2025年《稅務(wù)師》考試題庫附參考答案(鞏固)

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：()A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同B.增值稅零稅率適用于出口貨物C.增值稅免稅項(xiàng)目不征收增值稅D.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，小規(guī)模納稅人可選擇3%或5%的征收率2.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是：()A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的強(qiáng)制措施不包括：()A.查封、扣押納稅人財(cái)物B.凍結(jié)納稅人存款C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接劃撥納稅人存款4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的直接材料費(fèi)用B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出C.企業(yè)發(fā)生的違法經(jīng)營(yíng)罰款D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)和用途確定D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是房產(chǎn)交付使用時(shí)6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列收入中，不屬于綜合所得的是：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：()A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓收入，但不包括房屋轉(zhuǎn)讓收入D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的保全措施不包括：()A.查封、扣押納稅人財(cái)物B.凍結(jié)納稅人存款C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接扣繳納稅人收入9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途和等級(jí)確定C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地交付使用時(shí)D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：()A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類、品位和開采條件確定C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是資源開采完畢時(shí)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有：()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，下列說法正確的有：()A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定報(bào)送有關(guān)納稅資料D.企業(yè)可以自行決定申報(bào)方式13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列收入中，屬于綜合所得的有：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的有：()A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)和用途確定D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是房產(chǎn)交付使用時(shí)15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取的強(qiáng)制措施包括：()A.查封、扣押納稅人財(cái)物B.凍結(jié)納稅人存款C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接劃撥納稅人存款三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得下列收入中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是______。17.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以______為準(zhǔn)。18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是______。19.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人______向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他納稅資料。20.資源稅的稅率通常采用______稅率。四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)和境外銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，自公歷1月1日起至12月31日止。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿183天的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人，不論其是否為土地的所有者。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量，不考慮資源的品質(zhì)和開采成本。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。27.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。28.解釋什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，并列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。29.說明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。30.探討資源稅的稅率設(shè)定原則及其對(duì)資源開采的影響。

2025年《稅務(wù)師》考試題庫附參考答案(鞏固)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。2.【答案】D【解析】個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)作為非法人企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅。3.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取查封、扣押、凍結(jié)存款和責(zé)令提供擔(dān)保等強(qiáng)制措施，但不能直接劃撥納稅人存款。4.【答案】C【解析】違法經(jīng)營(yíng)罰款屬于行政性罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途確定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是房產(chǎn)交付使用次月起。6.【答案】B【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，工資、薪金所得也屬于綜合所得的一部分。7.【答案】C【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓收入和房屋轉(zhuǎn)讓收入。8.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取查封、扣押、凍結(jié)存款和責(zé)令提供擔(dān)保等保全措施，但不能直接扣繳納稅人收入。9.【答案】D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是土地使用者，計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，稅率根據(jù)土地的用途和等級(jí)確定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地交付使用次月起。10.【答案】D【解析】資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是資源開采銷售時(shí)，而不是資源開采完畢時(shí)。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】根據(jù)增值稅法，銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)繳納增值稅，而出口貨物一般適用零稅率或免稅政策。12.【答案】BC【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限辦理，并報(bào)送有關(guān)納稅資料，企業(yè)不能自行決定申報(bào)方式，但可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定選擇申報(bào)方式。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均屬于綜合所得，應(yīng)合并計(jì)稅。14.【答案】ABC【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途確定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是房產(chǎn)交付使用次月起。15.【答案】ABC【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以采取查封、扣押、凍結(jié)存款和責(zé)令提供擔(dān)保等強(qiáng)制措施，但不能直接劃撥納稅人存款。三、填空題(共5題)16.【答案】銷售貨物收入【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)銷售貨物取得的收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，作為計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)。17.【答案】支付時(shí)間【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以支付時(shí)間為準(zhǔn)，即收入取得的時(shí)間與支付時(shí)間一致。18.【答案】房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，通常是指房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值或稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估的價(jià)值。19.【答案】應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，這是稅收征收管理法規(guī)定的義務(wù)。20.【答案】比例【解析】資源稅的稅率通常采用比例稅率，即根據(jù)資源的不同種類和品質(zhì)設(shè)定不同的稅率。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的征稅范圍僅限于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，境外交易不納入征稅范圍。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度確實(shí)與公歷年度相同，從每年的1月1日起至12月31日止。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿183天的個(gè)人。24.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人，與土地的所有權(quán)無關(guān)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】資源稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括資源的開采數(shù)量，還可能考慮資源的品質(zhì)和開采成本等因素。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。基本稅率通常為13%，適用于大部分銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等情況；低稅率一般為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等情況；免稅則適用于法律規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目?！窘馕觥苛私庠鲋刀惖亩惵式Y(jié)構(gòu)和適用范圍對(duì)于正確計(jì)算和繳納增值稅非常重要，有助于企業(yè)和個(gè)人合理規(guī)劃稅務(wù)安排。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括：企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)核算結(jié)果編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報(bào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)做出納稅決定，企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。【解析】掌握企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程有助于企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確地完成納稅申報(bào)，避免因流程不熟悉而造成的不必要麻煩。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人從其綜合所得中扣除一定金額的費(fèi)用。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等?！窘馕觥苛私鈱ｍ?xiàng)附加扣除的概念和適用項(xiàng)目，有助于納稅人合理利用稅收優(yōu)惠政策，減輕個(gè)人稅負(fù)。29.【答案】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值或稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估的價(jià)值。房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)