2025年綜合類-稅法一-稅法一-涉稅服務(wù)相關(guān)法律-涉稅服務(wù)相關(guān)法律綜合練

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對哪些對象采取稅收保全措施？()A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)代理人D.稅務(wù)顧問2.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些事項(xiàng)進(jìn)行備案？()A.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立B.稅務(wù)師事務(wù)所的變更C.稅務(wù)師事務(wù)所的注銷D.以上都是3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？()A.納稅申報(bào)代理B.稅收籌劃C.稅務(wù)咨詢D.稅收征收管理4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托哪些人代為辦理稅務(wù)事宜？()A.稅務(wù)師B.注冊會計(jì)師C.律師D.以上都是5.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些文件進(jìn)行保密？()A.納稅人的稅務(wù)資料B.扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料C.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件D.以上都是6.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對哪些行為進(jìn)行處罰？()A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)D.以上都是7.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些事項(xiàng)進(jìn)行報(bào)告？()A.納稅人的稅務(wù)違法行為B.扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為C.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)違法行為D.以上都是8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對哪些財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押？()A.納稅人的財(cái)產(chǎn)B.扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)D.以上都是9.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些事項(xiàng)進(jìn)行記錄？()A.納稅人的稅務(wù)資料B.扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料C.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件D.以上都是10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對哪些行為進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行？()A.納稅人未按照規(guī)定繳納的稅款B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納的稅款C.稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定繳納的稅款D.以上都是二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？()A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守12.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？()A.依法執(zhí)業(yè)，誠實(shí)守信B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益C.保守國家秘密和委托人的商業(yè)秘密D.不得利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益13.涉稅服務(wù)相關(guān)法律主要包括哪些法律、法規(guī)？()A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國會計(jì)法》C.《中華人民共和國合同法》D.《中華人民共和國公司法》14.在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對哪些文件和資料進(jìn)行歸檔？()A.納稅人的稅務(wù)資料B.扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料C.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪些措施屬于稅務(wù)保全措施？()A.查封、扣押財(cái)產(chǎn)B.凍結(jié)存款、匯款C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)審計(jì)三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，并按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的憑證記賬，進(jìn)行核算。稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記和______。17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，對______保密，對委托人依法提供專業(yè)服務(wù)。18.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以采取查賬、場地檢查、詢問、______等措施。19.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對其業(yè)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并對其執(zhí)業(yè)活動進(jìn)行______。20.《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款，______不得擅自改變稅收保全措施。四、判斷題(共5題)21.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，可以同時(shí)接受同一納稅人的納稅申報(bào)代理和稅務(wù)審計(jì)服務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。()A.正確B.錯(cuò)誤23.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，可以自行決定是否向委托人透露稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查信息。()A.正確B.錯(cuò)誤24.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，有權(quán)拒絕委托人提出的違反法律法規(guī)的要求。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是稅務(wù)代理？請簡述其主要職責(zé)。27.問：在涉稅服務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何處理客戶的商業(yè)秘密？28.問：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取哪些措施？29.問：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，如何避免利益沖突？30.問：在稅收籌劃中，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

2025年綜合類-稅法一-稅法一-涉稅服務(wù)相關(guān)法律-涉稅服務(wù)相關(guān)法律綜合練一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對納稅人采取稅收保全措施。2.【答案】D【解析】稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更、注銷都需要進(jìn)行備案。3.【答案】D【解析】稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。4.【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)師、注冊會計(jì)師、律師等代為辦理稅務(wù)事宜。5.【答案】D【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對納稅人和扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料以及稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件進(jìn)行保密。6.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)等行為進(jìn)行處罰。7.【答案】D【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對納稅人和扣繳義務(wù)人的稅務(wù)違法行為以及稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)違法行為進(jìn)行報(bào)告。8.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押。9.【答案】D【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對納稅人和扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料以及稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件進(jìn)行記錄。10.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對納稅人、扣繳義務(wù)人以及稅務(wù)師事務(wù)所未按照規(guī)定繳納的稅款進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)均屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理問題，不屬于稅務(wù)違法行為。12.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法執(zhí)業(yè)、誠實(shí)守信、維護(hù)納稅人合法權(quán)益、保守國家秘密和委托人的商業(yè)秘密，以及不得利用執(zhí)業(yè)之便謀取不正當(dāng)利益，這些都是稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定。13.【答案】ABC【解析】涉稅服務(wù)相關(guān)法律主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國合同法》等，而《中華人民共和國公司法》雖然與稅收有一定關(guān)系，但不是直接涉及涉稅服務(wù)的法律。14.【答案】ABC【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對納稅人和扣繳義務(wù)人的稅務(wù)資料以及稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部文件進(jìn)行歸檔，而稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不屬于稅務(wù)師事務(wù)所需要?dú)w檔的內(nèi)容。15.【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，查封、扣押財(cái)產(chǎn)和凍結(jié)存款、匯款屬于稅務(wù)保全措施，而強(qiáng)制執(zhí)行和稅務(wù)審計(jì)不屬于稅務(wù)保全措施。三、填空題(共5題)16.【答案】注銷登記【解析】稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記和注銷登記，這是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。17.【答案】國家秘密和委托人的商業(yè)秘密【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，對國家秘密和委托人的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，這是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。18.【答案】查詢存款賬戶【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取查賬、場地檢查、詢問、查詢存款賬戶等措施，這是為了確保稅務(wù)稽查的順利進(jìn)行。19.【答案】監(jiān)督【解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其業(yè)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，并對其執(zhí)業(yè)活動進(jìn)行監(jiān)督，以確保稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)經(jīng)營。20.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得擅自改變稅收保全措施，這是稅收征收管理法的基本規(guī)定。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正，不應(yīng)同時(shí)接受同一納稅人的納稅申報(bào)代理和稅務(wù)審計(jì)服務(wù)，以避免利益沖突。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)許可。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守保密原則，不得向委托人透露稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查信息，除非法律有明確規(guī)定或取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意。24.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制繳納欠稅等。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，有權(quán)拒絕委托人提出的違反法律法規(guī)的要求，以維護(hù)稅務(wù)師的職業(yè)形象和合法權(quán)益。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務(wù)代理是指代理人接受納稅人的委托，在授權(quán)范圍內(nèi)，代替納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款、稅務(wù)咨詢等稅務(wù)事宜的行為。其主要職責(zé)包括：代理納稅人辦理稅務(wù)登記、代理納稅申報(bào)、代理繳納稅款、提供稅務(wù)咨詢服務(wù)、協(xié)助納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃等?！窘馕觥慷悇?wù)代理是一種專業(yè)服務(wù)，旨在幫助納稅人處理稅務(wù)事務(wù)，減輕其負(fù)擔(dān)，同時(shí)也是稅收征收管理的重要組成部分。27.【答案】稅務(wù)師事務(wù)所在處理客戶的商業(yè)秘密時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：1）不得泄露客戶的商業(yè)秘密；2）對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行嚴(yán)格保密；3）未經(jīng)客戶同意，不得向任何第三方提供客戶的商業(yè)秘密。【解析】客戶的商業(yè)秘密是客戶的重要資產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密義務(wù)，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密不受侵犯。28.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取的措施包括：1）查賬；2）場地檢查；3）詢問；4）查詢存款賬戶；5）查封、扣押財(cái)產(chǎn)；6）通知出境管理機(jī)關(guān)阻止涉嫌人員出境?！窘馕觥慷悇?wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查措施旨在確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行，維護(hù)國家稅收利益。這些措施有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人的稅務(wù)情況。29.【答案】稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動中，為了避免利益沖突，可以采取以下措施：1）明確執(zhí)業(yè)范圍，避免涉及可能產(chǎn)生利益沖突的業(yè)務(wù)；2）在執(zhí)業(yè)過程中，保持獨(dú)立、客觀、公正