2025年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及解析

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法中，正確的是：()A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅納稅人B.只有從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)才能成為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等C.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式D.消費(fèi)稅的征收方式只有源泉扣繳3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部收入C.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳的征收方式D.企業(yè)所得稅的稅率是固定的4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的征收方式只有源泉扣繳5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是所有房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的原始價(jià)值C.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅的計(jì)稅方法D.房產(chǎn)稅的稅率是固定的6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅的計(jì)稅方法D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是：()A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是所有購(gòu)置車輛的個(gè)人和企業(yè)B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式D.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅B.印花稅的征稅范圍包括國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.印花稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式D.印花稅的稅率是固定的9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是：()A.資源稅的征稅對(duì)象是所有自然資源B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量C.資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式D.資源稅的稅率是固定的10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：()A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物C.土地增值稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式D.土地增值稅的稅率是固定的二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些部分？()A.應(yīng)納稅所得額B.稅前扣除項(xiàng)目C.稅后利潤(rùn)D.稅收優(yōu)惠政策13.個(gè)人所得稅的稅率形式有哪些？()A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？()A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)用途15.資源稅的征收方式有哪些？()A.從價(jià)定率征收B.從量定額征收C.混合征收D.臨時(shí)征收三、填空題(共5題)16.增值稅的一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，其專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。17.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)成立或者依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的企業(yè)。18.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入檔次設(shè)置不同的稅率。19.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值或房產(chǎn)租金，具體采用哪種方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。20.資源稅的征收方式包括從價(jià)定率征收、從量定額征收和混合征收，其中從量定額征收是根據(jù)資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售量征收資源稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在增值稅的計(jì)算和申報(bào)方面沒有區(qū)別。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不需要調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮房產(chǎn)的用途和地理位置。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的征收是按照資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格來(lái)計(jì)算的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：增值稅的納稅人分為哪兩類？這兩類納稅人在增值稅的計(jì)算和申報(bào)方面有哪些區(qū)別？27.問(wèn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要注意哪些事項(xiàng)？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率有哪些形式？如何確定適用稅率？29.問(wèn)：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何確定房產(chǎn)稅的稅率？30.問(wèn)：資源稅的征收方式有哪些？如何確定資源稅的稅額？

2025年稅務(wù)師考試《稅法一》真題及解析一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都是增值稅納稅人。2.【答案】D【解析】消費(fèi)稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，不僅僅是源泉扣繳。3.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳的征收方式，即源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合。4.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，不僅僅是源泉扣繳。5.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅的計(jì)稅方法，稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途有所不同。6.【答案】C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅的計(jì)稅方法，沒有從租計(jì)稅的方法。7.【答案】B【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率根據(jù)車輛類型和排量等因素確定。8.【答案】C【解析】印花稅實(shí)行從價(jià)定率的稅率形式，沒有從量定額的稅率形式。9.【答案】C【解析】資源稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率形式，稅率根據(jù)不同資源類型和開采條件確定。10.【答案】C【解析】土地增值稅實(shí)行從價(jià)定率的稅率形式，沒有從量定額的稅率形式。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。出口貨物退（免）稅也是增值稅的重要組成部分。12.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。其中，稅前扣除項(xiàng)目和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損是影響應(yīng)納稅所得額的關(guān)鍵因素。13.【答案】AB【解析】個(gè)人所得稅的稅率形式包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。14.【答案】BC【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)主要是房產(chǎn)的評(píng)估值或房產(chǎn)租金。房產(chǎn)評(píng)估值是根據(jù)房屋的實(shí)際情況評(píng)估出的價(jià)值，房產(chǎn)租金是指房屋出租所獲得的租金收入。15.【答案】ABC【解析】資源稅的征收方式包括從價(jià)定率征收、從量定額征收和混合征收。從價(jià)定率征收是根據(jù)資源產(chǎn)品的價(jià)格征收資源稅；從量定額征收是根據(jù)資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售量征收資源稅；混合征收是兩種征收方式的結(jié)合。三、填空題(共5題)16.【答案】國(guó)家稅務(wù)總局【解析】增值稅專用發(fā)票的管理和規(guī)定由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)制定，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。17.【答案】依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)【解析】居民企業(yè)的定義是根據(jù)企業(yè)的成立地或注冊(cè)地來(lái)判斷，如果企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)依照中國(guó)法律、法規(guī)登記注冊(cè)的，則屬于居民企業(yè)。18.【答案】不同收入檔次【解析】個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，意味著稅率隨著收入水平的提高而遞增，不同收入檔次對(duì)應(yīng)不同的稅率。19.【答案】省、自治區(qū)、直轄市人民政府【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的確定權(quán)下放至省、自治區(qū)、直轄市人民政府，根據(jù)地方實(shí)際情況選擇評(píng)估值或租金作為計(jì)稅依據(jù)。20.【答案】產(chǎn)量或銷售量【解析】從量定額征收資源稅時(shí)，是根據(jù)資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售量來(lái)確定稅額，這種方法簡(jiǎn)單直觀，適用于資源產(chǎn)量穩(wěn)定的情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算和申報(bào)增值稅方面有區(qū)別。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。應(yīng)納稅所得額需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，隨著收入水平的變化而變化，收入越高，適用的稅率越高。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值，評(píng)估值會(huì)考慮房產(chǎn)的用途、地理位置等因素。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的征收方式包括從價(jià)定率征收和從量定額征收，既可以是按照資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)算，也可以是按照資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或銷售量計(jì)算。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于增值稅專用發(fā)票管理，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法?！窘馕觥吭鲋刀惣{稅人的分類是根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和會(huì)計(jì)核算水平來(lái)劃分的。一般納稅人享受更多的稅收優(yōu)惠政策，但需要履行更復(fù)雜的稅務(wù)申報(bào)程序。27.【答案】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額?！窘馕觥科髽I(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行，注意區(qū)分稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目，以及虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同收入檔次設(shè)置不同的稅率；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。【解析】個(gè)人所得稅的適用稅率根據(jù)稅法規(guī)定的稅率表確定，超額累進(jìn)稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同檔次選擇相應(yīng)的稅率，比例稅率則按照稅法規(guī)定的比例直接計(jì)算。29.【答案】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估值或房產(chǎn)租金，具體采用哪種方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政