稅務(wù)師稅法一高頻考點(diǎn)題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每年申報(bào)一次B.每季度申報(bào)一次C.每半年申報(bào)一次D.每月申報(bào)一次3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？()A.3種B.4種C.5種D.6種4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.房屋原值B.房屋租金C.房屋面積D.房屋折舊5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是多久？()A.開具后1個(gè)月內(nèi)B.開具后2個(gè)月內(nèi)C.開具后3個(gè)月內(nèi)D.開具后6個(gè)月內(nèi)6.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)減免稅的比例是多少？()A.15%B.25%C.50%D.100%7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括哪些？()A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地B.農(nóng)村土地C.森林、湖泊等特殊用地D.以上都不包括8.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？()A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元D.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元9.個(gè)人所得稅的免征額是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元10.土地增值稅的征稅范圍是什么？()A.土地使用權(quán)出讓收入B.土地轉(zhuǎn)讓收入C.土地開發(fā)成本D.土地租賃收入二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)E.行政事業(yè)單位13.個(gè)人所得稅的納稅所得包括哪些？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.利息、股息、紅利所得14.增值稅專用發(fā)票的使用要求包括哪些？()A.發(fā)票應(yīng)按順序開具B.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符C.發(fā)票不得涂改、變造、偽造D.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章E.發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用15.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.土地使用權(quán)出讓收入B.土地增值額C.土地開發(fā)成本D.土地開發(fā)費(fèi)用E.增值稅稅額三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的稅率分為幾檔？17.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)表應(yīng)于年度終了后多長時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送？18.個(gè)人所得稅的免征額自2022年1月1日起調(diào)整為每月多少元？19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，單位為每平方米多少元？20.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具后多少天內(nèi)？四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人在一定條件下可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即每年1月1日至12月31日。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。()A.正確B.錯(cuò)誤25.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的征收范圍及其意義。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是如何規(guī)定的？29.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)有哪些？30.什么是土地增值稅？其征稅范圍是什么？

稅務(wù)師稅法一高頻考點(diǎn)題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人管理暫行辦法》，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)應(yīng)登記為增值稅一般納稅人。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年申報(bào)一次，即年度申報(bào)。3.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率三種。4.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，沒有租金收入的按房產(chǎn)余值計(jì)算。5.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后1個(gè)月內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或者傳遞給購買方。6.【答案】C【解析】高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免50%的優(yōu)惠政策。7.【答案】A【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。8.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅一般納稅人管理暫行辦法》，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)可以申請登記為增值稅小規(guī)模納稅人。9.【答案】A【解析】個(gè)人所得稅的免征額為每月5000元。10.【答案】B【解析】土地增值稅的征稅范圍是土地轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物等。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。行政事業(yè)單位通常不作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的納稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及利息、股息、紅利所得等。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅專用發(fā)票的使用要求包括發(fā)票應(yīng)按順序開具、內(nèi)容與實(shí)際交易相符、不得涂改、變造、偽造、加蓋發(fā)票專用章以及在有效期內(nèi)使用。15.【答案】BCDE【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地開發(fā)成本、土地開發(fā)費(fèi)用以及增值稅稅額等。土地使用權(quán)出讓收入不直接作為計(jì)稅依據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】三檔【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三檔。17.【答案】5個(gè)月內(nèi)【解析】企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)表應(yīng)于年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。18.【答案】5000元【解析】個(gè)人所得稅的免征額自2022年1月1日起調(diào)整為每月5000元。19.【答案】元【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，單位為每平方米元。具體金額根據(jù)不同地區(qū)規(guī)定執(zhí)行。20.【答案】180天【解析】增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具后180天內(nèi)，超過期限將無法認(rèn)證。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的情況下，可以申請認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，為每年的1月1日至12月31日。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。24.【答案】正確【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。25.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物等。增值稅的意義在于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)稅收中性，有利于企業(yè)公平競爭，同時(shí)也有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長?！窘馕觥吭鲋刀愖鳛橐环N流轉(zhuǎn)稅，通過只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，同時(shí)也有利于稅收的公平性和財(cái)政收入的穩(wěn)定。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他扣除?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的計(jì)算需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，按照稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算。正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額是確保企業(yè)正確納稅的基礎(chǔ)。28.【答案】個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳稅款報(bào)告表。【解析】源泉扣繳制度是個(gè)人所得稅征收的重要方式，可以有效防止偷逃個(gè)人所得稅，確保國家稅收的及時(shí)足額入庫。29.【答案】城鎮(zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)主要包括兩個(gè)方面：一是根據(jù)土地等級和用途確定稅額；二是根據(jù)土地面積計(jì)算應(yīng)納稅額。具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定?！窘馕觥砍擎?zhèn)土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)土地的等級、用途以及面積來計(jì)算，不同地區(qū)可能會有不同的稅額標(biāo)準(zhǔn)，這有助