2023年注會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》近年真題匯編及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用以下哪個(gè)稅率？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)取得的哪些收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？()A.營(yíng)業(yè)收入B.投資收益C.利息收入D.以上都是3.下列哪個(gè)行為屬于偷稅行為？()A.隱瞞應(yīng)稅收入B.少列應(yīng)稅收入C.逾期申報(bào)納稅D.非法減免稅款4.企業(yè)所得稅的納稅年度為多少年？()A.1年B.2年C.3年D.4年5.以下哪個(gè)稅種實(shí)行源泉扣繳制度？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅6.以下哪個(gè)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)7.以下哪個(gè)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.工資、薪金支出B.有關(guān)費(fèi)用C.投資收益D.利息支出8.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為多少聯(lián)？()A.1聯(lián)B.2聯(lián)C.3聯(lián)D.4聯(lián)9.個(gè)人所得稅的征收方式有幾種？()A.1種B.2種C.3種D.4種10.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)12.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.工資、薪金支出B.有關(guān)費(fèi)用C.投資收益D.利息支出13.以下哪些行為屬于偷稅行為？()A.隱瞞應(yīng)稅收入B.少列應(yīng)稅收入C.逾期申報(bào)納稅D.非法減免稅款14.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？()A.源泉扣繳B.自行申報(bào)C.代理申報(bào)D.納稅人自行計(jì)算15.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括哪些？()A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.附件聯(lián)三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括______聯(lián)。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的______月______日至次年的______月______日。18.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為______。19.個(gè)人所得稅的征收方式主要有______和______兩種。20.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日至12月31日。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)可以由購(gòu)貨方用于記賬。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。27.什么是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？請(qǐng)舉例說明。28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用情況。29.什么是增值稅的出口退稅？它有何意義？30.如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳？需要注意哪些事項(xiàng)？

2023年注會(huì)全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》近年真題匯編及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用9%的稅率。2.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、投資收益、利息收入等。3.【答案】A【解析】偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅收入、少列應(yīng)稅收入等行為。4.【答案】A【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅年度為1年。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度。6.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。7.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、有關(guān)費(fèi)用和利息支出等，不包括投資收益。8.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為3聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。9.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種，即源泉扣繳和自行申報(bào)。10.【答案】B【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。12.【答案】ABD【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、有關(guān)費(fèi)用和利息支出等，不包括投資收益。13.【答案】ABD【解析】偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅收入、少列應(yīng)稅收入和非法減免稅款等行為，逾期申報(bào)納稅不屬于偷稅行為。14.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。15.【答案】ABC【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。三、填空題(共5題)16.【答案】三【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括三聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。17.【答案】13112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年的1月1日至次年的12月31日。18.【答案】9%【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用9%的增值稅稅率。19.【答案】源泉扣繳自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種方式。20.【答案】25%【解析】我國(guó)企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，適用于居民企業(yè)和非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率并非統(tǒng)一為3%，而是根據(jù)不同行業(yè)有不同的征收率，例如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的征收率為3%，提供應(yīng)稅服務(wù)的征收率為5%。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，納稅年度自公歷每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)由購(gòu)貨方作抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，也可以用于記賬。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)累進(jìn)稅率表，隨著收入水平的變化而遞增。25.【答案】正確【解析】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所取得的銷售額，即不含稅銷售額。銷售額的確定方法包括：①按銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額確定；②按銷售無形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額確定；③按轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額確定。【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，銷售額的確定方法根據(jù)不同類型業(yè)務(wù)有所不同，需要具體分析。27.【答案】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)符合條件的納稅人給予減免稅款的優(yōu)惠措施。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、環(huán)保企業(yè)等給予所得稅優(yōu)惠，減免稅款的幅度和期限根據(jù)具體政策而定。【解析】稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)所得稅的重要組成部分，能夠促進(jìn)某些行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，納稅人需要了解和掌握相關(guān)優(yōu)惠政策以合法享受稅收減免。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同的收入檔次設(shè)定不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。具體適用情況取決于納稅人的所得類型和收入水平。【解析】個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)根據(jù)不同所得類型和收入水平設(shè)置，納稅人需要了解自己所屬的稅率檔次，以便正確計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅。29.【答案】增值稅的出口退稅是指國(guó)家對(duì)出口貨物、勞務(wù)或者服務(wù)的企業(yè)退還其已繳納的增值稅稅款。出口退稅的意義在于鼓勵(lì)出口，降低出口企業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力?！窘馕觥砍隹谕硕愂菄?guó)家鼓勵(lì)出口的重要措施，對(duì)于