注冊(cè)會(huì)計(jì)師常見(jiàn)問(wèn)題答疑

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)該如何處理？()A.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)B.通知被審計(jì)單位管理層C.直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表D.中止審計(jì)2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素？()A.引言段B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)意見(jiàn)3.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.僅根據(jù)被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)確定B.僅根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度確定C.綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為不屬于職業(yè)道德要求？()A.保持獨(dú)立性B.保持客觀和公正C.接受客戶(hù)賄賂D.尊重被審計(jì)單位5.審計(jì)報(bào)告中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.忽略該問(wèn)題繼續(xù)審計(jì)B.修改審計(jì)報(bào)告的結(jié)論C.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明情況D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待被審計(jì)單位的員工？()A.忽略員工，僅與管理層溝通B.與所有員工溝通，獲取更多信息C.僅與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通D.忽視員工意見(jiàn)7.審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表B.通知被審計(jì)單位管理層C.忽略該錯(cuò)報(bào)D.繼續(xù)審計(jì)8.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，應(yīng)如何處理？()A.忽略該缺陷繼續(xù)審計(jì)B.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明情況C.修改審計(jì)意見(jiàn)D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)10.審計(jì)過(guò)程中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但管理層拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.繼續(xù)審計(jì)B.修改審計(jì)報(bào)告C.中止審計(jì)D.通知被審計(jì)單位管理層二、多選題(共5題)11.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性準(zhǔn)則B.職業(yè)道德準(zhǔn)則C.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則E.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則12.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪些方法可能被采用？()A.觀察程序B.審查文件和記錄C.監(jiān)督程序D.詢(xún)問(wèn)程序E.財(cái)務(wù)分析13.以下哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足D.審計(jì)時(shí)間緊迫E.被審計(jì)單位管理層不配合14.審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表以下哪些類(lèi)型的審計(jì)意見(jiàn)？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.無(wú)法表示意見(jiàn)D.拒絕表示意見(jiàn)E.負(fù)面意見(jiàn)15.以下哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守的原則？()A.客觀性原則B.公正性原則C.獨(dú)立性原則D.完整性原則E.保密性原則三、填空題(共5題)16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持其與被審計(jì)單位之間的______，以避免對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。17.審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施______程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，應(yīng)發(fā)表______意見(jiàn)。19.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)______，以評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循______，以確保審計(jì)質(zhì)量。四、判斷題(共5題)21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以自行判斷不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，只需在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明。()A.正確B.錯(cuò)誤25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以?xún)H依賴(lài)管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行審計(jì)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？它包括哪些要素？27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何處理管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)的情況？29.什么是審計(jì)抽樣？它在審計(jì)中有什么作用？30.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問(wèn)題？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師常見(jiàn)問(wèn)題答疑一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層，以便管理層采取相應(yīng)措施予以糾正。2.【答案】C【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象，而不是審計(jì)報(bào)告的要素。3.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.【答案】C【解析】接受客戶(hù)賄賂違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求。5.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況。6.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的員工溝通，以獲取更多信息。7.【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。8.【答案】B【解析】如果內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明情況。9.【答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)沒(méi)有直接證據(jù)和間接證據(jù)的分類(lèi)，而是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的分類(lèi)。10.【答案】B【解析】如果管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。12.【答案】ABCDE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可能采用觀察程序、審查文件和記錄、監(jiān)督程序、詢(xún)問(wèn)程序和財(cái)務(wù)分析等方法。13.【答案】ABDE【解析】被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全、財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足、審計(jì)時(shí)間緊迫以及被審計(jì)單位管理層不配合等情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】ABC【解析】審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，不包括拒絕表示意見(jiàn)和負(fù)面意見(jiàn)。15.【答案】ABCDE【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵守客觀性、公正性、獨(dú)立性、完整性和保密性等原則。三、填空題(共5題)16.【答案】獨(dú)立性【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。17.【答案】審計(jì)【解析】審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的主要手段，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。18.【答案】非無(wú)保留【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表不符合編制基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，說(shuō)明具體情況。19.【答案】執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，需要執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序以評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。20.【答案】審計(jì)準(zhǔn)則【解析】審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否能夠獲取替代證據(jù)，不能自行判斷不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。22.【答案】正確【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，并考慮采取適當(dāng)措施。23.【答案】正確【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，以提醒使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性問(wèn)題。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)根據(jù)缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)說(shuō)明。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中不能僅依賴(lài)管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，應(yīng)通過(guò)獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)來(lái)支持審計(jì)意見(jiàn)。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е掳l(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。它包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和可控風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素?！窘馕觥繉徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)綜合性的概念，包括被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)這些錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中能夠控制的風(fēng)險(xiǎn)。27.【答案】注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查記錄和分析程序等方法，評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定其有效性?！窘馕觥吭u(píng)估內(nèi)部控制是審計(jì)過(guò)程的重要部分，通過(guò)這些方法可以了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，以及執(zhí)行是否有效，從而為審計(jì)工作提供依據(jù)。28.【答案】如果管理層拒絕調(diào)整重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，并在審計(jì)報(bào)告中充分說(shuō)明理由。【解析】在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，以及管理層拒絕調(diào)整的原因，然后根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。29.【答案】審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師從審計(jì)對(duì)象中選取一部分樣本進(jìn)行測(cè)試，以推