2025年建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保資金安全與有效使用，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》及相關(guān)稅收法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于公司及所屬各項(xiàng)目部、分公司的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。所有涉及資金收支、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入確認(rèn)、稅務(wù)申報(bào)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均須遵循本制度。財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)行預(yù)算管理，強(qiáng)化成本控制，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，依法合規(guī)納稅，維護(hù)投資者合法權(quán)益。二、財(cái)務(wù)管理體制與職責(zé)分工公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制?？偨?jīng)理對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。2.1財(cái)務(wù)部主要職責(zé)：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)核算辦法；組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析；辦理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提、申報(bào)與繳納；管理公司銀行賬戶(hù)及現(xiàn)金，確保資金安全；參與重大經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審，監(jiān)督合同履行；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的賬務(wù)管理，配合進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；指導(dǎo)、監(jiān)督項(xiàng)目部及分公司的財(cái)務(wù)工作。2.2項(xiàng)目部/分公司財(cái)務(wù)職責(zé)：負(fù)責(zé)本單位的日常收支業(yè)務(wù)，確保原始憑證合規(guī)合法；按照公司要求進(jìn)行成本歸集與核算，及時(shí)上報(bào)各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出；管理本單位備用金及零星現(xiàn)金，確保賬款相符；配合公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和財(cái)務(wù)檢查。三、資金管理3.1銀行賬戶(hù)管理：公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)必須由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一辦理。嚴(yán)禁任何部門(mén)或個(gè)人擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)。銀行預(yù)留印鑒須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別保管，嚴(yán)禁一人保管全部支付印鑒。每月必須按時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.2現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金結(jié)算范圍限于支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日常需要核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，一般不超過(guò)三至五天的日常零星開(kāi)支所需。超出限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行。不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.3資金支付審批權(quán)限：所有資金支付必須履行審批程序。單筆支付金額在5000元以?xún)?nèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理審批；5000元至30000元的，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理審核后，報(bào)分管副總經(jīng)理審批；30000元至100000元的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批；超過(guò)100000元的重大資金支付，需由總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。工程款支付必須依據(jù)有效的合同、完工量確認(rèn)單及發(fā)票，嚴(yán)格按照合同約定的支付節(jié)點(diǎn)和比例執(zhí)行。四、預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理，以年度為周期，采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的方法。4.1預(yù)算編制：每年11月初，由財(cái)務(wù)部牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)及項(xiàng)目部參與，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.2預(yù)算執(zhí)行與控制：預(yù)算批準(zhǔn)后，各項(xiàng)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格在預(yù)算框架內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，按月、季向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)超出預(yù)算或預(yù)算外支出，必須履行專(zhuān)項(xiàng)審批程序，說(shuō)明原因并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.3預(yù)算調(diào)整：年度預(yù)算一般不予調(diào)整。如遇重大政策變化、市場(chǎng)環(huán)境突變或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。五、成本費(fèi)用管理5.1成本核算對(duì)象：以單項(xiàng)工程項(xiàng)目為基本成本核算對(duì)象，歸集項(xiàng)目直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用。5.2成本控制重點(diǎn)：材料成本控制：建立主要材料消耗定額，推行限額領(lǐng)料制度，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)比質(zhì)比價(jià)，降低采購(gòu)成本。人工成本控制：優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性用工。機(jī)械使用費(fèi)控制：合理安排機(jī)械設(shè)備的使用與租賃，提高設(shè)備利用率，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，降低維修成本。間接費(fèi)用控制：壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。5.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：?jiǎn)T工因公發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束后七個(gè)工作日內(nèi)憑合規(guī)票據(jù)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定細(xì)則。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須內(nèi)容完整、手續(xù)齊全，經(jīng)本人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)人員復(fù)核、按權(quán)限審批后，方可支付。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)。六、收入、利潤(rùn)及稅收管理6.1工程收入確認(rèn)：嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》及建造合同準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)工程收入。根據(jù)完工百分比法或已完成合同工作量法，合理確認(rèn)各會(huì)計(jì)期間的合同收入和合同成本，確保收入與成本配比。6.2工程價(jià)款結(jié)算：項(xiàng)目部應(yīng)按合同約定及時(shí)向業(yè)主提交已完工程量報(bào)告，辦理工程價(jià)款結(jié)算申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)積極跟進(jìn)工程款回收，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行賬齡分析，督促清收。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，明確催收責(zé)任。6.3利潤(rùn)分配：公司稅后利潤(rùn)的分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、向投資者分配利潤(rùn)。具體分配方案由董事會(huì)擬定，報(bào)股東會(huì)審議批準(zhǔn)。6.4稅務(wù)管理：依法按時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更、注銷(xiāo)等事宜。嚴(yán)格按照稅法規(guī)定計(jì)算、申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等。合理進(jìn)行稅收籌劃，但嚴(yán)禁偷稅、漏稅。按規(guī)定保管賬簿、憑證及其他涉稅資料。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理7.1流動(dòng)資產(chǎn)：定期對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，至少每季度進(jìn)行一次。建立健全存貨管理制度，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況及時(shí)處理。7.2固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上，且使用年限超過(guò)一年的有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)卡片賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、維修、處置等信息。財(cái)務(wù)部會(huì)同資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊年限按稅法規(guī)定執(zhí)行。7.3負(fù)債管理：合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債項(xiàng)目的管理，及時(shí)核對(duì)和清償。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)對(duì)外提供擔(dān)保。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告8.1報(bào)告種類(lèi)與周期：財(cái)務(wù)部應(yīng)按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度快報(bào)、季度報(bào)表、半年度報(bào)告和年度決算報(bào)告。月度快報(bào)于次月3日前完成，季度報(bào)表于季度終了后10日內(nèi)完成，年度決算報(bào)告于年度終了后4個(gè)月內(nèi)完成。8.2報(bào)告質(zhì)量要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄。保證報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。任何人不得篡改、偽造、謊報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。8.3報(bào)告使用與保管：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定報(bào)送公司管理層、董事會(huì)、股東及相關(guān)部門(mén)。所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)妥善保管，保管期限按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制9.1內(nèi)部審計(jì)：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)職能，或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)公司及下屬單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。審計(jì)結(jié)果直接向總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)告。9.2關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)部控制環(huán)節(jié)：授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制（如會(huì)計(jì)與出納分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離）、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制。嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。9.3財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期對(duì)項(xiàng)目部、分公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行、成本控制、資金管理、會(huì)計(jì)核算、票據(jù)管理等情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)并跟蹤落實(shí)。十、獎(jiǎng)懲與附則10.1獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，在成本控制、資金管理、增收節(jié)支等方面做出顯著成績(jī)的部門(mén)或個(gè)人，公司將給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。10.2處罰：對(duì)違反本制度規(guī)定的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。包括但不限于：批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰（如追回違規(guī)款項(xiàng)、扣發(fā)績(jī)效工資）