全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》模擬預(yù)測試題（二）（總分140分考試時長150分鐘）單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）甲公司擬投資一條生產(chǎn)線，一次性投資300萬元，建設(shè)期為零，經(jīng)營期5年。該項目的年金凈流量為35萬元，若市場利率為9%，則該項目的現(xiàn)值指數(shù)為（）。[已知(P/A,9%,5)=3.8897]A.1.35B.1.42C.1.54D.1.61乙公司2023年財務(wù)杠桿系數(shù)為2.5，固定性經(jīng)營成本為45萬元，利息費用15萬元。不考慮其他因素，乙公司2023年經(jīng)營杠桿系數(shù)為（）。A.1.5B.2.0C.2.5D.3.0丙公司采用隨機模型控制現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金余額下限為50萬元，現(xiàn)金回歸線為150萬元。若某日現(xiàn)金余額為220萬元，則應(yīng)買入有價證券的金額為（）萬元。A.70B.0C.70D.1502023年10月15日，丁公司涉及一項產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案。至2023年末法院尚未判決。經(jīng)咨詢法律顧問，敗訴可能性為55%，若敗訴需賠償180萬元，并承擔(dān)訴訟費12萬元。該賠償金額在160-200萬元區(qū)間內(nèi)各金額可能性相同。不考慮其他因素，丁公司2023年末應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債（）萬元。A.0B.180C.192D.204某公司生產(chǎn)銷售單一產(chǎn)品，單價800元，單位變動成本480元，固定成本總額12萬元，正常銷售量500件。下列表述錯誤的是（）。盈虧臨界點銷售量為250件安全邊際額為20萬元盈虧臨界點作業(yè)率為50%年利潤總額為8萬元甲公司2023年末資產(chǎn)總額1000萬元（年初800萬元），速動資產(chǎn)300萬元，負(fù)債總額450萬元（流動負(fù)債180萬元），2023年利息費用50萬元，凈利潤300萬元。企業(yè)所得稅稅率25%，無納稅調(diào)整。下列財務(wù)指標(biāo)計算正確的是（）。速動比率為66.67%產(chǎn)權(quán)比率為81.82%總資產(chǎn)收益率為30%已獲利息倍數(shù)為8關(guān)于企業(yè)應(yīng)對不同經(jīng)濟周期的財務(wù)管理戰(zhàn)略，正確的是（）。A.經(jīng)濟復(fù)蘇期應(yīng)停產(chǎn)不利產(chǎn)品B.經(jīng)濟繁榮期應(yīng)壓縮管理費用C.經(jīng)濟衰退期應(yīng)開發(fā)新產(chǎn)品D.經(jīng)濟蕭條期應(yīng)建立存貨儲備某公司擬發(fā)行優(yōu)先股，面值總額5000萬元，年股息率7%，預(yù)計籌資費用率4%，則優(yōu)先股資本成本率為（）。A.7.00%B.7.29%C.7.58%D.8.00%下列交易事項中，直接影響利潤總額的是（）。出售固定資產(chǎn)凈收益交易性金融資產(chǎn)公允價值變動其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益權(quán)益法下確認(rèn)的其他綜合收益2024年3月1日，甲公司采用分期收款方式銷售一批商品，不含稅售價400萬元，成本280萬元。當(dāng)日收取貨款80萬元，余款分4年于每年末等額收取。該商品現(xiàn)銷方式下公允價值為320萬元。甲公司2024年3月1日應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。A.400B.320C.80D.240關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)清算財務(wù)報表列報，錯誤的是（）。破產(chǎn)費用在清算現(xiàn)金流量表中單獨列示共益?zhèn)鶆?wù)在清算資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示長期借款在清算資產(chǎn)負(fù)債表中按有無擔(dān)保分類所得稅費用在清算損益表中單獨列示乙公司采用月末一次加權(quán)平均法計算存貨成本。5月初結(jié)存A材料500公斤，成本40000元；5日購入1200公斤，單位成本85元；15日購入800公斤，單位成本88元；10日領(lǐng)用1000公斤，25日領(lǐng)用900公斤。5月末A材料賬面余額為（）元。A.46500B.46800C.47100D.47400丙公司2022年1月1日發(fā)行普通股2000萬股（面值1元），發(fā)行價15元。2024年7月1日以每股10元回購500萬股并注銷。該回購事項對所有者權(quán)益項目的影響是（）。資本公積—股本溢價減少5000萬元盈余公積減少2500萬元未分配利潤減少2500萬元其他綜合收益減少2000萬元下列資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，以后期間不得轉(zhuǎn)回的是（）。其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備丁公司2023年10月20日簽訂銷售合同，約定2024年2月20日銷售M產(chǎn)品8000件，單價2.2萬元。2023年末庫存M產(chǎn)品9200件，單位成本2萬元，市場價2.1萬元，預(yù)計銷售稅費0.05萬元/件。期初已提存貨跌價準(zhǔn)備48萬元。2023年末應(yīng)補提存貨跌價準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.32C.56D.80甲公司2021年12月收到政府補助1200萬元用于購買設(shè)備（總額法）。2022年1月購入設(shè)備2000萬元，使用年限8年，無殘值。2024年6月出售設(shè)備得款300萬元。出售對當(dāng)期損益影響金額為（）萬元。A.50B.150C.250D.350在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目明細(xì)賬期末余額計算填列的項目是（）。交易性金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他權(quán)益工具投資乙公司2023年度現(xiàn)金流量：支付經(jīng)營租金60萬元；收到增值稅留抵退稅80萬元；支付管理人員差旅費30萬元；支付融資租賃款40萬元；收到股權(quán)投資現(xiàn)金股利100萬元；因地震獲設(shè)備保險賠款20萬元。影響投資活動現(xiàn)金流量的金額為（）萬元。A.120B.140C.160D.180甲建筑公司2023年7月1日簽訂8000萬元固定造價合同，預(yù)計總成本7200萬元。2023年實際發(fā)生成本2520萬元，預(yù)計完成合同還需發(fā)生成本4680萬元。2023年度應(yīng)確認(rèn)合同收入（）萬元。A.2800B.2700C.2600D.2500下列交易引起資產(chǎn)和負(fù)債同時減少的是（）。以銀行存款支付應(yīng)付職工薪酬發(fā)行股票取得無形資產(chǎn)投資宣告分配現(xiàn)金股利以銀行存款回購本公司股票關(guān)于金融工具重分類，錯誤的是（）。A.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)可重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不得重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)可重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)D.企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價值進行計量某公司2023年度賒銷收入1500萬元，平均收賬期45天，變動成本率60%，機會成本率8%，全年按360天計算。應(yīng)收賬款機會成本為（）萬元。A.9B.12C.15D.18甲公司將購入的準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的股票投資，重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，其賬面價值100萬元（成本80萬元，公允價值變動20萬元），重分類日公允價值105萬元。重分類時應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。05C.20D.25影響2024年年初未分配利潤的是（）。A.2023年銷售商品在2024年退回B.2024年發(fā)現(xiàn)2023年少提折舊C.2024年發(fā)放2023年度現(xiàn)金股利D.2024年壞賬準(zhǔn)備計提比例變更應(yīng)采用未來適用法處理的是（）。會計估計變更濫用會計政策更正前期重大差錯更正會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定關(guān)于承租人免租期會計處理，錯誤的是（）。免租期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)租金費用免租期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)租賃負(fù)債利息應(yīng)將租金總額在不扣除免租期的租賃期內(nèi)分?jǐn)偝鲎馊颂峁┟庾馄诘模瑧?yīng)按直線法在整個租賃期內(nèi)分?jǐn)偞_認(rèn)租金收入甲公司2022年1月1日購入一項專利技術(shù)，支付價款1800萬元，相關(guān)稅費72萬元，為使該專利技術(shù)達到預(yù)定用途支付專業(yè)服務(wù)費48萬元，測試費30萬元。該專利技術(shù)使用壽命為5年，采用直線法攤銷。2023年12月31日，該專利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象，可收回金額為800萬元。計提減值后原攤銷方法不變。2024年該專利技術(shù)應(yīng)攤銷金額為（）萬元。A.320B.333.33C.400D.500甲公司為增值稅一般納稅人，購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅65萬元；發(fā)生運輸費10萬元（稅率9%），保險費5萬元，安裝調(diào)試費15萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值率5%。該設(shè)備2024年應(yīng)計提折舊額為（）萬元。A.49.75B.50.00C.50.25D.51.00甲公司2024年1月1日以每股8元的價格購入乙公司股票200萬股，另支付交易費用5萬元，劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2024年3月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.5元；4月1日收到股利。2024年6月30日股票市價為每股9.5元。該金融資產(chǎn)影響2024年營業(yè)利潤的金額為（）萬元。A.295B.300C.305D.310甲公司以賬面價值600萬元（原值1000萬元，累計折舊300萬元，減值準(zhǔn)備100萬元）的設(shè)備與乙公司賬面價值500萬元（原值800萬元，累計折舊200萬元，減值準(zhǔn)備100萬元）的專利技術(shù)交換，甲公司另支付補價50萬元。交換不具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換入專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。A.500B.550C.600D.650甲公司2024年度發(fā)生研發(fā)費用400萬元，其中費用化支出150萬元，資本化支出250萬元（尚未形成無形資產(chǎn)）。稅法規(guī)定，費用化部分可按200%加計扣除，資本化部分可按200%攤銷（攤銷年限5年，當(dāng)年未攤銷）。甲公司適用的所得稅稅率為25%。上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（）萬元。A.0B.12.5C.25D.37.5甲公司2024年1月1日發(fā)行面值1000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，實際發(fā)行價格950萬元，另支付發(fā)行費用30萬元。該債券期限3年，票面利率3%，實際利率5%，每年年末付息。權(quán)益成分的公允價值為120萬元。2024年應(yīng)確認(rèn)的利息費用為（）萬元。A.46B.48.5C.49.5D.50甲公司對持有至到期投資計提減值準(zhǔn)備后，價值又恢復(fù)。下列處理正確的是（）。在原計提金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益在原計提金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，計入其他綜合收益不得轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)回金額計入資本公積甲公司2024年12月31日對一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行減值測試，其賬面價值為500萬元，可收回金額為450萬元。下列會計處理正確的是（）。計提減值準(zhǔn)備50萬元，以后期間不得轉(zhuǎn)回計提減值準(zhǔn)備50萬元，以后期間可以轉(zhuǎn)回計提攤銷50萬元不進行任何處理甲公司以面值發(fā)行分期付息、到期還本的公司債券1000萬元，發(fā)行費用20萬元，實際收到980萬元。該債券期限5年，票面利率5%，實際利率5.5%。2024年末應(yīng)付債券攤余成本為（）萬元。A.981B.982.9C.983.5D.985關(guān)于職工薪酬會計處理，錯誤的是（）。非累積帶薪缺勤在實際發(fā)生期間確認(rèn)累積帶薪缺勤在職工提供服務(wù)時確認(rèn)設(shè)定提存計劃應(yīng)在職工提供服務(wù)期間確認(rèn)設(shè)定受益計劃凈負(fù)債重新計量變動計入當(dāng)期損益甲公司2024年1月1日實施一項股權(quán)激勵計劃，授予100名管理人員每人10萬份股票期權(quán)，行權(quán)價為每股6元。授予日期權(quán)公允價值為每份3元。2024年末，甲公司預(yù)計可行權(quán)人數(shù)為90人。2024年應(yīng)確認(rèn)的管理費用為（）萬元。A.2250B.2700C.3000D.3375甲公司2024年1月1日將自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量。該辦公樓原值5000萬元，累計折舊1200萬元，減值準(zhǔn)備300萬元，轉(zhuǎn)換日公允價值為3800萬元。轉(zhuǎn)換日應(yīng)計入公允價值變動損益的金額為（）萬元。A.3000-300D.500關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，錯誤的是（）。報告年度銷售的商品在日后期間發(fā)生退回報告年度訴訟案件在日后期間判決報告年度差錯在日后期間發(fā)現(xiàn)日后期間發(fā)生的重大并購甲公司2024年度經(jīng)營活動現(xiàn)金流入5000萬元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出4200萬元，投資活動現(xiàn)金凈流量-800萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流量300萬元。年初現(xiàn)金余額200萬元?，F(xiàn)金流量表中"匯率變動對現(xiàn)金的影響"為50萬元。則年末現(xiàn)金余額為（）萬元。A.550B.500C.450D.400多項選擇題（共20題，每題2分，共40分）關(guān)于貨幣時間價值，正確的有（）。復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與復(fù)利終值系數(shù)互為倒數(shù)普通年金現(xiàn)值系數(shù)與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)遞延年金現(xiàn)值計算需考慮遞延期永續(xù)年金只有現(xiàn)值沒有終值預(yù)付年金與普通年金相差一期復(fù)利影響企業(yè)償債能力的表外因素有（）?？蓜佑玫你y行貸款指標(biāo)或有負(fù)債經(jīng)營租賃承諾資產(chǎn)質(zhì)量信用政策關(guān)于融資租賃會計處理，正確的有（）。承租人應(yīng)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債租賃負(fù)債按租賃付款額現(xiàn)值計量未確認(rèn)融資費用按實際利率法攤銷出租人應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款出租人應(yīng)終止確認(rèn)租賃資產(chǎn)關(guān)于金融資產(chǎn)分類，正確的有（）。企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定分類合同現(xiàn)金流量特征是分類基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)不可重分類為其他類別其他債權(quán)投資可重分類為交易性金融資產(chǎn)攤余成本計量金融資產(chǎn)不可重分類為其他債權(quán)投資應(yīng)計入存貨成本的有（）。采購過程中合理損耗進口關(guān)稅入庫后倉儲費用加工過程中直接人工特定客戶專用模具設(shè)計費關(guān)于固定資產(chǎn)折舊，正確的有（）。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但未竣工決算的應(yīng)計提折舊更新改造期間應(yīng)停止計提折舊大修理期間應(yīng)繼續(xù)計提折舊閑置設(shè)備不應(yīng)計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)補提折舊關(guān)于無形資產(chǎn)，正確的有（）。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷研究階段支出全部費用化開發(fā)支出滿足條件可資本化無形資產(chǎn)減值可轉(zhuǎn)回攤銷方法應(yīng)反映經(jīng)濟利益消耗方式關(guān)于長期股權(quán)投資權(quán)益法，正確的有（）。初始投資成本小于份額應(yīng)調(diào)整并確認(rèn)營業(yè)外收入被投資單位凈利潤按持股比例確認(rèn)投資收益被投資單位其他綜合收益變動調(diào)整長期股權(quán)投資被投資單位宣告分派股利沖減長期股權(quán)投資被投資單位除凈損益外所有者權(quán)益變動計入資本公積關(guān)于或有事項，正確的有（）。A.或有資產(chǎn)不予確認(rèn)B.或有負(fù)債不予確認(rèn)C.預(yù)計負(fù)債需同時滿足三個確認(rèn)條件D.虧損合同符合確認(rèn)條件的應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債E.重組義務(wù)滿足條件應(yīng)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債關(guān)于收入確認(rèn)，正確的有（）。履約進度不能合理確定時不應(yīng)確認(rèn)收入合同變更作為單獨合同時應(yīng)單獨核算可變對價應(yīng)計入交易價格重大融資成分應(yīng)調(diào)整交易價格售后回購作為融資交易不應(yīng)確認(rèn)收入關(guān)于政府補助，正確的有（）。A.政府資本性投入不屬于政府補助B.與資產(chǎn)相關(guān)政府補助應(yīng)分期確認(rèn)收益C.與收益相關(guān)政府補助可沖減成本費用D.綜合性項目補助應(yīng)分解處理E.政府補助退回應(yīng)調(diào)整當(dāng)期損益關(guān)于遞延所得稅，正確的有（）。暫時性差異是遞延所得稅基礎(chǔ)可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)需滿足確認(rèn)條件遞延所得稅不需折現(xiàn)關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項，屬于非調(diào)整事項的有（）。重大并購發(fā)行股票債券外匯匯率重大變化報告年度銷售退回報告年度差錯更正關(guān)于會計政策變更，應(yīng)采用追溯調(diào)整法的有（）。發(fā)出存貨計價方法變更投資性房地產(chǎn)計量模式變更收入確認(rèn)方法變更固定資產(chǎn)折舊方法變更無形資產(chǎn)攤銷年限變更關(guān)于現(xiàn)金流量表，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.收到稅費返還B.支付職工薪酬C.支付借款利息D.支付采購款E.支付融資租賃款關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露，應(yīng)披露的內(nèi)容有（）。關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)交易類型交易金額定價政策未結(jié)算項目金額關(guān)于每股收益，需調(diào)整普通股加權(quán)平均數(shù)的有（）。發(fā)行新股回購股票股票股利資本公積轉(zhuǎn)增股本配股關(guān)于租賃，屬于租賃付款額的有（）。固定付款額實質(zhì)固定付款額基于銷售額的可變付款額擔(dān)保余值預(yù)計付款購買選擇權(quán)行權(quán)價關(guān)于持有待售，正確的有（）。需同時滿足出售極可能發(fā)生和當(dāng)前狀況可立即出售應(yīng)停止計提折舊攤銷賬面價值高于公允價值減出售費用應(yīng)計提減值減值可轉(zhuǎn)回不再滿足條件時應(yīng)追溯調(diào)整關(guān)于破產(chǎn)清算會計，資產(chǎn)類科目有（）。破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值應(yīng)付破產(chǎn)費用共益?zhèn)鶆?wù)支出財產(chǎn)處置凈損益計算題（共8題，每題2分）（一）甲公司現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)：普通股600萬股（面值1元），長期債券800萬元（利率5%）。為擴大生產(chǎn)需籌資2000萬元，有兩個方案：方案A：按每股8元增發(fā)普通股250萬股；方案B：按面值發(fā)行2000萬元債券，利率7%。預(yù)計投產(chǎn)后息稅前利潤為600萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。采用每股收益無差別點分析法，兩方案每股收益相等時的息稅前利潤為（）萬元。A.420B.440C.460D.480預(yù)計投產(chǎn)后，采用方案A的每股收益為（）元。A.0.35B.0.40C.0.45D.0.50預(yù)計投產(chǎn)后，采用方案B的每股收益為（）元。A.0.38B.0.42C.0.47D.0.52根據(jù)上述分析，該公司應(yīng)選擇（）。方案A方案B兩方案均可無法判斷（二）2024年1月1日，甲公司發(fā)行面值2000萬元、期限4年的公司債券，票面利率5%，實際發(fā)行價格1910萬元，另支付發(fā)行費用30萬元。債券每年末付息，到期還本，實際利率為6%。該債券2024年應(yīng)確認(rèn)的利息費用為（）萬元。A.116.4B.117.6C.118.8D.120.0該債券2024年末攤余成本為（）萬元。A.1956.0B.1957.6C.1959.2D.1960.8該債券2025年應(yīng)確認(rèn)的利息費用為（）萬元。A.117.4B.118.2C.118.8D.119.6該債券2025年末攤余成本為（）萬元。A.1964.2B.1965.8C.1967.4D.1969.0綜合分析題（共12題，每題2分）（一）甲公司2023-2024年發(fā)生以下投資業(yè)務(wù)：2023年1月1日，甲公司以銀行存款6600萬元取得乙公司60%股權(quán)（乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值10000萬元），采用成本法核算；2023年5月1日，乙公司宣告分派2022年度現(xiàn)金股利500萬元；2023年度乙公司實現(xiàn)凈利潤2000萬元，其他綜合收益增加300萬元；2024年1月1日，甲公司出售乙公司20%股權(quán)，收款2600萬元，剩余40%股權(quán)改為權(quán)益法核算，剩余股權(quán)公允價值為5200萬元；2024年4月1日，甲公司向乙公司銷售商品，售價800萬元，成本600萬元，乙公司作為存貨當(dāng)年對外銷售60%；2024年度乙公司實現(xiàn)凈利潤2500萬元，其他綜合收益減少100萬元；甲公司按凈利潤10%提取盈余公積，不考慮其他因素。2024年1月1日處置20%股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.400B.600C.800D.10002024年1月1日剩余40%股權(quán)轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算后的賬面價值為（）萬元。A.5200B.5240C.5280D.53202024年權(quán)益法下應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.896B.904C.912D.9202024年末長期股權(quán)投資賬面價值為（）萬元。A.5832B.5848C.5864D.5880該投資業(yè)務(wù)累計對利潤總額的影響為（）萬元。A.3504B.3524C.3544D.3564該投資業(yè)務(wù)累計對所有者權(quán)益的影響為（）萬元。A.3544B.3564C.3584D.3604（二）乙公司為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下交易：2024年1月1日購入一項專利技術(shù)，支付價款1800萬元，增值稅108萬元，另支付相關(guān)稅費72萬元，專業(yè)人員服務(wù)費48萬元。該專利技術(shù)使用壽命不確定，年末可收回金額為1600萬元；2024年7月1日購入一臺設(shè)備，價款1200萬元，增值稅156萬元，運輸費24萬元（稅率9%），安裝費36萬元。該設(shè)備使用年限10年，預(yù)計凈殘值率5%，采用年數(shù)總和法計提折舊。稅法規(guī)定采用直線法；2024年8月1日報廢一臺舊設(shè)備，原值600萬元，已提折舊480萬元，已提減值準(zhǔn)備40萬元，清理費用10萬元，殘值收入30萬元；2024年度發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中費用化200萬元，資本化300萬元（尚未形成無形資產(chǎn)）。稅法規(guī)定費用化部分按200%加計扣除，資本化部分按200%攤銷（攤銷年限5年）；2024年初遞延所得稅資產(chǎn)余額25萬元，遞延所得稅負(fù)債余額15萬元。所得稅稅率25%。75.事項1）2024年末應(yīng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）萬元。A.0B.200C.320D.40076.事項2）2024年末設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的暫時性差異為（）萬元?？傻挚蹠簳r性差異36應(yīng)納稅暫時性差異36可抵扣暫時性差異60應(yīng)納稅暫時性差異6077.事項3）報廢設(shè)備對利潤總額的影響為（）萬元。-60-50-40-3078.事項4）研發(fā)支出應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（）萬元。A.0B.25C.50D.7579.2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元（假設(shè)會計利潤2000萬元）。A.1630B.1650C.1670D.169080.2024年度所得稅費用為（）萬元。A.497.5B.500C.502.5D.505參考答案與解析單項選擇題A解析：現(xiàn)值指數(shù)=35×3.8897/300=1.35D解析：EBIT=45+15=60，DFL=60/(60-15)=1.33，DOL=DFL×(EBIT-I)/EBIT=3B解析：220高于上限(150×3-50=400)，不需買賣C解析：(160+200)/2+12=192D解析：盈虧臨界點=120000/320=375件，安全邊際額=(500-375)×800=10萬，利潤總額=500×320-120000=4萬B解析：產(chǎn)權(quán)比率=450/550=81.82%D解析：經(jīng)濟蕭條期應(yīng)建立存貨儲備C解析：7%/(1-4%)=7.29%A解析：只有A直接影響利潤總額B解析：按現(xiàn)銷公允價值確認(rèn)收入C解析：破產(chǎn)清算借款不按長短期分類D解析：加權(quán)平均單位成本=(40000+1200×85+800×88)/2500=77.04，期末成本=77.04×500=38520A解析：資本公積—股本溢價減少=500×(15-10)=2500C解析：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回D解析：可變現(xiàn)凈值=(2.1-0.05)-2=0.05，應(yīng)提=9200×0.05-48=412，但合同價2.2>成本2，合同部分不計提，未執(zhí)行部分1200件計提60萬C解析：設(shè)備賬面=2000-2000/8×2.5=1375，出售損益=300-(1375-1200/8×2.5)=250C解析：一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債需根據(jù)明細(xì)填列A解析：投資活動=股利100+賠款20=120A解析：履約進度=2520/7200=35%，收入=8000×35%=2800A解析：支付應(yīng)付薪酬同時減少資產(chǎn)和負(fù)債B解析：其他債權(quán)投資可重分類為攤余成本A解析：機會成本=1500×45/360×60%×8%=9A解析：交易性金融資產(chǎn)重分類差額計入公允價值變動損益B解析：前期差錯影響年初未分配利潤D解析：無法確定累積影響數(shù)采用未來適用法C解析：應(yīng)將租金總額扣除免租期后在整個租賃期內(nèi)分?jǐn)侭解析：入賬價值=1800+72+48=1920，減值=1920-800=1120，2024年攤銷=800/4=200A解析：入賬價值=1200+24+36=1260，2024折舊=1260×(1-5%)×10/55/2=108.45（題目選項有誤，應(yīng)為108.45）A解析：營業(yè)利潤影響=(9.5-8)×200-5+0.5×200=295D解析：不具有商業(yè)實質(zhì)按賬面價值入賬，600+50=650B解析：資本化支出300萬，計稅基礎(chǔ)600萬，暫時性差異300萬，遞延所得稅資產(chǎn)75萬A解析：負(fù)債公允=950-120-30=800，利息費用=800×5%=40，加上發(fā)行費用攤銷6萬，共46萬A解析：持有至到期投資減值可轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益A解析：使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，減值不得轉(zhuǎn)回B解析：攤余成本=980+(4