2025年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及參考答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，發(fā)生的下列支出中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是？()A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額3.某企業(yè)2025年6月應(yīng)納增值稅為10萬(wàn)元，當(dāng)月已預(yù)繳增值稅5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為？()A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.20萬(wàn)元4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？()A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于完善我國(guó)稅制體系B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免重復(fù)征稅C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)稅負(fù)增加D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.零售應(yīng)稅消費(fèi)品6.某企業(yè)2025年5月應(yīng)納消費(fèi)稅為2萬(wàn)元，當(dāng)月已預(yù)繳消費(fèi)稅1萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅為？()A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.捐贈(zèng)支出D.資產(chǎn)處置收入8.某企業(yè)2025年7月應(yīng)納企業(yè)所得稅為5萬(wàn)元，當(dāng)月已預(yù)繳企業(yè)所得稅2.5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為？()A.2.5萬(wàn)元B.5萬(wàn)元C.7.5萬(wàn)元D.10萬(wàn)元9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅所得10.某個(gè)人2025年8月取得工資收入1萬(wàn)元，當(dāng)月取得稿酬收入0.5萬(wàn)元，該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為？()A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的有？()A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有利于完善我國(guó)稅制體系B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以避免重復(fù)征稅C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)稅負(fù)增加D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力E.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，稅收征管難度降低13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？()A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品D.零售應(yīng)稅消費(fèi)品E.加工應(yīng)稅消費(fèi)品14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？()A.銷(xiāo)售收入B.利息收入C.捐贈(zèng)支出D.資產(chǎn)處置收入E.財(cái)產(chǎn)租賃所得15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本利得所得E.免稅所得三、填空題(共5題)16.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和__。17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、__后的余額為應(yīng)納稅所得額。18.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的征收方式主要有__和__兩種。19.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的征收方式為_(kāi)_，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率。20.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及__。四、判斷題(共5題)21.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后即可抵扣。()A.正確B.錯(cuò)誤23.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，我國(guó)增值稅的稅率由原來(lái)的三檔減為兩檔。()A.正確B.錯(cuò)誤24.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象僅限于在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。29.什么是消費(fèi)稅的稅率結(jié)構(gòu)？30.土地增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容？

2025年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。2.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)納增值稅為10萬(wàn)元，已預(yù)繳5萬(wàn)元，因此應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為10萬(wàn)元-5萬(wàn)元=5萬(wàn)元。4.【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)稅負(fù)總體上有所減輕，而不是增加。5.【答案】C【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、進(jìn)口、零售的應(yīng)稅消費(fèi)品，不包括出口的應(yīng)稅消費(fèi)品。6.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為2萬(wàn)元，已預(yù)繳1萬(wàn)元，因此應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅為2萬(wàn)元-1萬(wàn)元=1萬(wàn)元。7.【答案】C【解析】捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.【答案】A【解析】企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為5萬(wàn)元，已預(yù)繳2.5萬(wàn)元，因此應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為2.5萬(wàn)元。9.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，免稅所得不屬于征稅范圍。10.【答案】C【解析】工資收入1萬(wàn)元，適用稅率3%，應(yīng)納稅額為1000元；稿酬收入0.5萬(wàn)元，適用稅率10%，應(yīng)納稅額為500元。因此，該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為1000元+500元=2000元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。12.【答案】ABDE【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)稅負(fù)總體上有所減輕，稅收征管難度降低，有利于完善我國(guó)稅制體系，避免重復(fù)征稅，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。13.【答案】ABD【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、進(jìn)口、零售的應(yīng)稅消費(fèi)品，不包括出口的應(yīng)稅消費(fèi)品和加工應(yīng)稅消費(fèi)品。14.【答案】ABDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷(xiāo)售收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入和財(cái)產(chǎn)租賃所得，捐贈(zèng)支出屬于扣除項(xiàng)目。15.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得，免稅所得不屬于應(yīng)稅所得。三、填空題(共5題)16.【答案】6%【解析】增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別是13%（適用于基本稅率的一般貨物和勞務(wù)）、9%（適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等）和6%（適用于小規(guī)模納稅人和部分特定貨物和勞務(wù)）。17.【答案】各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額即為應(yīng)納稅所得額。18.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的征收方式主要有源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。源泉扣繳是指?jìng)€(gè)人所得稅由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅額。19.【答案】一次性征收【解析】消費(fèi)稅的征收方式為一次性征收，即消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)一次性繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的稅率，即根據(jù)商品的價(jià)格和數(shù)量確定稅額。20.【答案】附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物，以及附著于土地的其他財(cái)產(chǎn)。這意味著只要與土地相關(guān)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)伎赡苌婕巴恋卦鲋刀?。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人確實(shí)是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。22.【答案】正確【解析】企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，只要取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額就可以抵扣，與固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)無(wú)關(guān)。23.【答案】正確【解析】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，我國(guó)增值稅的稅率確實(shí)由原來(lái)的三檔（17%、13%、6%）減為兩檔（13%、9%），有利于簡(jiǎn)化稅制。24.【答案】正確【解析】消費(fèi)稅的征稅對(duì)象確實(shí)僅限于在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，不包括零售環(huán)節(jié)。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅期限規(guī)定。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：1）在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)；2）在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物；3）提供應(yīng)稅服務(wù)；4）銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。【解析】增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)明確，有助于規(guī)范市場(chǎng)秩序，確保稅款的及時(shí)足額入庫(kù)。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計(jì)算需要遵循一定的公式，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和公平性。28.【答案】個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括：1）源泉扣繳，即支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳；2）自行申報(bào)，即納稅人自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅