2025年中級經(jīng)濟(jì)師資格考試(財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù))歷年參考題庫含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅的納稅人包括哪些？()A.個(gè)體工商戶B.國有企業(yè)C.外資企業(yè)D.以上都是2.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)政政策工具？()A.財(cái)政支出B.財(cái)政收入C.稅收政策D.貨幣政策3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%4.什么是財(cái)政赤字？()A.財(cái)政收入大于財(cái)政支出B.財(cái)政收入等于財(cái)政支出C.財(cái)政支出大于財(cái)政收入D.財(cái)政收入和支出相等5.增值稅的征稅范圍包括哪些？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.以上都是6.什么是個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率？()A.稅率隨收入增加而遞減B.稅率隨收入增加而遞增C.稅率固定不變D.稅率先遞增后遞減7.什么是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付？()A.財(cái)政支出的一種形式B.財(cái)政收入的一種形式C.財(cái)政收支平衡的一種手段D.財(cái)政政策的一種工具8.什么是稅收法定原則？()A.稅收征收必須遵循法律規(guī)定B.稅收征收必須遵循道德規(guī)范C.稅收征收必須遵循國際慣例D.稅收征收必須遵循行業(yè)規(guī)范9.什么是財(cái)政預(yù)算？()A.財(cái)政收入和支出的計(jì)劃B.財(cái)政收入和支出的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果C.財(cái)政收入和支出的調(diào)整方案D.財(cái)政收入和支出的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)10.什么是財(cái)政政策？()A.財(cái)政收入和支出的計(jì)劃B.財(cái)政收入和支出的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果C.財(cái)政收入和支出的調(diào)整方案D.財(cái)政收入和支出的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于財(cái)政政策的手段？()A.財(cái)政支出B.財(cái)政收入C.稅收政策D.貨幣政策E.信貸政策12.增值稅的優(yōu)點(diǎn)有哪些？()A.避免重復(fù)征稅B.促進(jìn)資源合理配置C.提高稅收效率D.便于稅收征管E.降低企業(yè)稅負(fù)13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？()A.中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人E.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外籍人士14.財(cái)政赤字的產(chǎn)生原因有哪些？()A.經(jīng)濟(jì)增長放緩B.社會保障支出增加C.軍事開支增加D.財(cái)政收入減少E.財(cái)政支出增加15.以下哪些屬于稅收的基本特征？()A.法定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.公平性E.固定性三、填空題(共5題)16.我國增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和__。17.個(gè)人所得稅的征稅依據(jù)是__。18.稅收的基本特征包括__、__、__、__。19.財(cái)政預(yù)算由__、__和__三部分組成。20.增值稅是對商品在流通各環(huán)節(jié)的增加值__征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。四、判斷題(共5題)21.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅的稅率是固定的，不會隨著商品價(jià)格的變化而變化。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。()A.正確B.錯(cuò)誤24.財(cái)政赤字是財(cái)政收支平衡的一種表現(xiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅的計(jì)稅方法。27.為什么說稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段？28.什么是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付？它有哪些類型？29.簡述個(gè)人所得稅的征收原則。30.什么是財(cái)政赤字？它對經(jīng)濟(jì)有什么影響？

2025年中級經(jīng)濟(jì)師資格考試(財(cái)政稅收專業(yè)知識和實(shí)務(wù))歷年參考題庫含答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、國有企業(yè)、外資企業(yè)等，涵蓋了所有在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.【答案】D【解析】財(cái)政政策工具主要包括財(cái)政支出、財(cái)政收入和稅收政策等，貨幣政策屬于中央銀行的調(diào)控工具，不屬于財(cái)政政策工具。3.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。4.【答案】C【解析】財(cái)政赤字是指在一定時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出大于財(cái)政收入的現(xiàn)象，是財(cái)政不平衡的一種表現(xiàn)。5.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物等，是對商品和勞務(wù)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。6.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，即收入越高，稅率越高。7.【答案】A【解析】財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是政府為了實(shí)現(xiàn)特定的社會目標(biāo)，通過財(cái)政支出將資金從中央政府或富裕地區(qū)轉(zhuǎn)移到地方政府或貧困地區(qū)的財(cái)政活動(dòng)。8.【答案】A【解析】稅收法定原則是指稅收征收必須遵循法律規(guī)定，任何稅收征收行為都必須有法律依據(jù)，不得隨意征收。9.【答案】A【解析】財(cái)政預(yù)算是政府對一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入和支出的計(jì)劃，是財(cái)政管理的重要工具。10.【答案】C【解析】財(cái)政政策是政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，通過調(diào)整財(cái)政收入和支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方向等手段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控的政策。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】財(cái)政政策的手段主要包括財(cái)政支出、財(cái)政收入和稅收政策，通過這些手段可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。貨幣政策與信貸政策通常屬于貨幣政策的范疇。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的優(yōu)點(diǎn)包括避免重復(fù)征稅、促進(jìn)資源合理配置、提高稅收效率和便于稅收征管等。雖然增值稅可能會提高某些企業(yè)的稅負(fù)，但從整體來看，其優(yōu)點(diǎn)更為顯著。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。14.【答案】ABCDE【解析】財(cái)政赤字可能由多種原因產(chǎn)生，包括經(jīng)濟(jì)增長放緩、社會保障支出增加、軍事開支增加、財(cái)政收入減少以及財(cái)政支出增加等。15.【答案】ABCE【解析】稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、無償性和固定性。稅收的公平性雖然也是重要的，但不屬于稅收的基本特征。三、填空題(共5題)16.【答案】6%【解析】我國增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，即13%的基本稅率、9%的低稅率和6%的較低稅率，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。17.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】個(gè)人所得稅的征稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入減去法定扣除項(xiàng)后的余額。18.【答案】法定性、強(qiáng)制性、無償性、固定性【解析】稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、無償性和固定性，這些特征保證了稅收的權(quán)威性和穩(wěn)定性。19.【答案】預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算平衡【解析】財(cái)政預(yù)算是政府對一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入和支出的計(jì)劃，由預(yù)算收入、預(yù)算支出和預(yù)算平衡三部分組成。20.【答案】征稅【解析】增值稅是對商品在流通各環(huán)節(jié)的增加值征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，通過逐環(huán)節(jié)征收增值稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)商品流通。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的稅率并非固定不變，它根據(jù)不同的貨物和服務(wù)類型分為不同的檔次，且會根據(jù)國家政策進(jìn)行調(diào)整。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于工資、薪金所得，還包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】財(cái)政赤字是指在一定時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出大于財(cái)政收入的現(xiàn)象，是財(cái)政不平衡的一種負(fù)面表現(xiàn)，而非平衡表現(xiàn)。25.【答案】正確【解析】稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一，通過調(diào)整稅收政策，可以影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法；簡易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的納稅人。【解析】增值稅的計(jì)稅方法是為了確保稅收的公平性和簡便性，一般計(jì)稅方法適用于大多數(shù)納稅人，簡易計(jì)稅方法則簡化了計(jì)算程序，降低了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。27.【答案】稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段，因?yàn)樗梢酝ㄟ^調(diào)整稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等政策，影響經(jīng)濟(jì)主體的收入和支出，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，如促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)整收入分配等?！窘馕觥慷愂照呤菄液暧^調(diào)控的重要組成部分，通過稅收的調(diào)節(jié)作用，可以有效地影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是國家實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要工具。28.【答案】財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指政府為了實(shí)現(xiàn)特定的社會目標(biāo)，通過財(cái)政支出將資金從中央政府或富裕地區(qū)轉(zhuǎn)移到地方政府或貧困地區(qū)的財(cái)政活動(dòng)。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的類型包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和結(jié)算性轉(zhuǎn)移支付?！窘馕觥控?cái)政轉(zhuǎn)移支付是政府間財(cái)政關(guān)系的重要組成部分，通過不同類型的轉(zhuǎn)移支付，可以促進(jìn)地區(qū)間協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會公平。29.【答案】個(gè)人所得稅的征收原則主要包括公平原則、合理原則、簡便原則和法治原則。公平原則要求個(gè)人所得稅的征收要公平合理；合理原則要求個(gè)人所得稅的征收要符合經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展需要；簡便原則要求個(gè)人所得稅的征收要便于納稅人理解和操作；法治原則要求個(gè)人所得稅的征收要依