4月會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅模擬練習(xí)題(含參考答案解析)

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2023年4月應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，已預(yù)繳5萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)補(bǔ)繳增值稅多少萬(wàn)元？()A.5B.10C.15D.202.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出租不動(dòng)產(chǎn)C.提供技術(shù)服務(wù)D.出售無(wú)形資產(chǎn)3.某企業(yè)2023年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是多少萬(wàn)元？()A.6.5B.5C.4.5D.3.54.某企業(yè)2023年4月取得銷售貨物收入100萬(wàn)元，銷售貨物成本80萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，該企業(yè)4月利潤(rùn)是多少萬(wàn)元？()A.10B.20C.30D.405.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？()A.利息費(fèi)用B.捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.罰款支出6.某企業(yè)2023年4月應(yīng)納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，已預(yù)繳10萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅多少萬(wàn)元？()A.10B.20C.30D.407.某企業(yè)2023年4月購(gòu)入原材料，支付貨款50萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是多少萬(wàn)元？()A.6.5B.5C.4.5D.3.58.某企業(yè)2023年4月銷售商品，取得銷售收入100萬(wàn)元，銷售商品成本80萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？()A.10B.20C.30D.409.某企業(yè)2023年4月取得租金收入10萬(wàn)元，該企業(yè)4月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？()A.1B.2C.3D.410.某企業(yè)2023年4月購(gòu)入固定資產(chǎn)，價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是多少萬(wàn)元？()A.13B.12C.11D.10二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.出售無(wú)形資產(chǎn)E.出售不動(dòng)產(chǎn)12.企業(yè)下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除？()A.利息費(fèi)用B.捐贈(zèng)支出C.工資薪金支出D.罰款支出E.財(cái)產(chǎn)損失13.企業(yè)下列哪些費(fèi)用計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購(gòu)入原材料支付的增值稅B.購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅D.購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅E.銷售商品支付的增值稅14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.應(yīng)納稅所得額B.營(yíng)業(yè)收入C.資產(chǎn)總額D.負(fù)債總額E.實(shí)收資本15.企業(yè)下列哪些收入屬于增值稅的銷售額？()A.銷售貨物收入B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入C.銷售服務(wù)收入D.出售無(wú)形資產(chǎn)收入E.出售不動(dòng)產(chǎn)收入三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為幾檔？17.企業(yè)所得稅的征收方式主要有哪兩種？18.增值稅的納稅人分為幾類？19.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？20.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的哪個(gè)時(shí)間點(diǎn)？四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率比一般納稅人低。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的罰款支出。()A.正確B.錯(cuò)誤23.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)所得稅的納稅人必須按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？28.問(wèn)：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？29.問(wèn)：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？30.問(wèn)：什么是增值稅的免征額？

4月會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅模擬練習(xí)題(含參考答案解析)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，已預(yù)繳5萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為10-5=5萬(wàn)元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。提供技術(shù)服務(wù)屬于銷售服務(wù)。3.【答案】A【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入設(shè)備價(jià)值×增值稅稅率=50×13%=6.5萬(wàn)元。4.【答案】B【解析】利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-應(yīng)納增值稅=100-80-10=10萬(wàn)元。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。罰款支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。6.【答案】A【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，已預(yù)繳10萬(wàn)元，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為20-10=10萬(wàn)元。7.【答案】A【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入原材料價(jià)值×增值稅稅率=50×13%=6.5萬(wàn)元。8.【答案】B【解析】應(yīng)納增值稅=銷售收入-銷售成本=100-80=20萬(wàn)元。9.【答案】A【解析】應(yīng)納增值稅=租金收入×增值稅稅率=10×13%=1.3萬(wàn)元，四舍五入為1萬(wàn)元。10.【答案】A【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)值×增值稅稅率=100×13%=13萬(wàn)元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。12.【答案】ABCE【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)損失、利息費(fèi)用和工資薪金支出均屬于稅前扣除項(xiàng)目。罰款支出不能稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)入原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅，但不包括銷售商品支付的增值稅。14.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而營(yíng)業(yè)收入是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和實(shí)收資本不是直接用于計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】ABCDE【解析】增值稅的銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的收入。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】增值稅一般納稅人的增值稅稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。17.【答案】查賬征收和核定征收【解析】企業(yè)所得稅的征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種，查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全的企業(yè)，核定征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全或無(wú)法準(zhǔn)確核算的企業(yè)。18.【答案】三類【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他個(gè)人，其中一般納稅人和小規(guī)模納稅人需要按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算和繳納增值稅。19.【答案】一年【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限一般為一年，即企業(yè)應(yīng)在一個(gè)納稅年度內(nèi)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。20.【答案】收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供勞務(wù)的收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅的計(jì)稅依據(jù)之一。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅率確實(shí)比一般納稅人低，通常為3%或5%。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括企業(yè)的罰款支出，罰款支出不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)，而是以收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。24.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅人必須按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)，這是履行納稅義務(wù)的基本要求。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額并不可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，只有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣銷項(xiàng)稅額。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，不適用增值稅一般計(jì)稅方法?！窘馕觥亢?jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了納稅人的增值稅計(jì)算過(guò)程，適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，以降低納稅成本。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額?！窘馕觥繎?yīng)納稅所得額的計(jì)算是企業(yè)所得稅征收的基礎(chǔ)，反映了企業(yè)實(shí)際的盈利情況，對(duì)于確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅款至關(guān)重要。28.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)因購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，將其進(jìn)項(xiàng)稅額從應(yīng)納稅額中轉(zhuǎn)出的行為?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是為了防止企業(yè)因非正常損失而獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額被錯(cuò)誤地抵扣，確保增值稅的稅負(fù)公平。29.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)主要有