2025年高職財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用（稅務(wù)籌劃案例）技能測(cè)試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單選題（總共10題，每題4分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D.提高資金使用效率2.以下哪種情況不屬于合理的稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入C.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程減少稅負(fù)D.合理利用會(huì)計(jì)核算方法3.企業(yè)所得稅籌劃中，通過(guò)合理安排固定資產(chǎn)折舊方法可以（）A.增加當(dāng)期利潤(rùn)B.減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.提高固定資產(chǎn)賬面價(jià)值D.降低固定資產(chǎn)使用壽命4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的下列憑證中，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.增值稅普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.財(cái)政收據(jù)D.自制收據(jù)5.稅務(wù)籌劃方案的制定需要充分考慮（）A.企業(yè)短期利益B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的態(tài)度C.企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略6.對(duì)于企業(yè)的混合銷售行為，稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵在于（）A.如何分別核算貨物和服務(wù)銷售額B.如何合并計(jì)算銷售額C.選擇適用低稅率的業(yè)務(wù)D.減少應(yīng)稅銷售額7.個(gè)人所得稅籌劃中，通過(guò)合理安排工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)放可以（）A.增加應(yīng)納稅所得額B.降低適用稅率C.減少扣除項(xiàng)目D.提高納稅額度8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不能忽視（）風(fēng)險(xiǎn)A.市場(chǎng)B.經(jīng)營(yíng)C.稅務(wù)D.財(cái)務(wù)9.稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.是否少繳稅款B.是否合法合規(guī)C.是否利用政策D.是否調(diào)整業(yè)務(wù)10.以下哪種行業(yè)在稅務(wù)籌劃方面有較大空間（）A.金融行業(yè)B.制造業(yè)C.餐飲服務(wù)業(yè)D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)二、多選題（總共5題，每題6分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選均不得分）1.稅務(wù)籌劃的基本原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.前瞻性原則D.穩(wěn)健性原則2.企業(yè)所得稅籌劃可以采用的方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用C.加速折舊D.合理利用虧損彌補(bǔ)政策3.增值稅籌劃中，可采取的措施有（）A.選擇合適的納稅人身份B.合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.控制銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間D.增加增值稅應(yīng)稅收入4.稅務(wù)籌劃可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)5.個(gè)人所得稅籌劃的常用方法有（）A.合理利用專項(xiàng)附加扣除B.均衡全年收入C.轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)D.提高工資薪金水平三、判斷題（總共10題，每題3分，請(qǐng)判斷下列說(shuō)法的對(duì)錯(cuò)，對(duì)的打√，錯(cuò)的打×）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)可以隨意選擇稅務(wù)籌劃方案，無(wú)需考慮其他因素。（）3.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃是合法合規(guī)的。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（）5.稅務(wù)籌劃只需要關(guān)注稅務(wù)方面，無(wú)需考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略。（）6.企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅務(wù)籌劃一定是違法的。（）7.個(gè)人所得稅籌劃只能在年終進(jìn)行。（）8.稅務(wù)籌劃方案一旦確定就不能更改。（）9.合理的稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（）10.稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是相互矛盾的。（）四、案例分析題（總共2題，每題20分）1.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13%。該企業(yè)每年不含稅銷售收入為5000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等貨物的不含稅成本為每年3000萬(wàn)元。企業(yè)現(xiàn)有兩種銷售方案：方案一，直接銷售產(chǎn)品給經(jīng)銷商；方案二，設(shè)立一個(gè)銷售公司，先將產(chǎn)品以4000萬(wàn)元不含稅價(jià)格銷售給銷售公司，銷售公司再以5000萬(wàn)元不含稅價(jià)格銷售給經(jīng)銷商。請(qǐng)分析兩種方案下企業(yè)的增值稅稅負(fù)，并從稅務(wù)籌劃角度判斷哪種方案更優(yōu)。你的分析思路及計(jì)算過(guò)程：2.某公司高管王某每月工資收入30000元，每月需繳納五險(xiǎn)一金3000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可扣除專項(xiàng)附加扣除1000元。王某所在公司有兩種工資發(fā)放方式：方式一，每月發(fā)放30000元；方式二，每月發(fā)放25000元，年終一次性發(fā)放獎(jiǎng)金60000元。請(qǐng)分別計(jì)算兩種方式下王某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并分析哪種發(fā)放方式更有利于稅務(wù)籌劃。你的分析思路及計(jì)算過(guò)程：五、綜合籌劃題（20分）某科技企業(yè)預(yù)計(jì)明年實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，成本費(fèi)用預(yù)計(jì)5000萬(wàn)元。該企業(yè)目前有以下業(yè)務(wù)板塊：軟件開(kāi)發(fā)、技術(shù)服務(wù)以及產(chǎn)品銷售。企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策有研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退等。請(qǐng)為該企業(yè)制定一套稅務(wù)籌劃方案，要求涵蓋企業(yè)整體業(yè)務(wù)，考慮各業(yè)務(wù)板塊的特點(diǎn)以及稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用，并說(shuō)明該方案可能帶來(lái)的稅務(wù)效益和潛在風(fēng)險(xiǎn)。你的籌劃方案內(nèi)容：答案：一、單選題1.B2.B3.B4.B5.C6.A7.B8.C9.B10.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABC三、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、案例分析題1.方案一：增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%=390萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=650-390=260萬(wàn)元。方案二：制造企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額=4000×13%=520萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%=390萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=520-390=130萬(wàn)元；銷售公司增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×13%=650萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額=4000×13%=520萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅=650-520=130萬(wàn)元，整體應(yīng)納增值稅=130+130=260萬(wàn)元（與方案一相同，但延緩了納稅時(shí)間）。方案二更優(yōu)，通過(guò)設(shè)立銷售公司，合理延遲了增值稅納稅時(shí)間。2.方式一：每月應(yīng)納稅所得額=30000-5000-3000-1000=21000元，每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=21000×3%=630元，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=630×12=7560元。方式二：每月應(yīng)納稅所得額=25000-5000-3000-1000=16000元，每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%-1410=1790元；年終一次性獎(jiǎng)金60000元，60000÷12=5000元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)210元，年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790元，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=1790×12+5790=27270元。方式一稅負(fù)更低，更有利于稅務(wù)籌劃。五、綜合籌劃題籌劃方案：將軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)獨(dú)立成立子公司，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。加大研發(fā)投入，預(yù)計(jì)明年研發(fā)費(fèi)用達(dá)到1000萬(wàn)元，可加計(jì)扣除750萬(wàn)元（假設(shè)符合加計(jì)扣除條件）。對(duì)于軟件產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，充分利用軟件產(chǎn)品增值稅即征即