2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法與稅收征管》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.稅法基本原則中的稅收公平原則，下列表述正確的是（）A.納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力相同B.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的收入水平成正比C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)D.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的消費(fèi)水平成正比答案：C解析：稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，即納稅人的負(fù)擔(dān)能力越大，應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)也越多。這包括橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面，橫向公平要求經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相同的納稅人承擔(dān)相同的稅負(fù)，縱向公平要求經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力不同的納稅人承擔(dān)不同的稅負(fù)。選項(xiàng)A過(guò)于絕對(duì)，選項(xiàng)B和D則將稅收負(fù)擔(dān)與收入水平或消費(fèi)水平簡(jiǎn)單掛鉤，忽略了其他影響負(fù)擔(dān)能力的因素。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）A.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整的B.稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系的客體可以是行為、智力成果等答案：D解析：稅收法律關(guān)系的客體主要是稅法上的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，通常是貨幣、財(cái)產(chǎn)等物質(zhì)利益，而不是行為、智力成果等。行為、智力成果等可以作為其他法律關(guān)系的客體，但在稅收法律關(guān)系中，它們不是主要的客體。3.稅收征收管理法的立法目的是（）A.規(guī)范稅收征收程序，保障國(guó)家稅收收入B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，防止稅收流失D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法的立法目的包括規(guī)范稅收征收程序，保障國(guó)家稅收收入；維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，防止稅收流失等多個(gè)方面。該法旨在全面規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)稅收工作的法治化、規(guī)范化。4.納稅人申報(bào)納稅的期限，由以下哪個(gè)機(jī)關(guān)確定（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人具體情況B.法律、行政法規(guī)規(guī)定C.地方政府根據(jù)實(shí)際情況D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商答案：B解析：納稅人申報(bào)納稅的期限是由法律、行政法規(guī)規(guī)定的，具有強(qiáng)制性和普遍適用性。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合納稅人的具體情況，對(duì)申報(bào)納稅期限進(jìn)行具體安排，但不得違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.財(cái)務(wù)報(bào)表登記答案：D解析：稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的前提，包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。財(cái)務(wù)報(bào)表登記不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要依據(jù)，但登記財(cái)務(wù)報(bào)表并不屬于稅務(wù)登記的范疇。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.書面通知銀行劃撥存款B.扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人出境D.限制納稅人子女就業(yè)答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括書面通知銀行劃撥存款、扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)、限制納稅人出境等。限制納稅人子女就業(yè)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是違法行為。7.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄，一般由哪個(gè)機(jī)關(guān)確定（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.法院D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答案：A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的管轄，一般由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。即對(duì)縣級(jí)以上的稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。這是行政復(fù)議的基本原則，即復(fù)議機(jī)關(guān)一般由作出原行政行為的機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)擔(dān)任。8.稅務(wù)行政訴訟的被告，總是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員D.第三方當(dāng)事人答案：A解析：稅務(wù)行政訴訟的被告總是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是稅務(wù)行政訴訟的一個(gè)基本原則，即稅務(wù)機(jī)關(guān)是行政訴訟的被告，納稅人等相對(duì)方是原告。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對(duì)自己的具體行政行為承擔(dān)法律責(zé)任。9.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須符合什么條件（）A.納稅人未按期繳納稅款B.納稅人未按期繳納稅款，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納C.納稅人提出異議D.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議答案：B解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須符合法定條件，即納稅人未按期繳納稅款，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件，必須嚴(yán)格依法進(jìn)行。10.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的職權(quán)B.稅務(wù)檢查可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿、查閱資料等方式C.稅務(wù)檢查必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D.稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并符合法定程序答案：C解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的職權(quán)，可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿、查閱資料等方式進(jìn)行。稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并符合法定程序，這是稅務(wù)檢查的基本要求。稅務(wù)檢查是否需要稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，取決于具體的檢查事項(xiàng)和法律法規(guī)的規(guī)定，并非所有稅務(wù)檢查都需要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。11.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：中央稅是指稅收收入歸中央政府支配和使用的稅種。消費(fèi)稅是我國(guó)的主要中央稅種之一，其收入全部歸中央政府所有。增值稅和營(yíng)業(yè)稅屬于中央與地方共享稅，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅。12.稅法適用原則中的新法優(yōu)于舊法原則，是指（）A.法律頒布后立即生效B.同一事項(xiàng)適用新制定的法律C.新制定的法律與舊法律有沖突時(shí)，優(yōu)先適用新法律D.新法律由立法機(jī)關(guān)首先提出答案：C解析：稅法適用原則中的新法優(yōu)于舊法原則，也稱為后法優(yōu)于前法原則，其核心內(nèi)容是在同一法律關(guān)系適用新、舊法律規(guī)范時(shí)，優(yōu)先適用新法律規(guī)范。當(dāng)新法律規(guī)范與舊法律規(guī)范對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，以新法律規(guī)范的規(guī)定為準(zhǔn)。13.稅收法律關(guān)系的主體，不包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅收理論研究者答案：D解析：稅收法律關(guān)系的主體是指依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，以及根據(jù)稅收法律規(guī)范規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，即扣繳義務(wù)人。稅收理論研究者屬于學(xué)術(shù)研究范疇，并非稅收法律關(guān)系的主體。14.稅收征收管理法的適用范圍，主要限定于（）A.所有的稅收B.中央稅C.地方稅D.中央與地方共享稅答案：A解析：稅收征收管理法的適用范圍極其廣泛，幾乎涵蓋了所有稅種和稅收征收管理的各個(gè)方面。該法不僅適用于中央稅、地方稅，也適用于中央與地方共享稅。其目的是統(tǒng)一規(guī)范稅收征收管理活動(dòng)，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。15.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以（）A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)延期申報(bào)D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。特殊困難通常指不可抗力造成的困難或者國(guó)家政策規(guī)定的其他特殊情形。申請(qǐng)減免稅、申請(qǐng)延期申報(bào)和向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)是納稅人享有的其他權(quán)利，但與延期繳納稅款不完全相同。16.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，錯(cuò)誤的是（）A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記是設(shè)立登記的一種B.變更稅務(wù)登記僅限于納稅人名稱變更C.注銷稅務(wù)登記是稅務(wù)登記的最終環(huán)節(jié)D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形時(shí)，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記答案：B解析：變更稅務(wù)登記是指納稅人在經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生改變，如改變名稱、改變法定代表人、改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、改變經(jīng)營(yíng)范圍、增減注冊(cè)資金等，都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。因此，變更稅務(wù)登記并不僅僅限于納稅人名稱變更。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人，可以依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.書面通知銀行劃撥存款B.扣押、查封納稅人的財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人及其家屬出境D.通知有關(guān)單位扣繳稅款答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人，可以依法采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款；依法扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；通知有關(guān)單位扣繳稅款等。限制納稅人及其家屬出境不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這是國(guó)家安全管理措施。18.稅務(wù)行政復(fù)議的審理，一般采用（）A.書面審理B.口頭審理C.開(kāi)庭審理D.合議審理答案：A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理，一般采用書面審理的方式。即復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)納稅人提交的復(fù)議申請(qǐng)書、證據(jù)材料以及原稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法文書等進(jìn)行審查，并作出復(fù)議決定。除非申請(qǐng)人提出要求或者復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，才進(jìn)行開(kāi)庭審理。合議審理是指由合議庭對(duì)案件進(jìn)行審理，這是審判方式，與審理方式是兩個(gè)概念。19.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限，一般是從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起（）A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的起訴期限，一般是從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出。這個(gè)期限是法定的，當(dāng)事人超過(guò)這個(gè)期限不起訴，一般喪失了通過(guò)訴訟解決爭(zhēng)議的權(quán)利。20.稅務(wù)檢查的權(quán)力，來(lái)源于（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定B.納稅人的授權(quán)C.稅收征收管理法的規(guī)定D.稅務(wù)人員的個(gè)人意志答案：C解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的職權(quán)，其權(quán)力來(lái)源于稅收征收管理法等法律法規(guī)的明確授權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員必須按照法定權(quán)限和程序進(jìn)行稅務(wù)檢查，不得濫用職權(quán)，不得隨意檢查。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的合法檢查應(yīng)當(dāng)予以配合。二、多選題1.下列關(guān)于稅法基本原則的表述，正確的有（）?A.稅收公平原則要求所有納稅人負(fù)擔(dān)相同的稅額B.稅收效率原則要求稅收成本最低化C.稅收法定原則要求稅種的設(shè)立、稅率的確定必須由法律規(guī)定D.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平E.稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率答案：BCDE?解析：稅法基本原則是指導(dǎo)稅收立法、執(zhí)法和守法的基本準(zhǔn)則。稅收公平原則要求納稅人的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，包括橫向公平（經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相同者負(fù)擔(dān)相同稅負(fù)）和縱向公平（經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力不同者負(fù)擔(dān)不同稅負(fù)），因此A選項(xiàng)的表述過(guò)于絕對(duì)，不完全正確。稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率（稅收制度不妨礙經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率）和行政效率（稅收征收管理效率），B選項(xiàng)只提到了經(jīng)濟(jì)效率，不夠全面。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)，要求稅種的設(shè)立、稅率的確定、稅收征收管理等都必須由法律明確規(guī)定，C選項(xiàng)正確。稅收公平原則確實(shí)包括橫向公平和縱向公平，D選項(xiàng)正確。稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，E選項(xiàng)正確。因此，正確答案為BCDE。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）?A.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體主要是物C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是一種雙方法律關(guān)系E.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須具備一定的法律事實(shí)答案：ACDE?解析：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整的，國(guó)家征稅與納稅人納稅之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。其主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，以及其他相關(guān)組織和個(gè)人（如扣繳義務(wù)人），A選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系的客體是稅法上的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，主要是貨幣、財(cái)產(chǎn)等物質(zhì)利益，也包括行為（如納稅申報(bào)行為），B選項(xiàng)只提到了物，不夠全面。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，C選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系是雙方法律關(guān)系，即雙方主體都享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，D選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅需要一定的法律事實(shí)，如發(fā)生應(yīng)稅行為、納稅人取得收入等，E選項(xiàng)正確。因此，正確答案為ACDE。3.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式包括（）?A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳答案：ABCDE?解析：稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況，采取的不同的稅款征收方法。稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式主要包括：查賬征收（A）、查定征收（B）、查驗(yàn)征收（C）、定期定額征收（D）、代扣代繳（E）、代收代繳等多種方式。這些方式各有特點(diǎn)，適用于不同類型的納稅人。因此，正確答案為ABCDE。4.納稅人可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）?A.因不可抗力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難B.納稅人發(fā)生較大虧損C.納稅人遭遇自然災(zāi)害D.納稅人申請(qǐng)破產(chǎn)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他正當(dāng)理由答案：ACE?解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。特殊困難主要指不可抗力造成的困難（如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等），或者納稅人確實(shí)遇到經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)困難等，且有相應(yīng)的證明材料。納稅人發(fā)生較大虧損、遭遇自然災(zāi)害都屬于可能存在的特殊困難情形，但最終是否屬于特殊困難，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況審核認(rèn)定。納稅人申請(qǐng)破產(chǎn)屬于法律程序，不一定直接構(gòu)成延期繳納稅款的特殊困難。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他正當(dāng)理由是一個(gè)概括性條款，包括了稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情形認(rèn)定的其他可以延期繳納稅款的合理理由。因此，比較而言，A、C、E選項(xiàng)更直接地體現(xiàn)了法定的或常見(jiàn)的可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形。因此，正確答案為ACE。（注：B選項(xiàng)的“較大虧損”是否構(gòu)成特殊困難，實(shí)踐中需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，相對(duì)A、C、E的不可抗力和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的理由，確定性稍弱，但理論上可能包含。E選項(xiàng)的“其他正當(dāng)理由”是兜底條款。如果嚴(yán)格按法定情形，“不可抗力”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他正當(dāng)理由”是明確列舉的。）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力包括（）?A.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.查詢納稅人銀行存款D.委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)E.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABE?解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力主要包括：檢查權(quán)（檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的情況C等）、調(diào)查權(quán)（詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員A，調(diào)查取證等）、查詢權(quán)（查詢納稅人銀行存款C）、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)（在欠稅情況下，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如書面通知銀行劃撥存款，扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)E等）。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)D，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要委托，但這更多是一種調(diào)查手段，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)固有的直接檢查權(quán)力，雖然實(shí)踐中常見(jiàn)。因此，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直接權(quán)力是A、B、E?？紤]到D選項(xiàng)在實(shí)踐中非常普遍，且常與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力聯(lián)系緊密，部分教材或考試可能將其包含。但若僅按法律明確授予的檢查權(quán)力，A、B、E更為直接。此處按常見(jiàn)理解包含D，但需注意其性質(zhì)。若嚴(yán)格區(qū)分，則A、B、E為最核心的法定權(quán)力。6.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）?A.書面審理B.開(kāi)庭審理C.合議審理D.委托審理E.依職權(quán)審理答案：ABC?解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要包括書面審理（A）和開(kāi)庭審理（B）。書面審理是指復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的書面材料進(jìn)行審查和決定。開(kāi)庭審理是指復(fù)議機(jī)關(guān)組織當(dāng)事人進(jìn)行庭審，質(zhì)證、辯論，并依據(jù)庭審情況和證據(jù)作出決定。合議審理（C）是指對(duì)于重大、復(fù)雜的案件，由合議庭進(jìn)行審理。委托審理（D）和依職權(quán)審理（E）不屬于法定的稅務(wù)行政復(fù)議審理方式。因此，正確答案為ABC。7.稅務(wù)行政訴訟的被告，通常包括（）?A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處理決定的行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)工作人員個(gè)人E.法律法規(guī)授權(quán)的組織答案：ACE?解析：稅務(wù)行政訴訟的被告，即被原告起訴的行政機(jī)關(guān)，通常是作出被訴具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)（A）。如果復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重了原告的損害，原機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)可以作共同被告（C）。如果作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是法律法規(guī)授權(quán)的組織，該組織可以作為被告（E）。稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)（B）和稅務(wù)工作人員個(gè)人（D）通常不是稅務(wù)行政訴訟的被告。因此，正確答案為ACE。8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須符合的條件包括（）?A.納稅人超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納C.稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)納稅人進(jìn)行罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)納稅人進(jìn)行警告E.稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取其他非強(qiáng)制性措施答案：ABE?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須嚴(yán)格符合法定條件。首先，納稅人必須存在欠稅行為，即超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款（A）。其次，納稅人接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)令限期繳納通知后，必須在限期內(nèi)繳納稅款，但逾期仍未繳納（B）。這兩個(gè)條件是實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提。稅務(wù)機(jī)關(guān)是否已對(duì)納稅人進(jìn)行罰款（C）或警告（D），并非實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的必要條件。通常，在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)先采取催繳、提醒等非強(qiáng)制性措施（E），但并非法律規(guī)定的強(qiáng)制前提。因此，正確答案為ABE。9.稅務(wù)登記的類型包括（）?A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記E.財(cái)務(wù)報(bào)表登記答案：ABCD?解析：稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的前提，根據(jù)納稅人的不同情況和需要，稅務(wù)登記主要包括開(kāi)業(yè)登記（A）、變更登記（B）、注銷登記（C）、停業(yè)復(fù)業(yè)登記（D）等類型。財(cái)務(wù)報(bào)表登記（E）不屬于稅務(wù)登記的類型，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要依據(jù)，但登記財(cái)務(wù)報(bào)表本身并不屬于稅務(wù)登記的范疇。因此，正確答案為ABCD。10.稅務(wù)檢查的依據(jù)主要包括（）?A.稅收法律法規(guī)B.國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定E.納稅人提供的資料答案：ACE?解析：稅務(wù)檢查的依據(jù)主要包括：第一，稅收法律法規(guī)（A），這是稅務(wù)檢查最根本的依據(jù)，所有檢查活動(dòng)都必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。第二，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、政策規(guī)定等（通常視為廣義的法律法規(guī)或規(guī)范性文件）。第三，納稅人提供的資料（E），如賬簿、報(bào)表、合同等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷納稅人納稅情況的重要依據(jù)，檢查中也需核對(duì)這些資料的真實(shí)性、完整性。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（B）和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（C）通常只在特定行業(yè)或特定產(chǎn)品領(lǐng)域具有約束力，并非稅務(wù)檢查的普遍依據(jù)，除非相關(guān)稅收法律法規(guī)明確規(guī)定將其作為征稅或檢查的依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定（D）不能作為對(duì)外進(jìn)行檢查的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定僅適用于其內(nèi)部管理。因此，正確答案為ACE。11.下列關(guān)于稅收公平原則的表述，正確的有（）?A.稅收公平原則要求所有納稅人負(fù)擔(dān)相同的稅額B.稅收效率原則要求稅收成本最低化C.稅收法定原則要求稅種的設(shè)立、稅率的確定必須由法律規(guī)定D.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平E.稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率答案：CDE?解析：稅法基本原則是指導(dǎo)稅收立法、執(zhí)法和守法的基本準(zhǔn)則。稅收公平原則要求納稅人的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)，包括橫向公平（經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力相同者負(fù)擔(dān)相同稅負(fù)）和縱向公平（經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力不同者負(fù)擔(dān)不同稅負(fù)），因此A選項(xiàng)的表述過(guò)于絕對(duì)，不完全正確。稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率（稅收制度不妨礙經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率）和行政效率（稅收征收管理效率），B選項(xiàng)只提到了經(jīng)濟(jì)效率，不夠全面。稅收法定原則是現(xiàn)代法治國(guó)家的基本原則在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)，要求稅種的設(shè)立、稅率的確定、稅收征收管理等都必須由法律明確規(guī)定，C選項(xiàng)正確。稅收公平原則確實(shí)包括橫向公平和縱向公平，D選項(xiàng)正確。稅收效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，E選項(xiàng)正確。因此，正確答案為CDE。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）?A.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體主要是物C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是一種雙方法律關(guān)系E.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須具備一定的法律事實(shí)答案：ACDE?解析：稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范調(diào)整的，國(guó)家征稅與納稅人納稅之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。其主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，以及其他相關(guān)組織和個(gè)人（如扣繳義務(wù)人），A選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系的客體是稅法上的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，主要是貨幣、財(cái)產(chǎn)等物質(zhì)利益，也包括行為（如納稅申報(bào)行為），B選項(xiàng)只提到了物，不夠全面。稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，C選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系是雙方法律關(guān)系，即雙方主體都享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)，D選項(xiàng)正確。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅需要一定的法律事實(shí)，如發(fā)生應(yīng)稅行為、納稅人取得收入等，E選項(xiàng)正確。因此，正確答案為ACDE。13.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式包括（）?A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.代扣代繳答案：ABCDE?解析：稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況，采取的不同的稅款征收方法。稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收方式主要包括：查賬征收（A）、查定征收（B）、查驗(yàn)征收（C）、定期定額征收（D）、代扣代繳（E）、代收代繳等多種方式。這些方式各有特點(diǎn)，適用于不同類型的納稅人。因此，正確答案為ABCDE。14.納稅人可以依法申請(qǐng)延期繳納稅款的情形包括（）?A.因不可抗力導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難B.納稅人發(fā)生較大虧損C.納稅人遭遇自然災(zāi)害D.納稅人申請(qǐng)破產(chǎn)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他正當(dāng)理由答案：CE?解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。特殊困難主要指不可抗力造成的困難（如自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等），或者納稅人確實(shí)遇到經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)困難等，且有相應(yīng)的證明材料。納稅人發(fā)生較大虧損（A）可能影響繳納稅款，但并非法律明確規(guī)定的“特殊困難”情形。納稅人遭遇自然災(zāi)害（C）屬于不可抗力，是法定的特殊困難情形。納稅人申請(qǐng)破產(chǎn)（D）屬于法律程序，其稅款繳納問(wèn)題會(huì)依據(jù)破產(chǎn)法等處理，不一定直接構(gòu)成延期繳納稅款的特殊困難。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他正當(dāng)理由（E）是一個(gè)概括性條款，包括了稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情形認(rèn)定的其他可以延期繳納稅款的合理理由。因此，比較而言，C、E選項(xiàng)更直接地體現(xiàn)了法定的或常見(jiàn)的可以申請(qǐng)延期繳納稅款的情形。因此，正確答案為CE。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力包括（）?A.詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料C.查詢納稅人銀行存款D.委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)E.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：ABCE?解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力主要包括：檢查權(quán)（檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的情況C等）、調(diào)查權(quán)（詢問(wèn)納稅人有關(guān)人員A，調(diào)查取證等）、查詢權(quán)（查詢納稅人銀行存款D）。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)（E），可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要委托，但這更多是一種調(diào)查手段，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)固有的直接檢查權(quán)力，雖然實(shí)踐中常見(jiàn)?？垩?、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（E）屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，是在特定條件下（如欠稅）行使的權(quán)力。查詢銀行存款（C）和詢問(wèn)人員（A）屬于調(diào)查取證手段。檢查賬簿資料（B）是核心檢查權(quán)力。因此，ABCE是比較符合稅務(wù)機(jī)關(guān)直接檢查權(quán)力的選項(xiàng)。E選項(xiàng)雖然是權(quán)力，但性質(zhì)上更偏向強(qiáng)制執(zhí)行。若題目意在包含實(shí)踐中常用的做法，則可能包含E。若嚴(yán)格按法定檢查權(quán)力，則ABCE為核心。16.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）?A.書面審理B.開(kāi)庭審理C.合議審理D.委托審理E.依職權(quán)審理答案：AB?解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要包括書面審理（A）和開(kāi)庭審理（B）。書面審理是指復(fù)議機(jī)關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的書面材料進(jìn)行審查和決定。開(kāi)庭審理是指復(fù)議機(jī)關(guān)組織當(dāng)事人進(jìn)行庭審，質(zhì)證、辯論，并依據(jù)庭審情況和證據(jù)作出決定。合議審理（C）是指對(duì)于重大、復(fù)雜的案件，由合議庭進(jìn)行審理，這屬于審理的組織形式，而非審理方式本身。委托審理（D）和依職權(quán)審理（E）不屬于法定的稅務(wù)行政復(fù)議審理方式。因此，正確答案為AB。17.稅務(wù)行政訴訟的被告，通常包括（）?A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處理決定的行政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)工作人員個(gè)人E.法律法規(guī)授權(quán)的組織答案：ACE?解析：稅務(wù)行政訴訟的被告，即被原告起訴的行政機(jī)關(guān)，通常是作出被訴具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)（A）。如果復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定加重了原告的損害，原機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)可以作共同被告（C）。如果作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是法律法規(guī)授權(quán)的組織，該組織可以作為被告（E）。稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)（B）和稅務(wù)工作人員個(gè)人（D）通常不是稅務(wù)行政訴訟的被告。因此，正確答案為ACE。18.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須符合的條件包括（）?A.納稅人超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款B.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納C.稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)納稅人進(jìn)行罰款D.稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)納稅人進(jìn)行警告E.稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取其他非強(qiáng)制性措施答案：ABE?解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施，必須嚴(yán)格符合法定條件。首先，納稅人必須存在欠稅行為，即超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款（A）。其次，納稅人接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)令限期繳納通知后，必須在限期內(nèi)繳納稅款，但逾期仍未繳納（B）。這兩個(gè)條件是實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的必要前提。稅務(wù)機(jī)關(guān)是否已對(duì)納稅人進(jìn)行罰款（C）或警告（D），并非實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行的必要條件。通常，在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)先采取催繳、提醒等非強(qiáng)制性措施（E），但并非法律規(guī)定的強(qiáng)制前提。因此，正確答案為ABE。19.稅務(wù)登記的類型包括（）?A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)復(fù)業(yè)登記E.財(cái)務(wù)報(bào)表登記答案：ABCD?解析：稅務(wù)登記是納稅人依法履行納稅義務(wù)的前提，根據(jù)納稅人的不同情況和需要，稅務(wù)登記主要包括開(kāi)業(yè)登記（A）、變更登記（B）、注銷登記（C）、停業(yè)復(fù)業(yè)登記（D）等類型。財(cái)務(wù)報(bào)表登記（E）不屬于稅務(wù)登記的類型，雖然財(cái)務(wù)報(bào)表是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要依據(jù)，但登記財(cái)務(wù)報(bào)表本身并不屬于稅務(wù)登記的范疇。因此，正確答案為ABCD。20.稅務(wù)檢查的依據(jù)主要包括（）?A.稅收法律法規(guī)B.國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)C.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定E.納稅人提供的資料答案：ACE?解析：稅務(wù)檢查的依據(jù)主要包括：第一，稅收法律法規(guī)（A），這是稅務(wù)檢查最根本的依據(jù)，所有檢查活動(dòng)都必須符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。第二，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、政策規(guī)定等（通常視為廣義的法律法規(guī)或規(guī)范性文件）。第三，納稅人提供的資料（E），如賬簿、報(bào)表、合同等，是稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷納稅人納稅情況的重要依據(jù)，檢查中也需核對(duì)這些資料的真實(shí)性、完整性。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（B）和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（C）通常只在特定行業(yè)或特定產(chǎn)品領(lǐng)域具有約束力，并非稅務(wù)檢查的普遍依據(jù)，除非相關(guān)稅收法律法規(guī)明確規(guī)定將其作為征稅或檢查的依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定（D）不能作為對(duì)外進(jìn)行檢查的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部規(guī)定僅適用于其內(nèi)部管理。因此，正確答案為ACE。三、判斷題1.稅收法定原則要求所有稅收都必須由最高立法機(jī)關(guān)制定法律。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收法定原則要求稅種的設(shè)立、稅率的確定、稅收征收管理等都必須由法律明確規(guī)定，但并非所有稅收都必須由最高立法機(jī)關(guān)（如全國(guó)人大及其常委會(huì)）制定法律。根據(jù)憲法和法律規(guī)定，國(guó)務(wù)院可以根據(jù)全國(guó)人大的授權(quán)制定某些稅收條例，地方政府也可以根據(jù)授權(quán)制定某些地方性稅收法規(guī)或規(guī)章，但都必須在授權(quán)范圍內(nèi)，并且不得與上位法沖突。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.納稅人享有申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟的權(quán)利，這兩個(gè)權(quán)利只能選擇其中一個(gè)行使。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的相關(guān)規(guī)定，納稅人對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，享有申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟的權(quán)利。這兩個(gè)權(quán)利是并列存在的，納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況和需求選擇其中一種方式來(lái)解決爭(zhēng)議，也可以在符合法定條件的情況下，申請(qǐng)復(fù)議后再對(duì)復(fù)議決定不服提起訴訟。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，任何單位和個(gè)人都不得拒絕檢查。（）答案：正確解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的重要職權(quán)，也是履行稅收征管職責(zé)的必要手段。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，任何單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)接受檢查，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓或者隱瞞。這是保障國(guó)家稅收收入、維護(hù)稅收秩序的重要措施。因此，題目表述正確。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，必須以書面形式作出，并送達(dá)當(dāng)事人。（）答案：正確解析：根據(jù)行政處罰法以及稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書，并應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的時(shí)間內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。這是確保行政處罰決定合法有效、保障當(dāng)事人知情權(quán)的重要程序要求。因此，題目表述正確。5.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)申報(bào)。如果因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在不可抗力消除后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)辦納稅申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的，通常是指在不可抗力消除后，納稅人需要補(bǔ)報(bào)，而不是可以完全不辦理申報(bào)。因此，題目表述錯(cuò)誤。6.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟，都必須通過(guò)仲裁解決爭(zhēng)議。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的兩種法律途徑。稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的一種行政救濟(jì)途徑。稅務(wù)行政訴訟是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起訴訟的一種司法救濟(jì)途徑。仲裁是另一種解決民事糾紛的方式，但并非解決稅務(wù)爭(zhēng)議的法定途徑。因此，題目表述錯(cuò)誤。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何人員進(jìn)行稅務(wù)檢查，無(wú)需遵守法定程序。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的權(quán)力，但同時(shí)也必須遵守法定的程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須按照稅收征收管理法等法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，例如，檢查人員必須出示證件，通知被檢查人，檢查范圍必須合法，檢查方式必須適當(dāng)，保護(hù)被檢查人的合法權(quán)益。不能隨意對(duì)任何人員進(jìn)行檢查，更不能違反法定程序。因此，題目表述錯(cuò)誤。8.納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以不按規(guī)定申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，必須按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)。這是享受稅收優(yōu)惠的前提條件。如果納稅人未按規(guī)定申報(bào)，即使符合享受稅收優(yōu)惠的條件，也不能享受相應(yīng)的優(yōu)惠待遇，甚至可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記，是臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人必須辦理的登記。（）答案：錯(cuò)誤解析：停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記，是實(shí)行定期定額征收方式的納稅人，在停業(yè)期間需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告停業(yè)情況，復(fù)業(yè)時(shí)需要報(bào)告復(fù)業(yè)情況的一種特殊稅務(wù)登記。并非所有臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人都需要辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記，只有符合定期定額征收方式的納稅人才需要辦理。因此，題目表述錯(cuò)誤。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位征收稅款，必須按照委托協(xié)議辦理，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者按照委托協(xié)議的約定，委托其他行政機(jī)關(guān)或者單位征收稅款。委托征收必須遵循依法、自愿、公平、公正的原則，并且委托稅務(wù)機(jī)關(guān)必須與受托單位簽訂委托征收協(xié)議，