2025年稅務(wù)師題庫(kù)及答案(真題匯編)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)增10萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)減5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？()A.20B.25C.30D.352.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入3.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的金額是多少？()A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.150萬(wàn)元4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出售自用應(yīng)稅資產(chǎn)5.某企業(yè)2024年度購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮凈殘值。該設(shè)備第一年應(yīng)計(jì)提的折舊額是多少萬(wàn)元？()A.2B.2.5C.3D.46.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.某個(gè)人2024年度取得工資、薪金所得12萬(wàn)元，取得稿酬所得2萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬(wàn)元，該個(gè)人當(dāng)年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少？()A.1.2萬(wàn)元B.1.5萬(wàn)元C.1.8萬(wàn)元D.2.1萬(wàn)元8.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的金額是多少？()A.40萬(wàn)元B.45萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.55萬(wàn)元9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)10.某企業(yè)2024年度購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元，該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，該批原材料在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的金額是多少？()A.10萬(wàn)元B.10.5萬(wàn)元C.11.5萬(wàn)元D.12萬(wàn)元二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)E.貨物運(yùn)輸服務(wù)12.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入E.政府補(bǔ)助13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.股息、紅利所得D.國(guó)債利息所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.以下哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的條件？()A.用于教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)B.年度利潤(rùn)的12%以內(nèi)C.用于環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施等D.年度利潤(rùn)的10%以內(nèi)E.用于支持文化藝術(shù)事業(yè)15.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求？()A.專用發(fā)票必須按期開(kāi)具B.專用發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章C.專用發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)D.專用發(fā)票不得涂改、撕毀、偽造E.專用發(fā)票應(yīng)使用防偽專用紙張三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。17.在增值稅一般納稅人的認(rèn)定中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。18.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得的稅率分為七級(jí)，最低一級(jí)的稅率為3%，最高一級(jí)的稅率為45%。19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，可以自行選擇開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，無(wú)論金額多少，均可全額在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是全國(guó)統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的納稅年度與企業(yè)會(huì)計(jì)年度可以不一致。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須同時(shí)使用，不能單獨(dú)使用。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？29.問(wèn)：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程是怎樣的？30.問(wèn)：企業(yè)如何進(jìn)行資產(chǎn)折舊？

2025年稅務(wù)師題庫(kù)及答案(真題匯編)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增-調(diào)減=100+10-5=105萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=105*25%=26.25萬(wàn)元，已預(yù)繳25萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳26.25-25=1.25萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不屬于應(yīng)稅收入。3.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分可以扣除，即500*12%=60萬(wàn)元，實(shí)際捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，因此可以扣除80萬(wàn)元。4.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，出售自用應(yīng)稅資產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為，其他選項(xiàng)均為增值稅應(yīng)稅行為。5.【答案】A【解析】設(shè)備原值=10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，第一年折舊額=10/5=2萬(wàn)元。6.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，股息、紅利所得屬于免稅所得，不屬于應(yīng)稅所得。7.【答案】B【解析】工資、薪金所得應(yīng)納稅額=(12-5000)*10%-252=748元，稿酬所得應(yīng)納稅額=2*(1-20%)*70%*20%=0.224元，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=1*20%=0.2元，合計(jì)應(yīng)納稅額=748+0.224+0.2=748.444元，約為1.5萬(wàn)元。8.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5%的部分可以扣除，即500*5%=25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，因此可以扣除45萬(wàn)元。9.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，其他選項(xiàng)均為增值稅的征稅范圍。10.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，購(gòu)入的原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，因此可以扣除的金額為10萬(wàn)元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和貨物運(yùn)輸服務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和政府補(bǔ)助可能屬于免稅收入或不計(jì)入收入。13.【答案】CD【解析】個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息所得和按照國(guó)家規(guī)定免稅的其他所得，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得均屬于應(yīng)稅所得。14.【答案】ACE【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，用于教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)和環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施等，且不超過(guò)年度利潤(rùn)的12%的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括必須按期開(kāi)具、加蓋發(fā)票專用章、內(nèi)容真實(shí)、不得涂改、撕毀、偽造，以及使用防偽專用紙張等。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以前年度虧損【解析】應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式反映了企業(yè)在計(jì)算所得稅前需要考慮的所有因素，包括收入和扣除，以及歷史虧損的彌補(bǔ)。17.【答案】500萬(wàn)元【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。18.【答案】七級(jí)、3%、45%【解析】個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率制度根據(jù)收入水平的不同，設(shè)置了不同的稅率等級(jí)，以體現(xiàn)稅收的公平性。19.【答案】三聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中發(fā)票聯(lián)由購(gòu)貨方作為付款原始憑證，抵扣聯(lián)由銷貨方作為記賬憑證，記賬聯(lián)由購(gòu)貨方作為記賬憑證。20.【答案】公歷1月1日起至12月31日止【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，即每年的1月1日至12月31日，與會(huì)計(jì)年度保持一致。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，除非國(guó)家另有規(guī)定。增值稅普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人或特定情況下的一般納稅人。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，但扣除金額不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%。23.【答案】正確【解析】自2018年10月1日起，中國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整為每月5000元，這是全國(guó)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度必須與企業(yè)會(huì)計(jì)年度保持一致，即自公歷1月1日起至12月31日止。25.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，必須同時(shí)使用，不能單獨(dú)使用。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法，適用于一些特定行業(yè)和特定情形。【解析】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了增值稅的計(jì)算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，適用于一些小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定包括：虧損可以在未來(lái)五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，如果五年內(nèi)未彌補(bǔ)完，則用稅后利潤(rùn)繼續(xù)彌補(bǔ)；虧損彌補(bǔ)不得用免稅收入彌補(bǔ)；虧損彌補(bǔ)不得用非稅收入彌補(bǔ)?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)確保稅收政策的公平性。企業(yè)可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，超過(guò)期限的虧損可以用稅后利潤(rùn)繼續(xù)彌補(bǔ)，但不得用免稅收入和非稅收入彌補(bǔ)。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入水平設(shè)置不同的稅率等級(jí)，稅率從3%到45%不等，稅率等級(jí)隨著收入的增加而提高?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率制度旨在體現(xiàn)稅收的公平性，根據(jù)納稅人的收入水平設(shè)定不同的稅率，收入越高，稅率越高，以實(shí)現(xiàn)收入的再分配。29.【答案】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括：納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；認(rèn)