(nèi)審報(bào)告可由總經(jīng)理修改D.內(nèi)審工作以節(jié)約成本為主要目標(biāo)24、企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的主要目的是？A.完全消除所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別并分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)C.替代內(nèi)部控制制度D.減少員工績效考核壓力25、下列哪項(xiàng)屬于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的典型表現(xiàn)？A.員工未按流程審批合同B.產(chǎn)品銷量低于預(yù)期C.辦公設(shè)備老化D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇26、在內(nèi)部控制中，“授權(quán)審批”主要屬于哪個(gè)控制環(huán)節(jié)？A.信息與溝通B.控制活動(dòng)C.內(nèi)部環(huán)境D.監(jiān)控27、下列哪項(xiàng)最有助于提升企業(yè)合規(guī)文化的建設(shè)？A.僅依靠外部監(jiān)管壓力B.高層管理者以身作則C.減少合規(guī)培訓(xùn)次數(shù)D.將合規(guī)責(zé)任完全下放基層28、企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)舞弊事件，最可能反映內(nèi)部控制哪方面失效？A.內(nèi)部環(huán)境薄弱B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)升級(jí)C.員工福利不足D.辦公場(chǎng)地變更29、下列哪項(xiàng)屬于“事后控制”的典型措施？A.制定年度預(yù)算B.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)C.設(shè)立審批流程D.開展崗前培訓(xùn)30、合規(guī)管理體系中，“合規(guī)義務(wù)識(shí)別”應(yīng)由哪個(gè)主體牽頭組織？A.法務(wù)或合規(guī)部門B.行政辦公室C.市場(chǎng)營銷團(tuán)隊(duì)D.后勤保障部門二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）31、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略32、下列屬于內(nèi)控合規(guī)崗位應(yīng)具備的專業(yè)能力的有（）A.熟悉國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管政策B.具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估能力C.能獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作D.掌握合規(guī)審查與流程優(yōu)化技能33、企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.成本效益原則34、下列屬于合規(guī)管理“三道防線”的是（）A.業(yè)務(wù)部門B.合規(guī)管理部門C.內(nèi)部審計(jì)部門D.人力資源部門35、企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，常用的方法包括（）A.問卷調(diào)查法B.流程梳理法C.案例分析法D.財(cái)務(wù)預(yù)算法36、下列屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷的有（）A.缺乏關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)B.崗位職責(zé)不清C.審批權(quán)限設(shè)置不合理D.員工操作失誤37、下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)文化的表述，正確的有（）A.高層應(yīng)帶頭踐行合規(guī)理念B.應(yīng)建立合規(guī)培訓(xùn)長效機(jī)制C.合規(guī)僅是合規(guī)部門的責(zé)任D.可通過激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)合規(guī)行為38、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有（）A.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定情況B.內(nèi)控體系運(yùn)行有效性結(jié)論C.整改措施及建議D.企業(yè)年度利潤預(yù)測(cè)39、下列屬于合規(guī)審查重點(diǎn)內(nèi)容的有（）A.制度是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)B.業(yè)務(wù)流程是否存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)C.合同條款是否合法有效D.項(xiàng)目預(yù)期收益率高低40、企業(yè)開展內(nèi)部監(jiān)督的方式包括（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.外部審計(jì)D.年度內(nèi)控評(píng)價(jià)41、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述，正確的有：A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高經(jīng)營效率和效果C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.絕對(duì)防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生42、下列屬于企業(yè)合規(guī)管理重點(diǎn)內(nèi)容的有：A.反商業(yè)賄賂與反腐敗B.稅務(wù)合規(guī)C.勞動(dòng)用工合規(guī)D.市場(chǎng)營銷策略優(yōu)化43、在內(nèi)部控制五要素中，屬于控制環(huán)境內(nèi)容的有：A.企業(yè)的道德價(jià)值觀B.董事會(huì)的監(jiān)督職能C.員工的勝任能力D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)44、下列屬于內(nèi)部審計(jì)職能的有：A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性B.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.提供風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)建議D.監(jiān)督公司戰(zhàn)略執(zhí)行情況45、企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，可采用的方法包括：A.問卷調(diào)查法B.流程梳理法C.案例分析法D.財(cái)務(wù)預(yù)算法三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）46、企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)僅包括財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性，而不涉及經(jīng)營效率的提升。A.正確B.錯(cuò)誤47、合規(guī)管理僅需關(guān)注外部法律法規(guī)，無需考慮企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行。A.正確B.錯(cuò)誤48、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制五要素之一，主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析與應(yīng)對(duì)。A.正確B.錯(cuò)誤49、內(nèi)部審計(jì)部門可以直接參與企業(yè)日常經(jīng)營管理決策，以提高監(jiān)督效率。A.正確B.錯(cuò)誤50、重大缺陷是指內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的漏洞。A.正確B.錯(cuò)誤51、企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)應(yīng)由法務(wù)部門獨(dú)立完成，無需其他部門協(xié)作。A.正確B.錯(cuò)誤52、控制活動(dòng)是指為了確保管理層指令得以執(zhí)行而采取的政策和程序。A.正確B.錯(cuò)誤53、信息與溝通在內(nèi)部控制中僅指財(cái)務(wù)信息的傳遞。A.正確B.錯(cuò)誤54、企業(yè)建立內(nèi)部控制制度后，可一勞永逸，無需定期評(píng)估與更新。A.正確B.錯(cuò)誤55、職責(zé)分離是預(yù)防舞弊的重要控制措施，核心在于不相容職務(wù)相互制約。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，同時(shí)提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。C項(xiàng)全面準(zhǔn)確地反映了這一目標(biāo)，而A、B、D均非內(nèi)部控制的直接目標(biāo)，故選C。2.【參考答案】C【解析】企業(yè)合規(guī)“三道防線”中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常經(jīng)營中的合規(guī)執(zhí)行；第二道是合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督與指導(dǎo)；第三道是內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察，負(fù)責(zé)獨(dú)立審查。C項(xiàng)正確，其他選項(xiàng)分別屬于第二、第三道防線或治理層，故選C。3.【參考答案】C【解析】根據(jù)COSO框架，內(nèi)部控制五要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。利潤分配屬于財(cái)務(wù)管理范疇，不屬內(nèi)控要素。C項(xiàng)不符合，故為正確答案。4.【參考答案】B【解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有合法原始憑證，并如實(shí)記錄。缺失原始憑證直接影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與完整性，違反會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制原則。B項(xiàng)正確。5.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)的核心職能是獨(dú)立、客觀地評(píng)價(jià)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程的有效性，并提出改進(jìn)建議。它不替代外部審計(jì)，也不參與決策或稅務(wù)操作。C項(xiàng)準(zhǔn)確，故選C。6.【參考答案】B【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)因違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部規(guī)章而遭受處罰或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。未披露關(guān)聯(lián)交易違反信息披露規(guī)定，屬于典型合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。A為人事管理問題，C、D屬經(jīng)營或資產(chǎn)問題，故B正確。7.【參考答案】C【解析】財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制旨在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，防止被盜、損毀或?yàn)E用。定期盤點(diǎn)是核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)與賬面一致的重要手段，屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。C項(xiàng)正確。8.【參考答案】D【解析】不相容職務(wù)分離是內(nèi)控基本原則，旨在防范舞弊。授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、保管與記錄等職務(wù)必須分離。D項(xiàng)符合要求，A、B、C均違反該原則，故選D。9.【參考答案】A【解析】合規(guī)制度建設(shè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，首先識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此制定管控措施和制度框架。A項(xiàng)是科學(xué)起點(diǎn)，其他為后續(xù)執(zhí)行手段，故選A。10.【參考答案】B【解析】控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)合理但未執(zhí)行，屬于運(yùn)行環(huán)節(jié)問題，即運(yùn)行缺陷。B項(xiàng)正確。是否為重大缺陷需進(jìn)一步評(píng)估影響程度，不能直接判斷，故選B。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的核心目標(biāo)包括：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率與效果、以及企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營。B項(xiàng)完整涵蓋了三大目標(biāo)，而A、D屬于經(jīng)營目標(biāo)范疇，C項(xiàng)“防止所有舞弊”不現(xiàn)實(shí)，內(nèi)控只能合理防范而非絕對(duì)杜絕。12.【參考答案】C【解析】合規(guī)管理“三道防線”中，第一道防線是業(yè)務(wù)部門，承擔(dān)主體責(zé)任；第二道防線是合規(guī)管理職能部門，負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督；第三道防線是內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立評(píng)估。董事會(huì)屬于治理層，不直接列入防線序列。C項(xiàng)正確。13.【參考答案】C【解析】內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的管理決策或內(nèi)部控制執(zhí)行。C項(xiàng)中審計(jì)人員參與內(nèi)控設(shè)計(jì)，屬于自我評(píng)價(jià)威脅，直接影響?yīng)毩⑿?。其他選項(xiàng)均符合審計(jì)規(guī)范要求。14.【參考答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析（可能性與影響程度）和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，進(jìn)而制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)屬于后續(xù)監(jiān)督環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制監(jiān)督的一部分，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接步驟。15.【參考答案】B【解析】授權(quán)審批控制指企業(yè)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分級(jí)審批。B項(xiàng)體現(xiàn)重大事項(xiàng)的審批流程，符合該控制類型。A項(xiàng)屬于信息系統(tǒng)訪問控制，C項(xiàng)為資產(chǎn)保護(hù)控制，D項(xiàng)屬合同管理范疇。16.【參考答案】B【解析】不相容職務(wù)分離要求將可能發(fā)生舞弊的崗位分設(shè)。采購申請(qǐng)與執(zhí)行若由同一人完成，易導(dǎo)致虛假采購或利益輸送，必須分離。其他選項(xiàng)崗位間舞弊風(fēng)險(xiǎn)較低，非典型不相容職務(wù)。17.【參考答案】B【解析】合規(guī)文化建設(shè)需自上而下推動(dòng)，高層示范是關(guān)鍵，全員參與是基礎(chǔ)，持續(xù)培訓(xùn)是保障。僅靠制度制定或事后追責(zé)難以形成長效機(jī)制。B項(xiàng)體現(xiàn)了系統(tǒng)性建設(shè)路徑。18.【參考答案】B【解析】內(nèi)部審計(jì)職責(zé)是發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，整改落實(shí)責(zé)任主體是被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤整改情況，但不直接承擔(dān)整改執(zhí)行責(zé)任。B項(xiàng)正確。19.【參考答案】C【解析】合規(guī)重點(diǎn)領(lǐng)域通常涉及法律高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如反賄賂、稅務(wù)、數(shù)據(jù)安全、招投標(biāo)等。員工績效考核屬于人力資源管理范疇，雖需合規(guī)操作，但非典型合規(guī)核心領(lǐng)域。20.【參考答案】C【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)是“合理保證”而非“絕對(duì)杜絕”，其核心是保障合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性。A項(xiàng)過于絕對(duì)，B、D為衍生效益，非根本目的。C項(xiàng)源自《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。21.【參考答案】D【解析】根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)雖影響企業(yè)運(yùn)營，但不屬于內(nèi)部控制體系的構(gòu)成要素，故D項(xiàng)錯(cuò)誤，為正確答案。22.【參考答案】B【解析】合規(guī)部門的核心職責(zé)是確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章制度。監(jiān)督業(yè)務(wù)部門合規(guī)執(zhí)行是其主要職能。其他選項(xiàng)屬于戰(zhàn)略、市場(chǎng)、人力部門職責(zé)，故B項(xiàng)正確。23.【參考答案】B【解析】獨(dú)立性要求內(nèi)審部門和人員在組織上、工作上不受被審計(jì)對(duì)象影響。兼任業(yè)務(wù)崗位會(huì)導(dǎo)致利益沖突，損害獨(dú)立性。內(nèi)審應(yīng)直屬董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，B項(xiàng)符合獨(dú)立性要求，故為正確答案。24.【參考答案】B【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別、分析企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的過程，旨在為制定應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除，但可通過評(píng)估進(jìn)行管理。A項(xiàng)過于絕對(duì)，C、D項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估無關(guān)，故B項(xiàng)正確。25.【參考答案】A【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)因違反法律法規(guī)或內(nèi)部制度而可能遭受處罰或損失的風(fēng)險(xiǎn)。未按流程審批合同屬于程序違規(guī)，易引發(fā)法律或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于典型合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。B、C、D屬于經(jīng)營或操作層面問題，非合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，故A正確。26.【參考答案】B【解析】授權(quán)審批是控制活動(dòng)的重要手段，通過明確權(quán)限劃分，防止越權(quán)操作，確保業(yè)務(wù)合規(guī)?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)、審核、復(fù)核等具體措施。其他選項(xiàng)雖為內(nèi)控要素，但不直接涵蓋審批行為，故B項(xiàng)正確。27.【參考答案】B【解析】合規(guī)文化需自上而下推動(dòng)，高層示范能有效傳遞合規(guī)價(jià)值觀。僅靠外部壓力或推責(zé)基層難以形成長效機(jī)制。減少培訓(xùn)削弱意識(shí)。B項(xiàng)體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是文化建設(shè)的關(guān)鍵，故正確。28.【參考答案】A【解析】財(cái)務(wù)舞弊常源于內(nèi)部環(huán)境問題，如管理層凌駕、治理結(jié)構(gòu)缺失、誠信文化淡漠等。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)控基礎(chǔ)，其薄弱易導(dǎo)致控制失效。其他選項(xiàng)與舞弊無直接關(guān)聯(lián)，故A項(xiàng)正確。29.【參考答案】B【解析】事后控制是在業(yè)務(wù)完成后進(jìn)行的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)通過檢查歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題，屬于典型事后控制。A、C、D均為事前預(yù)防性措施，故B項(xiàng)正確。30.【參考答案】A【解析】合規(guī)義務(wù)識(shí)別需專業(yè)法律知識(shí)，涉及法規(guī)、監(jiān)管要求的梳理，應(yīng)由法務(wù)或合規(guī)部門主導(dǎo)，協(xié)同業(yè)務(wù)部門完成。其他部門缺乏專業(yè)能力與職責(zé)定位，故A項(xiàng)正確。31.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)涵蓋合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、經(jīng)營效率及戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)五個(gè)方面。本題中四項(xiàng)均符合規(guī)范要求，體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性與系統(tǒng)性。32.【參考答案】ABD【解析】內(nèi)控合規(guī)崗核心職責(zé)包括合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)防控和制度完善。熟悉法規(guī)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化流程是必備能力；內(nèi)部審計(jì)通常由審計(jì)部門負(fù)責(zé)，非合規(guī)崗主要職能，故C不選。33.【參考答案】ABCD【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確五大原則：全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性與成本效益。本題四項(xiàng)