2025年注冊(cè)審計(jì)師考試《內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.降低經(jīng)營(yíng)成本C.增加經(jīng)營(yíng)收入D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是多方面的，包括提高經(jīng)營(yíng)效率、降低經(jīng)營(yíng)成本、增加經(jīng)營(yíng)收入等，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架通常包括哪些要素（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理策略B.風(fēng)險(xiǎn)管理組織C.風(fēng)險(xiǎn)管理文化D.以上都是答案：D解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是一個(gè)系統(tǒng)性的方法，用于識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。它通常包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織、風(fēng)險(xiǎn)管理文化等多個(gè)要素，以確保企業(yè)能夠有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。3.內(nèi)部控制缺陷分為哪幾類（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.以上都是D.以上都不是答案：C解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中存在的不足，分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷兩類。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在不足，無(wú)法有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但在運(yùn)行中未得到有效執(zhí)行。因此，選項(xiàng)C“以上都是”是正確的。4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是什么（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.以上都是答案：D解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)主要步驟。首先，企業(yè)需要識(shí)別可能影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其可能性和影響程度；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果通常分為哪幾類（）A.優(yōu)秀B.合格C.不合格D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果通常分為優(yōu)秀、合格、不合格三類，用于反映企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性。優(yōu)秀表示內(nèi)部控制健全有效，能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；合格表示內(nèi)部控制基本健全有效，但存在一些不足；不合格表示內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，無(wú)法有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的核心是什么（）A.領(lǐng)導(dǎo)層承諾B.員工參與C.持續(xù)改進(jìn)D.以上都是答案：D解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的價(jià)值觀、信念和行為規(guī)范，其核心包括領(lǐng)導(dǎo)層承諾、員工參與和持續(xù)改進(jìn)等方面。領(lǐng)導(dǎo)層的承諾是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的基礎(chǔ)，員工的參與是關(guān)鍵，持續(xù)改進(jìn)則是保障。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有哪些（）A.定性評(píng)估B.定量評(píng)估C.以上都是D.以上都不是答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括定性評(píng)估和定量評(píng)估兩種。定性評(píng)估主要依靠專家經(jīng)驗(yàn)和判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序；定量評(píng)估則利用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。因此，選項(xiàng)C“以上都是”是正確的。8.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮哪些因素（）A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等因素，以確保內(nèi)部控制的有效性和適用性。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境包括市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、政策等外部因素；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等；經(jīng)營(yíng)目標(biāo)則包括盈利目標(biāo)、增長(zhǎng)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)等。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。9.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的好處是什么（）A.降低風(fēng)險(xiǎn)B.提高效率C.增加收益D.以上都是答案：D解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的好處是多方面的，包括降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和增加收益等。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理還可以提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，優(yōu)化資源配置，增加企業(yè)的收益。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。10.內(nèi)部控制測(cè)試通常包括哪些內(nèi)容（）A.符合性測(cè)試B.效果性測(cè)試C.以上都是D.以上都不是答案：C解析：內(nèi)部控制測(cè)試通常包括符合性測(cè)試和效果性測(cè)試兩部分。符合性測(cè)試主要檢查內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求；效果性測(cè)試則檢查內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效，能否有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。因此，選項(xiàng)C“以上都是”是正確的。11.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五要素（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.財(cái)務(wù)報(bào)告答案：D解析：內(nèi)部控制的五要素通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果之一，雖然內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，但它本身并不屬于內(nèi)部控制的五要素之一。12.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要步驟是（）A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：C解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是第一步，旨在找出企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。只有先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行后續(xù)的評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。13.內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度分為（）A.輕微缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度通常分為輕微缺陷、重要缺陷和重大缺陷。輕微缺陷是指內(nèi)部控制存在一些不重要的不足，不會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；重要缺陷是指內(nèi)部控制存在一些重要的不足，可能會(huì)影響企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；重大缺陷是指內(nèi)部控制存在嚴(yán)重的不足，很可能導(dǎo)致企業(yè)的目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。14.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)由哪個(gè)部門負(fù)責(zé)（）A.財(cái)務(wù)部門B.審計(jì)部門C.管理部門D.職工代表答案：B解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)通常由企業(yè)的審計(jì)部門負(fù)責(zé)，因?yàn)閷徲?jì)部門具有獨(dú)立的地位和中立的角度，能夠客觀、公正地評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制體系。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理，職工代表則代表職工的利益，他們都不適合負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。15.風(fēng)險(xiǎn)管理策略的核心內(nèi)容是（）A.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力B.風(fēng)險(xiǎn)管理組織C.風(fēng)險(xiǎn)管理文化D.風(fēng)險(xiǎn)管理工具答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)管理策略的核心內(nèi)容是確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)損失程度。明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，是企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和策略的基礎(chǔ)。16.控制活動(dòng)通常包括哪些措施（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.對(duì)賬調(diào)節(jié)D.以上都是答案：D解析：控制活動(dòng)是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而采取的具體措施，通常包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬調(diào)節(jié)、實(shí)物控制、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等多種措施。授權(quán)批準(zhǔn)是指對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)和批準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性；職責(zé)分離是指將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，防止權(quán)力濫用和錯(cuò)誤發(fā)生；對(duì)賬調(diào)節(jié)是指通過(guò)對(duì)賬和調(diào)節(jié)，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性；實(shí)物控制是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制，防止資產(chǎn)流失；業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。17.信息與溝通在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用是（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.溝通風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是答案：D解析：信息與溝通在風(fēng)險(xiǎn)管理中起著至關(guān)重要的作用，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)流程。有效的信息與溝通可以幫助企業(yè)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并制定和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，信息與溝通還可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與合作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。18.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括（）A.風(fēng)險(xiǎn)狀況變化B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果C.風(fēng)險(xiǎn)管理流程D.以上都是答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果和風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行持續(xù)跟蹤和評(píng)估，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)狀況變化、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果和風(fēng)險(xiǎn)管理流程三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)狀況變化是指對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)變化；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果是指對(duì)已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行評(píng)估，確保其有效性；風(fēng)險(xiǎn)管理流程是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)控，確保其符合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和目標(biāo)。19.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)D.獲取最大利潤(rùn)答案：D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是多方面的，包括提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性等，以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。獲取最大利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)之一，但不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而提供合理保證的一種管理活動(dòng)，它關(guān)注的是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率、效果、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等方面。20.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)可能性是指（）A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間C.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)可能性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，即風(fēng)險(xiǎn)在特定條件下發(fā)生的可能性大小。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常從風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)可能性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，風(fēng)險(xiǎn)影響是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可能造成的損失程度。通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，企業(yè)可以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。二、多選題1.內(nèi)部控制的要素包括哪些（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督活動(dòng)答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的要素是構(gòu)成內(nèi)部控制體系的基本組成部分，通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)五個(gè)方面?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制提供文化氛圍和道德規(guī)范；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是企業(yè)管理層為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)而采取的具體措施；信息與溝通是確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞和溝通；監(jiān)督活動(dòng)是持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性。因此，選項(xiàng)ABCDE都是內(nèi)部控制的要素。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架通常包含哪些內(nèi)容（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理策略B.風(fēng)險(xiǎn)管理組織C.風(fēng)險(xiǎn)管理文化D.風(fēng)險(xiǎn)管理流程E.風(fēng)險(xiǎn)管理工具答案：ABCDE解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是一個(gè)系統(tǒng)性的方法，用于識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。它通常包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略（確定企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度）、風(fēng)險(xiǎn)管理組織（明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和權(quán)限）、風(fēng)險(xiǎn)管理文化（建立全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)）、風(fēng)險(xiǎn)管理流程（規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)）、風(fēng)險(xiǎn)管理工具（提供風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法）等多個(gè)方面。因此，選項(xiàng)ABCDE都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架通常包含的內(nèi)容。3.內(nèi)部控制缺陷的類別有哪些（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.自然缺陷D.人為缺陷E.系統(tǒng)缺陷答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或運(yùn)行中存在的不足，根據(jù)其性質(zhì)和嚴(yán)重程度，可以分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷兩類。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在不足，無(wú)法有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤；運(yùn)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但在運(yùn)行中未得到有效執(zhí)行。自然缺陷和人為缺陷不是內(nèi)部控制的正式分類，系統(tǒng)缺陷雖然可能引發(fā)運(yùn)行缺陷，但本身也不是缺陷類別。因此，選項(xiàng)AB是內(nèi)部控制缺陷的類別。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法有哪些（）A.定性評(píng)估B.定量評(píng)估C.混合評(píng)估D.經(jīng)驗(yàn)評(píng)估E.概率評(píng)估答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要包括定性評(píng)估、定量評(píng)估和混合評(píng)估。定性評(píng)估主要依靠專家經(jīng)驗(yàn)和判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和排序；定量評(píng)估則利用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估；混合評(píng)估則是結(jié)合定性和定量方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。經(jīng)驗(yàn)評(píng)估和概率評(píng)估雖然可能在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中使用，但不是主要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。因此，選項(xiàng)ABC是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要方法。5.內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容通常包括（）A.符合性測(cè)試B.效果性測(cè)試C.深度測(cè)試D.廣度測(cè)試E.特殊性測(cè)試答案：AB解析：內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容通常包括符合性測(cè)試和效果性測(cè)試。符合性測(cè)試主要檢查內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求；效果性測(cè)試則檢查內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效，能否有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。深度測(cè)試、廣度測(cè)試和特殊性測(cè)試不是內(nèi)部控制測(cè)試的正式分類。因此，選項(xiàng)AB是內(nèi)部控制測(cè)試的內(nèi)容。6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主要特征有哪些（）A.領(lǐng)導(dǎo)層的承諾B.員工的參與C.持續(xù)改進(jìn)D.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)E.信息共享答案：ABCDE解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是指企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的價(jià)值觀、信念和行為規(guī)范，其主要特征包括領(lǐng)導(dǎo)層的承諾（領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視和推動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)的核心）、員工的參與（風(fēng)險(xiǎn)管理需要全體員工的共同參與和努力）、持續(xù)改進(jìn)（風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，需要不斷優(yōu)化和提升）、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（員工需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)）和信息共享（企業(yè)內(nèi)部需要建立有效的信息溝通機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)信息的及時(shí)傳遞和共享）。因此，選項(xiàng)ABCDE都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的主要特征。7.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）A.提高經(jīng)營(yíng)效率B.保障資產(chǎn)安全C.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)D.保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性E.實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是多方面的，主要包括提高經(jīng)營(yíng)效率（通過(guò)優(yōu)化流程和資源配置，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率）、保障資產(chǎn)安全（通過(guò)建立控制措施，防止資產(chǎn)流失和損壞）、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)（確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)的要求）、保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性（確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果）。實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)之一，但不是內(nèi)部控制的目標(biāo)。因此，選項(xiàng)ABCD是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。8.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要策略有哪些（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)接受E.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指企業(yè)針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施相應(yīng)的措施，以管理風(fēng)險(xiǎn)。主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（放棄或停止與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)）、風(fēng)險(xiǎn)降低（采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度）、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，如購(gòu)買保險(xiǎn)）、風(fēng)險(xiǎn)接受（企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生）。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)接受在本質(zhì)上相似，通常風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但不采取主動(dòng)措施，而風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)通常指企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，通常將風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)合并考慮，主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受。因此，選項(xiàng)ABCD是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要策略。9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果通常有哪些（）A.評(píng)價(jià)期初B.評(píng)價(jià)期末C.評(píng)價(jià)結(jié)果D.評(píng)價(jià)意見E.評(píng)價(jià)建議答案：CDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行系統(tǒng)性評(píng)估，以判斷其健全性和有效性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果通常包括評(píng)價(jià)結(jié)果（對(duì)內(nèi)部控制體系的整體評(píng)價(jià)）、評(píng)價(jià)意見（對(duì)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)結(jié)論）和評(píng)價(jià)建議（對(duì)改進(jìn)內(nèi)部控制的建議）。評(píng)價(jià)期初和評(píng)價(jià)期末是評(píng)價(jià)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，不是評(píng)價(jià)的結(jié)果。因此，選項(xiàng)CDE是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果。10.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用有哪些（）A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控E.文化建設(shè)答案：ABCDE解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中起著至關(guān)重要的作用，貫穿于內(nèi)部控制的整個(gè)流程。有效的信息與溝通可以幫助企業(yè)及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)信息收集和分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)），準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)信息共享和討論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估），制定和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（通過(guò)信息傳遞和協(xié)調(diào)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得到有效執(zhí)行），并持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)信息反饋和溝通，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)變化和應(yīng)對(duì)效果）。同時(shí)，信息與溝通還可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與合作，提高內(nèi)部控制的效率和效果，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)（通過(guò)信息溝通和分享，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)）。因此，選項(xiàng)ABCDE都是信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用。11.內(nèi)部控制環(huán)境包括哪些要素（）A.領(lǐng)導(dǎo)層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀B.管理層的經(jīng)營(yíng)理念C.人力資源政策與實(shí)踐D.組織結(jié)構(gòu)E.財(cái)務(wù)狀況答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制提供文化氛圍和道德規(guī)范。它包括領(lǐng)導(dǎo)層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀（領(lǐng)導(dǎo)層的行為和決策對(duì)組織文化有重要影響）、管理層的經(jīng)營(yíng)理念（管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的看法）、人力資源政策與實(shí)踐（通過(guò)招聘、培訓(xùn)、考核等手段，塑造員工的行為和意識(shí)）、組織結(jié)構(gòu)（組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)分配）、以及授權(quán)和責(zé)任（明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限）。財(cái)務(wù)狀況雖然影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，但不是內(nèi)部控制環(huán)境的要素。因此，選項(xiàng)ABCD都是內(nèi)部控制環(huán)境的要素。12.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要收集的信息有哪些（）A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)B.經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)C.行業(yè)信息D.法律法規(guī)要求E.市場(chǎng)預(yù)測(cè)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程需要收集大量的信息，以全面了解企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。這些信息包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債等，用于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)（如生產(chǎn)效率、庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、客戶滿意度等，用于評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）、行業(yè)信息（如行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)格局、技術(shù)發(fā)展等，用于評(píng)估企業(yè)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)）、法律法規(guī)要求（如環(huán)保法規(guī)、勞動(dòng)法、稅法等，用于評(píng)估企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）、市場(chǎng)預(yù)測(cè)（如市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、消費(fèi)者行為等，用于評(píng)估企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）。因此，選項(xiàng)ABCDE都是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要收集的信息。13.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮哪些因素（）A.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境C.控制成本效益D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模E.控制的設(shè)計(jì)復(fù)雜程度答案：ABCE解析：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，需要考慮多種因素。首先，要考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度（不同的風(fēng)險(xiǎn)需要不同的控制措施），其次要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境（不同的環(huán)境對(duì)控制的要求不同），還要考慮控制成本效益（控制措施的成本不應(yīng)超過(guò)其帶來(lái)的收益），以及控制的設(shè)計(jì)復(fù)雜程度（過(guò)于復(fù)雜的控制可能難以實(shí)施和監(jiān)督）。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模雖然會(huì)影響控制的實(shí)施，但不是控制活動(dòng)設(shè)計(jì)的主要考慮因素。因此，選項(xiàng)ABCE是控制活動(dòng)設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素。14.內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)包括哪些形式（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層監(jiān)督C.職工代表大會(huì)監(jiān)督D.自我評(píng)估E.外部審計(jì)建議答案：ABD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)是指對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，以確保其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)包括內(nèi)部審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估）、管理層監(jiān)督（管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的日常監(jiān)督和改進(jìn)）、自我評(píng)估（企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)自身內(nèi)部控制有效性的評(píng)估）。職工代表大會(huì)監(jiān)督屬于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一部分，可以參與監(jiān)督內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行，但不是內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的主要形式。外部審計(jì)建議是外部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制提出的意見，雖然對(duì)企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制有參考價(jià)值，但也不是內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)本身。因此，選項(xiàng)ABD是內(nèi)部控制監(jiān)督活動(dòng)的主要形式。15.風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定需要考慮哪些因素（）A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好B.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力C.可用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具D.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)E.企業(yè)的資源狀況答案：ABDE解析：風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定是為了指導(dǎo)企業(yè)如何管理風(fēng)險(xiǎn)，需要考慮多種因素。首先，要考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好（企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度）和風(fēng)險(xiǎn)承受能力（企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)損失程度），這是制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)；其次要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)（風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）；還要考慮企業(yè)的資源狀況（企業(yè)的資源狀況決定了其能夠采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施）。可用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具雖然重要，但不是制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的首要考慮因素，而是根據(jù)策略確定后選擇合適的工具。因此，選項(xiàng)ABDE是風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定需要考慮的因素。16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程通常包括哪些步驟（）A.確定評(píng)價(jià)范圍B.制定評(píng)價(jià)方案C.開展評(píng)價(jià)工作D.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告E.后續(xù)整改跟蹤答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，通常包括以下步驟：首先，確定評(píng)價(jià)范圍（明確評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容）；其次，制定評(píng)價(jià)方案（確定評(píng)價(jià)方法、程序和時(shí)間安排）；然后，開展評(píng)價(jià)工作（收集評(píng)價(jià)證據(jù)、進(jìn)行分析評(píng)價(jià)）；接著，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告（總結(jié)評(píng)價(jià)結(jié)果、提出評(píng)價(jià)意見）；最后，后續(xù)整改跟蹤（督促企業(yè)整改內(nèi)部控制缺陷、跟蹤整改效果）。因此，選項(xiàng)ABCDE都是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的流程通常包括的步驟。17.信息與溝通在風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體作用是什么（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.分享風(fēng)險(xiǎn)信息D.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施E.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況答案：ABCDE解析：信息與溝通在風(fēng)險(xiǎn)管理中起著至關(guān)重要的作用，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)流程。具體作用包括：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)有效的信息收集和溝通，可以幫助企業(yè)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)）、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)（通過(guò)信息共享和討論，可以更準(zhǔn)確地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響）、分享風(fēng)險(xiǎn)信息（確保相關(guān)人員及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)對(duì)措施）、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（通過(guò)信息傳遞和協(xié)調(diào)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施得到有效執(zhí)行）、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況（通過(guò)信息反饋和溝通，及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)變化和應(yīng)對(duì)效果）。因此，選項(xiàng)ABCDE都是信息與溝通在風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體作用。18.風(fēng)險(xiǎn)降低策略可以通過(guò)哪些方式實(shí)現(xiàn)（）A.完善內(nèi)部控制B.增加安全投入C.提高員工技能D.購(gòu)買保險(xiǎn)E.加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研答案：ABC解析：風(fēng)險(xiǎn)降低策略是指采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度?？梢酝ㄟ^(guò)完善內(nèi)部控制（加強(qiáng)內(nèi)部管理，減少錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生）、增加安全投入（如購(gòu)買安全設(shè)備、加強(qiáng)安全培訓(xùn)等，減少安全事故的發(fā)生）、提高員工技能（通過(guò)培訓(xùn)提高員工的專業(yè)技能和安全意識(shí)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)）等方式實(shí)現(xiàn)。購(gòu)買保險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的手段，不屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略本身。因此，選項(xiàng)ABC是風(fēng)險(xiǎn)降低策略可以通過(guò)的方式實(shí)現(xiàn)。19.內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別方法有哪些（）A.內(nèi)部審計(jì)B.管理層評(píng)估C.自我評(píng)估D.獨(dú)立檢查E.職工反饋答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要環(huán)節(jié)，可以通過(guò)多種方法進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷）、管理層評(píng)估（管理層對(duì)其負(fù)責(zé)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估）、自我評(píng)估（企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)其自身內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估）、獨(dú)立檢查（對(duì)某些特定控制進(jìn)行獨(dú)立的測(cè)試和評(píng)估）、職工反饋（職工發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議）等都是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷的有效方法。因此，選項(xiàng)ABCDE都是內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別方法。20.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系是什么（）A.風(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)的完善B.企業(yè)文化為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)C.風(fēng)險(xiǎn)管理影響企業(yè)文化的形成D.企業(yè)文化決定風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性E.風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)相互促進(jìn)答案：ABE解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)之間存在著密切的關(guān)系。首先，企業(yè)文化為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)（企業(yè)文化的價(jià)值觀和行為規(guī)范會(huì)影響員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和應(yīng)對(duì)方式），其次，風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)的完善（通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化），再次，風(fēng)險(xiǎn)管理影響企業(yè)文化的形成（風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐可以塑造企業(yè)的文化氛圍），最后，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)相互促進(jìn)（良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升，而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理也可以為企業(yè)文化建設(shè)提供保障）。企業(yè)文化雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性有重要影響，但并非決定性因素。因此，選項(xiàng)ABE是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化建設(shè)的關(guān)系。三、判斷題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是單一的，僅僅是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是多方面的，不僅包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，還包括提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)等。財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，但不是唯一目標(biāo)。2.風(fēng)險(xiǎn)管理是靜態(tài)的，不需要隨著環(huán)境的變化而調(diào)整。答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整和更新。企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理始終能夠有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中最為關(guān)鍵的一步，一旦識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)就完成了。答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的第一步，也是非常重要的一步，但并非最關(guān)鍵的一步。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)完整的流程，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。僅僅識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，還需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，然后制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)狀況。只有完整地執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，才能有效地管理風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部控制測(cè)試只能由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制測(cè)試可以由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行，也可以由內(nèi)部管理層的其他部門進(jìn)行，如財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門等。內(nèi)部審計(jì)部門通常負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行獨(dú)立的測(cè)試和評(píng)估，但其他部門也可以根據(jù)其職責(zé)和需要，對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。5.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力是同一個(gè)概念。答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力是兩個(gè)不同的概念。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)類型和程度，是主觀上的選擇；風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指企業(yè)能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)損失程度，是客觀上的能力。企業(yè)需要根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。6.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制要素中唯一與風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的要素。答案：錯(cuò)誤解析：控制活動(dòng)是內(nèi)部控制要素之一，它與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的重要手段。但內(nèi)部控制還包括其他與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的要素，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)，信息與溝通是確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞和溝通，監(jiān)督活動(dòng)是持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性，這些要素都與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)。7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果只有合格和不合格兩種。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果通常分為不同等級(jí)，如優(yōu)秀、良好、合格、不合格等，或者分為重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷等。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果不僅僅是合格和不合格兩種，而是根據(jù)內(nèi)部控制的有效性程度進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。8.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移給第三方。答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過(guò)某種安排，將風(fēng)險(xiǎn)的部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并不意味著企業(yè)完全擺脫了風(fēng)險(xiǎn)，而是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了能夠更好地管理風(fēng)險(xiǎn)的一方。例如，企業(yè)購(gòu)買保險(xiǎn)就是將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了保險(xiǎn)公司。9.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但并非最后一個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控之后可能還需要根據(jù)監(jiān)控結(jié)果調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，或者進(jìn)入下一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)。因此，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。10.良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。答案：錯(cuò)誤解析：良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以幫助企業(yè)更好地識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，但并不能完全消除企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)需要接受一定的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施管理風(fēng)險(xiǎn)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五要素及其相互關(guān)系。答案：內(nèi)部控制的五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，為內(nèi)部控制提供文化氛圍和道德規(guī)范，包括領(lǐng)導(dǎo)層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和分析企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為制定內(nèi)部控制措施提供依據(jù)。控制活動(dòng)是為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而采取的具體措施，如授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分離、對(duì)賬調(diào)節(jié)等。信息與溝通是確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞和溝通，包括風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、處理、傳遞和報(bào)告。監(jiān)督活動(dòng)是持續(xù)監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性，確保其設(shè)計(jì)和運(yùn)行能夠有效地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。這五個(gè)要素相互聯(lián)系、相互影響，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。控制環(huán)境是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是依據(jù)，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是保障