2025年注冊審計(jì)師《內(nèi)部控制檢查》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.在進(jìn)行內(nèi)部控制檢查時(shí)，檢查人員首先應(yīng)關(guān)注什么（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.企業(yè)的組織架構(gòu)圖C.企業(yè)的內(nèi)部控制流程文檔D.企業(yè)的管理層變動(dòng)情況答案：C解析：內(nèi)部控制檢查的核心是評估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。因此，檢查人員首先應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制流程文檔，這些文檔能夠提供關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的詳細(xì)信息，是進(jìn)行后續(xù)檢查的基礎(chǔ)。2.內(nèi)部控制檢查的主要目的是什么（）A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有內(nèi)部控制缺陷B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性C.制定企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃D.替代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門答案：B解析：內(nèi)部控制檢查的主要目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性，以確定其是否能夠合理保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果以及法律法規(guī)的遵守情況。3.在進(jìn)行內(nèi)部控制檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)采用什么方法（）A.僅依賴企業(yè)的內(nèi)部控制文檔B.僅進(jìn)行訪談和觀察C.結(jié)合文檔審查、訪談、觀察和測試等多種方法D.僅進(jìn)行非現(xiàn)場檢查答案：C解析：為了全面、準(zhǔn)確地評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查人員應(yīng)結(jié)合文檔審查、訪談、觀察和測試等多種方法進(jìn)行內(nèi)部控制檢查。這樣可以確保檢查的全面性和客觀性，從而得出可靠的檢查結(jié)論。4.內(nèi)部控制檢查報(bào)告應(yīng)包括哪些內(nèi)容（）A.檢查目的、檢查范圍、檢查方法、檢查結(jié)果和檢查建議B.檢查目的、檢查范圍和檢查方法C.檢查結(jié)果和檢查建議D.檢查目的和檢查范圍答案：A解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告應(yīng)全面反映檢查工作的各個(gè)方面，包括檢查目的、檢查范圍、檢查方法、檢查結(jié)果和檢查建議等。這些內(nèi)容能夠幫助讀者全面了解檢查工作的背景、過程和結(jié)果，并為企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)提供依據(jù)。5.在進(jìn)行內(nèi)部控制檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的哪些方面（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果B.企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況C.企業(yè)的組織架構(gòu)和管理層D.企業(yè)的市場競爭力和行業(yè)地位答案：B解析：內(nèi)部控制檢查的核心是評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。因此，檢查人員應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，包括內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)是否合理、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否到位等。6.內(nèi)部控制檢查的結(jié)果應(yīng)如何使用（）A.作為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的基礎(chǔ)B.作為企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)C.作為企業(yè)的績效評估的參考D.作為企業(yè)的行業(yè)排名的依據(jù)答案：B解析：內(nèi)部控制檢查的結(jié)果能夠幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和不足，從而為企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)提供依據(jù)。企業(yè)可以根據(jù)檢查結(jié)果制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，以提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。7.在進(jìn)行內(nèi)部控制檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)與企業(yè)的哪些人員溝通（）A.企業(yè)的管理層和內(nèi)部審計(jì)人員B.企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和非財(cái)務(wù)人員C.企業(yè)的所有員工D.企業(yè)的外部審計(jì)人員答案：A解析：內(nèi)部控制檢查需要企業(yè)與檢查人員之間的密切合作。因此，檢查人員應(yīng)與企業(yè)的管理層和內(nèi)部審計(jì)人員溝通，以獲取有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息，并協(xié)調(diào)檢查工作的順利進(jìn)行。8.內(nèi)部控制檢查的頻率應(yīng)如何確定（）A.根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度確定B.根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性確定C.根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果確定D.根據(jù)企業(yè)的行業(yè)地位和市場競爭力確定答案：A解析：內(nèi)部控制檢查的頻率應(yīng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度確定。規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較為復(fù)雜的企業(yè)可能需要更頻繁地進(jìn)行內(nèi)部控制檢查，以確保其內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。9.內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)如何處理（）A.立即向企業(yè)的管理層報(bào)告B.記錄在檢查報(bào)告中，并建議企業(yè)采取改進(jìn)措施C.忽略不計(jì)D.與企業(yè)的外部審計(jì)人員討論答案：B解析：內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)記錄在檢查報(bào)告中，并建議企業(yè)采取改進(jìn)措施。這樣可以確保企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)，以提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。10.內(nèi)部控制檢查的目的是什么（）A.評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性B.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有內(nèi)部控制缺陷C.制定企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃D.替代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門答案：A解析：內(nèi)部控制檢查的主要目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性，以確定其是否能夠合理保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果以及法律法規(guī)的遵守情況。11.內(nèi)部控制檢查計(jì)劃通常由誰負(fù)責(zé)編制（）A.外部審計(jì)師B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門C.企業(yè)管理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)答案：B解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門是負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部控制檢查的部門，因此通常由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)編制內(nèi)部控制檢查計(jì)劃。該計(jì)劃會(huì)詳細(xì)說明檢查的目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間安排和資源需求等，以確保檢查工作的有效性和效率。12.內(nèi)部控制檢查中，"穿行測試"的主要目的是什么（）A.評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性B.評估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.識別內(nèi)部控制缺陷D.確定內(nèi)部控制測試的范圍答案：B解析："穿行測試"是一種測試內(nèi)部控制流程的方法，其主要目的是評估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。通過跟蹤一個(gè)業(yè)務(wù)流程從開始到結(jié)束的整個(gè)過程，檢查人員可以了解實(shí)際操作中內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，以及是否存在偏差或缺陷。13.內(nèi)部控制檢查報(bào)告中的哪些內(nèi)容通常需要被管理層關(guān)注（）A.檢查范圍和檢查方法B.檢查結(jié)果和檢查建議C.檢查目的和檢查范圍D.檢查人員的信息答案：B解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告中的檢查結(jié)果和檢查建議是管理層最為關(guān)注的內(nèi)容。檢查結(jié)果能夠反映企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)當(dāng)前的有效性水平，而檢查建議則為企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制提供了具體的方向和措施，有助于企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果，降低風(fēng)險(xiǎn)。14.內(nèi)部控制檢查過程中，訪談的主要對象是哪些人員（）A.企業(yè)的高層管理人員B.直接參與業(yè)務(wù)流程操作的人員C.外部供應(yīng)商D.客戶答案：B解析：內(nèi)部控制檢查過程中，訪談的主要對象是直接參與業(yè)務(wù)流程操作的人員。這些人員最了解實(shí)際操作中的內(nèi)部控制流程和執(zhí)行情況，能夠提供關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的第一手信息，有助于檢查人員全面了解和評估企業(yè)的內(nèi)部控制狀況。15.內(nèi)部控制檢查中，抽樣測試的方法主要適用于哪些情況（）A.控制活動(dòng)簡單、交易量小B.控制活動(dòng)復(fù)雜、交易量大C.控制活動(dòng)簡單、交易量大D.控制活動(dòng)復(fù)雜、交易量小答案：B解析：抽樣測試的方法主要適用于控制活動(dòng)復(fù)雜、交易量大的情況。在這種情況下，對每一個(gè)交易都進(jìn)行測試是不現(xiàn)實(shí)的，因此需要采用抽樣方法，根據(jù)特定的抽樣標(biāo)準(zhǔn)選擇一部分交易進(jìn)行測試，以評估整體控制的有效性。16.內(nèi)部控制檢查完成后，檢查報(bào)告通常需要經(jīng)過什么程序（）A.直接提交給企業(yè)管理層B.審核后提交給企業(yè)管理層C.直接提交給外部審計(jì)師D.審核后提交給外部審計(jì)師答案：B解析：內(nèi)部控制檢查完成后，檢查報(bào)告通常需要經(jīng)過審核程序。審核可以確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性和客觀性，避免因人為錯(cuò)誤或偏見導(dǎo)致報(bào)告失實(shí)。審核完成后，報(bào)告再提交給企業(yè)管理層，以便管理層了解內(nèi)部控制狀況并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施。17.內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷，通常需要如何處理（）A.立即報(bào)告給企業(yè)管理層B.記錄在檢查報(bào)告中即可C.與外部審計(jì)師討論D.忽略不計(jì)答案：A解析：內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷，通常需要立即報(bào)告給企業(yè)管理層。重要缺陷可能對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果或法律法規(guī)的遵守構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)，因此需要管理層的高度重視和及時(shí)采取糾正措施。18.內(nèi)部控制檢查的目的是什么（）A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有內(nèi)部控制缺陷B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性C.制定企業(yè)的內(nèi)部控制改進(jìn)計(jì)劃D.替代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門答案：B解析：內(nèi)部控制檢查的主要目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和完整性。通過檢查，可以了解內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能夠合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果以及法律法規(guī)的遵守情況，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。19.內(nèi)部控制檢查過程中，觀察的主要目的是什么（）A.獲取員工的意見和看法B.了解控制活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況C.審查內(nèi)部控制文檔D.訪談關(guān)鍵人員答案：B解析：內(nèi)部控制檢查過程中，觀察的主要目的是了解控制活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況。通過直接觀察員工的操作行為和流程執(zhí)行過程，檢查人員可以更直觀地了解內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行效果，發(fā)現(xiàn)文檔與實(shí)際操作之間的差異或偏差。20.內(nèi)部控制檢查結(jié)果通常如何使用（）A.作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的基礎(chǔ)B.作為績效評估的參考C.作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)D.作為行業(yè)排名的依據(jù)答案：C解析：內(nèi)部控制檢查結(jié)果通常作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)。檢查結(jié)果能夠幫助企業(yè)識別內(nèi)部控制系統(tǒng)中的缺陷和不足，從而為制定和實(shí)施改進(jìn)措施提供依據(jù)。通過持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制，企業(yè)可以提高經(jīng)營效率、降低風(fēng)險(xiǎn)并確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。二、多選題1.內(nèi)部控制檢查計(jì)劃通常應(yīng)包括哪些內(nèi)容（）A.檢查目標(biāo)B.檢查范圍C.檢查方法D.檢查時(shí)間安排E.檢查人員答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查計(jì)劃是指導(dǎo)檢查工作的重要文件，為確保檢查工作的系統(tǒng)性和有效性，通常應(yīng)包括檢查目標(biāo)、檢查范圍、檢查方法、檢查時(shí)間安排、檢查人員以及資源需求等方面的內(nèi)容。這些要素的明確有助于確保檢查工作按照既定計(jì)劃有序進(jìn)行，并達(dá)到預(yù)期的檢查目的。2.內(nèi)部控制檢查中，哪些方法可以用于收集證據(jù)（）A.文檔審查B.訪談C.觀察和穿行測試D.重新執(zhí)行E.抽樣測試答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查中，收集證據(jù)的方法多種多樣，包括但不限于文檔審查、訪談、觀察、穿行測試、重新執(zhí)行和抽樣測試等。這些方法可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用，以獲取全面、可靠的檢查證據(jù)，支持檢查結(jié)論的得出。3.內(nèi)部控制檢查報(bào)告通常應(yīng)包含哪些部分（）A.檢查背景和目的B.檢查范圍和方法C.檢查發(fā)現(xiàn)D.檢查結(jié)論和建議E.檢查人員信息答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告是檢查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，通常應(yīng)包含檢查背景和目的、檢查范圍和方法、檢查發(fā)現(xiàn)、檢查結(jié)論和建議等核心部分。這些部分能夠全面反映檢查工作的各個(gè)方面，為讀者提供清晰、完整的檢查信息。檢查人員信息雖然也需要在報(bào)告中體現(xiàn)，但通常不是報(bào)告的核心內(nèi)容。4.內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷通?？梢苑譃槟男╊愋停ǎ〢.基本缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷E.關(guān)鍵缺陷答案：BC解析：內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷通常根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍可以分為一般缺陷和重要缺陷。一般缺陷是指內(nèi)部控制存在一定的不足，但可能不會(huì)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；重要缺陷則是指內(nèi)部控制存在較大的不足，可能對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告或經(jīng)營活動(dòng)造成一定程度的影響?；救毕?、重大缺陷和關(guān)鍵缺陷這些術(shù)語并非標(biāo)準(zhǔn)分類，因此不選。5.內(nèi)部控制檢查過程中，訪談技巧的重要性體現(xiàn)在哪些方面（）A.獲取關(guān)鍵信息B.建立良好溝通C.發(fā)現(xiàn)潛在問題D.評估人員能力E.確認(rèn)文檔記錄答案：ABC解析：內(nèi)部控制檢查過程中，訪談技巧的重要性主要體現(xiàn)在獲取關(guān)鍵信息、建立良好溝通和發(fā)現(xiàn)潛在問題等方面。通過有效的訪談，檢查人員可以獲取到難以通過文檔或其他方法獲取的關(guān)鍵信息，與被訪談人員建立良好的溝通關(guān)系有助于獲取更真實(shí)、全面的信息，同時(shí)也有助于發(fā)現(xiàn)潛在的控制缺陷或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。評估人員能力和確認(rèn)文檔記錄雖然也是檢查工作的一部分，但并非訪談技巧的主要體現(xiàn)。6.內(nèi)部控制檢查的結(jié)果通常會(huì)對哪些方面產(chǎn)生影響（）A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理B.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)C.績效評估D.內(nèi)部控制改進(jìn)E.法律法規(guī)遵守答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查的結(jié)果通常會(huì)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、績效評估、內(nèi)部控制改進(jìn)和法律法規(guī)遵守等方面產(chǎn)生重要影響。檢查結(jié)果可以幫助企業(yè)識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)提供重要依據(jù)，作為績效評估的參考，指導(dǎo)內(nèi)部控制系統(tǒng)的改進(jìn)，并確保企業(yè)更好地遵守相關(guān)法律法規(guī)。7.內(nèi)部控制檢查過程中，觀察的主要作用是什么（）A.確認(rèn)控制活動(dòng)執(zhí)行情況B.評估控制設(shè)計(jì)有效性C.發(fā)現(xiàn)控制執(zhí)行中的偏差D.獲取員工操作經(jīng)驗(yàn)E.完善內(nèi)部控制文檔答案：AC解析：內(nèi)部控制檢查過程中，觀察的主要作用是確認(rèn)控制活動(dòng)執(zhí)行情況和發(fā)現(xiàn)控制執(zhí)行中的偏差。通過直接觀察員工的實(shí)際操作，檢查人員可以了解控制活動(dòng)是否按照既定流程執(zhí)行，是否存在偏差或不足，從而更準(zhǔn)確地評估內(nèi)部控制的有效性。獲取員工操作經(jīng)驗(yàn)和完善內(nèi)部控制文檔雖然也是檢查工作的一部分，但并非觀察的主要作用。8.內(nèi)部控制檢查中，穿行測試的主要步驟有哪些（）A.選擇交易樣本B.跟蹤交易流程C.識別控制點(diǎn)D.評估控制有效性E.記錄檢查發(fā)現(xiàn)答案：BCDE解析：內(nèi)部控制檢查中，穿行測試的主要步驟包括跟蹤交易流程、識別控制點(diǎn)、評估控制有效性和記錄檢查發(fā)現(xiàn)。首先需要選擇具有代表性的交易樣本，然后跟蹤這些交易從發(fā)生到最終處理完畢的整個(gè)流程，識別出流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并對這些控制點(diǎn)的有效性進(jìn)行評估，最后將檢查發(fā)現(xiàn)記錄在案。選擇交易樣本雖然也是穿行測試的一部分，但更側(cè)重于抽樣方法的選擇，因此相對次要。9.內(nèi)部控制檢查完成后，通常需要進(jìn)行哪些后續(xù)工作（）A.整理檢查資料B.編寫檢查報(bào)告C.與管理層溝通檢查結(jié)果D.跟蹤缺陷整改情況E.提交外部審計(jì)師審核答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查完成后，通常需要進(jìn)行整理檢查資料、編寫檢查報(bào)告、與管理層溝通檢查結(jié)果以及跟蹤缺陷整改情況等后續(xù)工作。整理檢查資料是編寫檢查報(bào)告的基礎(chǔ)，檢查報(bào)告是檢查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，與管理層溝通檢查結(jié)果有助于確保管理層了解內(nèi)部控制狀況并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，跟蹤缺陷整改情況則是確保檢查發(fā)現(xiàn)得到有效落實(shí)的重要環(huán)節(jié)。提交外部審計(jì)師審核雖然也可能發(fā)生，但并非必然的后續(xù)工作。10.內(nèi)部控制檢查中，抽樣測試的主要考慮因素有哪些（）A.交易量B.控制復(fù)雜性C.可接受風(fēng)險(xiǎn)D.可獲取資源E.控制重要性答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查中，抽樣測試的主要考慮因素包括交易量、控制復(fù)雜性、可接受風(fēng)險(xiǎn)、可獲取資源和控制重要性等。交易量決定了抽樣的基數(shù)，控制復(fù)雜性影響抽樣的難度，可接受風(fēng)險(xiǎn)是確定抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)鍵，可獲取資源包括人力和時(shí)間等，控制重要性則決定了抽樣時(shí)對關(guān)鍵控制的關(guān)注程度。這些因素的綜合考慮有助于確定合適的抽樣方法和技術(shù)，以確保抽樣測試的有效性和可靠性。11.內(nèi)部控制檢查計(jì)劃在執(zhí)行過程中可能需要進(jìn)行哪些調(diào)整（）A.檢查范圍的擴(kuò)大或縮小B.檢查方法的改變C.檢查時(shí)間的延長或縮短D.檢查人員的增減E.檢查目標(biāo)的修改答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查計(jì)劃是在檢查工作開始前制定的詳細(xì)方案，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，可能會(huì)由于各種原因需要對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。這些原因可能包括檢查過程中發(fā)現(xiàn)了未曾預(yù)料到的重要問題、檢查資源的實(shí)際情況與計(jì)劃不符、業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生了變化等。因此，檢查范圍的擴(kuò)大或縮小、檢查方法的改變、檢查時(shí)間的延長或縮短、檢查人員的增減都是計(jì)劃執(zhí)行過程中可能需要進(jìn)行的調(diào)整。檢查目標(biāo)通常在檢查開始前就已經(jīng)確定，一般不會(huì)輕易修改，除非有重大原因。12.內(nèi)部控制檢查中，哪些是常見的內(nèi)部控制缺陷（）A.控制設(shè)計(jì)不完善B.控制執(zhí)行不到位C.控制流程不清晰D.控制信息不溝通E.控制文檔不完整答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查的目的是評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷是評估結(jié)果的重要依據(jù)。常見的內(nèi)部控制缺陷包括控制設(shè)計(jì)不完善、控制執(zhí)行不到位、控制流程不清晰、控制信息不溝通以及控制文檔不完整等。這些缺陷都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在檢查過程中需要仔細(xì)識別和評估這些缺陷。13.內(nèi)部控制檢查報(bào)告應(yīng)向哪些人員或部門提交（）A.企業(yè)管理層B.內(nèi)部審計(jì)部門C.財(cái)務(wù)部門D.法務(wù)部門E.外部審計(jì)師答案：ABE解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告是檢查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，需要向相關(guān)的人員或部門提交以供參考和決策。通常，報(bào)告首先需要提交給企業(yè)管理層，因?yàn)樗麄儗ζ髽I(yè)的整體運(yùn)營和風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)首要責(zé)任。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門作為內(nèi)部控制檢查的主體，也需要獲得報(bào)告以了解檢查工作的情況。外部審計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，也可能需要參考內(nèi)部控制檢查報(bào)告，以評估企業(yè)的內(nèi)部控制狀況并確定審計(jì)范圍和方法。財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門根據(jù)其職責(zé)可能也需要查閱報(bào)告，但通常不是主要的提交對象。14.內(nèi)部控制檢查中，訪談技巧的關(guān)鍵點(diǎn)包括哪些（）A.明確訪談目的B.準(zhǔn)備訪談提綱C.建立良好氛圍D.傾聽并確認(rèn)理解E.記錄關(guān)鍵信息答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查中的訪談是收集信息、了解情況的重要手段。有效的訪談技巧對于獲取準(zhǔn)確、全面的信息至關(guān)重要。訪談技巧的關(guān)鍵點(diǎn)包括明確訪談目的，以便有針對性地準(zhǔn)備問題和引導(dǎo)對話；準(zhǔn)備訪談提綱，確保訪談內(nèi)容的系統(tǒng)性和完整性；建立良好的溝通氛圍，讓被訪談?wù)吣軌蚍潘刹⒃敢夥窒硇畔?；在訪談過程中要善于傾聽，并及時(shí)確認(rèn)自己的理解是否準(zhǔn)確；最后，要有效地記錄訪談中獲得的關(guān)鍵信息，以便后續(xù)分析和整理。這些關(guān)鍵點(diǎn)相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了有效的訪談技巧。15.內(nèi)部控制檢查結(jié)果通常如何使用（）A.作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的基礎(chǔ)B.作為績效評估的參考C.作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)D.作為行業(yè)排名的依據(jù)E.作為風(fēng)險(xiǎn)評估的輸入答案：ABCE解析：內(nèi)部控制檢查結(jié)果的使用是多方面的，對于企業(yè)的管理和運(yùn)營具有重要的參考價(jià)值。檢查結(jié)果可以作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的基礎(chǔ)，幫助審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；可以作為績效評估的參考，用于評價(jià)相關(guān)部門或人員在內(nèi)部控制方面的表現(xiàn)；作為內(nèi)部控制改進(jìn)的依據(jù)，幫助企業(yè)識別薄弱環(huán)節(jié)并采取措施加以完善；同時(shí)，檢查結(jié)果也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的重要輸入，有助于企業(yè)更全面地了解自身的風(fēng)險(xiǎn)狀況。行業(yè)排名雖然可能受到內(nèi)部控制狀況的影響，但檢查結(jié)果本身并不直接用于此目的。16.內(nèi)部控制檢查中，觀察的主要作用是什么（）A.確認(rèn)控制活動(dòng)執(zhí)行情況B.評估控制設(shè)計(jì)有效性C.發(fā)現(xiàn)控制執(zhí)行中的偏差D.獲取員工操作經(jīng)驗(yàn)E.完善內(nèi)部控制文檔答案：AC解析：內(nèi)部控制檢查中，觀察的主要作用是確認(rèn)控制活動(dòng)是否按照預(yù)定程序執(zhí)行，以及發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中是否存在偏差或不足。通過直接觀察員工的實(shí)際操作，檢查人員可以獲得第一手資料，判斷控制活動(dòng)是否得到了有效執(zhí)行。這對于評估控制設(shè)計(jì)的實(shí)際效果和識別需要改進(jìn)的環(huán)節(jié)至關(guān)重要。獲取員工操作經(jīng)驗(yàn)和完善內(nèi)部控制文檔雖然也是檢查工作的一部分，但并非觀察的主要目的。17.內(nèi)部控制檢查中，穿行測試的主要步驟有哪些（）A.選擇交易樣本B.跟蹤交易流程C.識別控制點(diǎn)D.評估控制有效性E.記錄檢查發(fā)現(xiàn)答案：BCDE解析：內(nèi)部控制檢查中的穿行測試是一種用于了解交易流程及其相關(guān)控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的技術(shù)。其主要步驟包括：首先需要選擇具有代表性的交易樣本（A），然后跟蹤這些交易從發(fā)生到最終處理完畢的整個(gè)流程（B），在流程中識別出關(guān)鍵的控制點(diǎn)（C），并對這些控制點(diǎn)的有效性進(jìn)行評估（D），最后將檢查發(fā)現(xiàn)記錄在案（E）。這些步驟有助于檢查人員全面了解交易流程和內(nèi)部控制，為后續(xù)的檢查工作提供依據(jù)。18.內(nèi)部控制檢查完成后，通常需要進(jìn)行哪些后續(xù)工作（）A.整理檢查資料B.編寫檢查報(bào)告C.與管理層溝通檢查結(jié)果D.跟蹤缺陷整改情況E.提交外部審計(jì)師審核答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查完成后，需要進(jìn)行一系列的后續(xù)工作以確保檢查結(jié)果得到有效利用和落實(shí)。這些后續(xù)工作包括：整理檢查過程中收集到的各種資料（A），基于檢查結(jié)果編寫詳細(xì)的檢查報(bào)告（B），將檢查報(bào)告提交給管理層，并與他們就檢查結(jié)果進(jìn)行溝通（C），對于檢查中發(fā)現(xiàn)的缺陷，需要建立跟蹤機(jī)制，持續(xù)關(guān)注和督促相關(guān)部門進(jìn)行整改（D），并根據(jù)需要提交給外部審計(jì)師進(jìn)行審核（E）。這些工作有助于確保檢查工作的成果得到有效轉(zhuǎn)化，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)。19.內(nèi)部控制檢查中，抽樣測試的主要考慮因素有哪些（）A.交易量B.控制復(fù)雜性C.可接受風(fēng)險(xiǎn)D.可獲取資源E.控制重要性答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制檢查中，抽樣測試是一種常用的技術(shù)手段，用于在無法對所有交易或控制進(jìn)行測試的情況下，通過對樣本的測試來推斷總體的情況。在進(jìn)行抽樣測試時(shí)，需要綜合考慮多種因素以確定合適的抽樣方法和技術(shù)。這些因素包括交易量（A）、控制的復(fù)雜性（B）、可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平（C）、可獲取的資源（包括人力和時(shí)間等）（D）以及控制的重要性（E）。例如，交易量大的情況下可能需要采用更系統(tǒng)的抽樣方法，復(fù)雜的控制可能需要更詳細(xì)的測試程序，控制的重要性決定了抽樣時(shí)需要投入的資源和測試的嚴(yán)格程度等。20.內(nèi)部控制檢查報(bào)告通常應(yīng)包含哪些部分（）A.檢查背景和目的B.檢查范圍和方法C.檢查發(fā)現(xiàn)（包括缺陷描述）D.檢查結(jié)論和建議E.檢查人員信息答案：ABCD解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告是檢查工作的總結(jié)和成果體現(xiàn)，需要包含足夠的信息以全面反映檢查工作的情況和結(jié)果。通常，一份完整的內(nèi)部控制檢查報(bào)告應(yīng)至少包含以下部分：檢查的背景和目的（A），明確說明進(jìn)行檢查的原因和期望達(dá)到的目標(biāo)；檢查的范圍和方法（B），描述檢查所覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、范圍以及采用的具體檢查方法；檢查發(fā)現(xiàn)，這是報(bào)告的核心部分，需要詳細(xì)描述在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是內(nèi)部控制的缺陷，并進(jìn)行分析（C）；檢查結(jié)論和建議（D），基于檢查發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行總體評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。檢查人員信息（E）雖然也需要在報(bào)告中體現(xiàn)，例如報(bào)告的簽發(fā)人等，但通常不是報(bào)告的核心內(nèi)容。三、判斷題1.內(nèi)部控制檢查計(jì)劃應(yīng)由企業(yè)外部審計(jì)師編制，以確保檢查的客觀性。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查計(jì)劃通常由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或具備相應(yīng)資質(zhì)的內(nèi)部檢查人員編制，而不是由外部審計(jì)師編制。雖然外部審計(jì)師可能會(huì)對內(nèi)部檢查計(jì)劃提供指導(dǎo)或建議，但最終的編制責(zé)任通常落在企業(yè)內(nèi)部。由內(nèi)部人員編制計(jì)劃能夠更好地了解企業(yè)的具體情況和內(nèi)部控制環(huán)境，提高檢查的針對性和有效性。同時(shí)，外部審計(jì)師的介入主要是為了提供獨(dú)立的監(jiān)督和評估，而非直接參與計(jì)劃的編制過程，以確保檢查的獨(dú)立性和客觀性。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.內(nèi)部控制檢查中，訪談是一種獲取關(guān)鍵信息、了解員工觀點(diǎn)的有效方法。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制檢查中，訪談是一種重要的信息收集方法。通過與不同層級和崗位的員工進(jìn)行訪談，檢查人員可以獲取關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行情況以及實(shí)際運(yùn)行中遇到的問題等方面的關(guān)鍵信息，這些信息往往難以通過文檔審查或其他方式獲得。此外，訪談還有助于了解員工對內(nèi)部控制的認(rèn)知程度、態(tài)度和觀點(diǎn)，為評估內(nèi)部控制的有效性提供重要參考。因此，題目表述正確。3.內(nèi)部控制檢查的結(jié)果僅對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)有影響。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查的結(jié)果對企業(yè)的影響是多方面的，而不僅僅是對財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)有影響。檢查結(jié)果可以用于評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，為企業(yè)的績效評估提供參考，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的改進(jìn)，并幫助企業(yè)更好地遵守相關(guān)法律法規(guī)。同時(shí)，檢查結(jié)果也是財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的重要基礎(chǔ)，為審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。因此，題目表述錯(cuò)誤。4.內(nèi)部控制檢查中，觀察主要是為了評估控制設(shè)計(jì)的有效性。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查中，觀察的主要目的是了解和評估控制活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況，而不是僅僅評估控制設(shè)計(jì)的有效性。通過直接觀察員工的操作和行為，檢查人員可以判斷控制是否按照設(shè)計(jì)的那樣被實(shí)際執(zhí)行，以及執(zhí)行的效果如何。觀察可以發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)與實(shí)際執(zhí)行之間的偏差，以及執(zhí)行過程中存在的問題。雖然觀察的結(jié)果可以間接反映控制設(shè)計(jì)的有效性，但其主要目的還是關(guān)注控制的實(shí)際運(yùn)行情況。因此，題目表述錯(cuò)誤。5.內(nèi)部控制檢查報(bào)告中的檢查發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)詳細(xì)描述發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題描述、涉及范圍、潛在影響等。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制檢查報(bào)告中的檢查發(fā)現(xiàn)部分是報(bào)告的核心內(nèi)容之一，其主要目的是詳細(xì)、清晰地闡述在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制問題或缺陷。為了確保管理層和相關(guān)人員能夠充分理解問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，檢查發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)包含對問題的詳細(xì)描述，例如問題的具體表現(xiàn)、涉及的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)、涉及的范圍（如涉及的人員、金額等）以及問題可能帶來的潛在影響（如對財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果或法律法規(guī)遵守等方面的影響）。這樣的詳細(xì)描述有助于為后續(xù)的缺陷整改提供明確的方向和依據(jù)。因此，題目表述正確。6.內(nèi)部控制檢查中，穿行測試的主要目的是評估單個(gè)控制點(diǎn)的有效性。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查中，穿行測試的主要目的是了解和評估一個(gè)業(yè)務(wù)流程從開始到結(jié)束的整個(gè)過程，以及在整個(gè)流程中嵌入的控制是如何設(shè)計(jì)和運(yùn)行的，而不是僅僅評估單個(gè)控制點(diǎn)的有效性。通過跟蹤一個(gè)或多個(gè)完整的交易流程，檢查人員可以全面地了解業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)作方式，識別出流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并評估這些控制點(diǎn)在整個(gè)流程中的協(xié)同作用和整體效果。因此，穿行測試更側(cè)重于對業(yè)務(wù)流程和控制環(huán)境的整體評估，而不僅僅是對單個(gè)控制點(diǎn)的測試。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.內(nèi)部控制檢查完成后，檢查報(bào)告無需經(jīng)過審核程序即可直接提交給管理層。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查完成后，檢查報(bào)告通常需要經(jīng)過一個(gè)審核程序，然后再提交給管理層。審核程序的目的在于確保檢查報(bào)告的內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、客觀，并且符合檢查計(jì)劃和既定標(biāo)準(zhǔn)。審核可以由內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人或其他具備資質(zhì)的人員進(jìn)行，審核通過后，報(bào)告才能被正式接受并用于決策。直接提交未經(jīng)審核的報(bào)告可能會(huì)導(dǎo)致報(bào)告內(nèi)容存在錯(cuò)誤或遺漏，影響管理層對內(nèi)部控制狀況的判斷和后續(xù)決策。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，通常需要立即報(bào)告給企業(yè)最高管理層。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，由于其可能對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果或法律法規(guī)的遵守構(gòu)成重大風(fēng)險(xiǎn)，因此需要被優(yōu)先關(guān)注和處理。通常，重大缺陷需要立即報(bào)告給企業(yè)最高管理層，以便管理層能夠迅速采取行動(dòng)，制定和實(shí)施有效的整改措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)并防止?jié)撛趽p失的發(fā)生。及時(shí)報(bào)告重大缺陷是內(nèi)部控制檢查工作的重要職責(zé)之一。因此，題目表述正確。9.內(nèi)部控制檢查計(jì)劃應(yīng)隨著檢查工作的進(jìn)展而保持不變。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查計(jì)劃是在檢查工作開始前制定的詳細(xì)方案，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，可能會(huì)由于各種原因需要對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。這些原因可能包括檢查過程中發(fā)現(xiàn)了未曾預(yù)料到的重要問題、檢查資源的實(shí)際情況與計(jì)劃不符、業(yè)務(wù)環(huán)境發(fā)生了變化等。例如，如果檢查人員發(fā)現(xiàn)某個(gè)原本計(jì)劃不重點(diǎn)檢查的領(lǐng)域存在重大風(fēng)險(xiǎn)，可能需要擴(kuò)大檢查范圍；如果實(shí)際可用的檢查時(shí)間比計(jì)劃中少，可能需要調(diào)整檢查方法或優(yōu)先級。因此，檢查計(jì)劃應(yīng)保持一定的靈活性，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整，以確保檢查工作的有效性和效率。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.內(nèi)部控制檢查的主要目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有內(nèi)部控制缺陷。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制檢查的主要目的并不是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的所有內(nèi)部控制缺陷，而是評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否合理、運(yùn)行是否有效，以及是否能夠合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動(dòng)的效率效果以及法律法規(guī)的遵守情況。檢查人員會(huì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，選擇重要的業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行測試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)來支持檢查結(jié)論。雖然檢查過程中可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些內(nèi)部控制缺陷，但這只是檢查的一個(gè)方面，檢查的最終目的是對內(nèi)部控制的總體有效性進(jìn)行評估，并提出改進(jìn)建議，而不僅僅是尋找缺陷。因此，題目表述錯(cuò)誤。四、簡答題1.簡述內(nèi)部控制檢查計(jì)劃的主要內(nèi)容。答案：內(nèi)部控制檢查計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：（1）檢查目標(biāo)：明確檢查所要達(dá)成的目的，例如評估特定業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制有效性、識別重大缺陷等。（2）檢查范圍：界定檢查所覆蓋的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、流程、交易類型等，明確檢查的邊界。（3）檢查方法：確定將采用哪些檢查技術(shù)和方法，例如文件審查、訪談、觀察、穿行測試、重新執(zhí)行、抽樣測試等。（4）檢查時(shí)間安排：制定檢查工作的起止時(shí)間、關(guān)鍵里程碑和每個(gè)階段的任務(wù)時(shí)間表。（5）檢查人員：明確負(fù)責(zé)檢查工作的團(tuán)隊(duì)成員及其職責(zé)分工。（6）資源需求：確定檢查工作所需的人力、物力、財(cái)力等資源，并制定相應(yīng)的資源保障計(jì)劃。（7）風(fēng)險(xiǎn)評估：對檢查對象的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定檢查的重點(diǎn)和優(yōu)先級。（8）溝通計(jì)劃：明確檢查過程中與相關(guān)方溝通的方式、頻率和內(nèi)容。（9）報(bào)告要求：規(guī)定檢查報(bào)告的格式、內(nèi)容