稅法模擬考試試卷及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)凈值7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積D.土地的等級8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個(gè)人B.出租房屋的單位和個(gè)人C.購買房屋的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人10.下列屬于印花稅納稅人的是（）A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人C.合同證人D.合同立據(jù)人二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.鞭炮、焰火B(yǎng).摩托車C.游艇D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.名勝古跡自用的房產(chǎn)7.下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與10.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。答：稅收具有組織財(cái)政收入，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展等作用。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4.簡述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收政策影響企業(yè)成本、利潤和資金流。優(yōu)惠政策如稅收減免、退稅等可降低成本，增加利潤，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)；而不合理或較重稅負(fù)會增加負(fù)擔(dān)，限制發(fā)展，影響投資和競爭力。2.如何加強(qiáng)稅收征管以保障國家財(cái)政收入？答：要完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞；利用信息技術(shù)，提高征管信息化水平，實(shí)現(xiàn)信息共享；加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)；加大稅收宣傳，增強(qiáng)納稅意識，打擊偷逃稅行為。3.探討消費(fèi)稅在引導(dǎo)消費(fèi)行為方面的作用。答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，提高其價(jià)格。對高耗能、高污染和非健康類消費(fèi)品征消費(fèi)稅，能引導(dǎo)消費(fèi)者減少此類消費(fèi)，轉(zhuǎn)向綠色、健康產(chǎn)品，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4.分析個(gè)人所得稅改革的意義。答：個(gè)人所得稅改革能調(diào)節(jié)收入分配，通過提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、增加專項(xiàng)附加扣除等，減輕中低收入者稅負(fù)，促進(jìn)社會公平；還能刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，推動(dòng)稅收制度完善。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.C4.A5.B6.B7.A8.B9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.